智能財務建設之制度設計與管理

李昕凝 劉梅玲 錢維娜 李虹

【摘 要】 智能財務是學術界和實務界當前共同面臨的新鮮事物，智能財務的建設和運營引發廣泛社會關注。基于中國煙草總公司云南省公司智能財務建設的理論研究和實踐探索，文章著重闡述智能財務建設與運營過程中的制度設計和制度管理思路，包括智能財務制度的設計目標、智能財務制度的總體框架、智能財務會計共享制度的清單和示例以及智能財務制度的管理思路，以期為企業進行智能財務建設相關制度設計和制度管理提供有益參考。

【關鍵詞】 智能財務; 制度框架; 制度清單

【中圖分類號】 F233? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2020）18-0146-04

在“大智移云物區”等新技術風起云涌的當前，無論理論界還是實務界，智能財務建設和運營都是一項創新性的探索性工作。智能財務是指將以人工智能為代表的新技術運用于財務工作，對傳統財務工作進行模擬、延伸和拓展，以改善會計信息質量，提高會計工作效率，降低會計工作成本，提升會計合規能力和價值創造能力，促進企業財務在管理控制和決策支持方面作用的發揮，構建財務管理新模式，通過財務的數字化轉型推動企業的數字化轉型進程[ 1 ]。在企業實務工作中，智能財務建設體現為智能財務共享平臺的建設和新型財務組織的構建，主要包括流程設計[ 2 ]、平臺設計[ 3 ]、組織規劃[ 4 ]和制度設計四項內容。而智能財務運營則體現為業務運行、平臺運轉、組織運營和管理提升四項工作，主要包括與智能財務業務運行相關的質量管理、服務管理和信用管理，與智能財務平臺運轉相關的系統管理，與智能財務組織運營相關的目標管理、績效管理和人員管理，以及與智能財務管理提升相關的知識管理、制度管理和創新管理，共計十項內容。制度設計與管理是智能財務建設過程中的重點工作之一，本文基于中國煙草總公司云南省公司（包括省公司機關及所屬單位，以下簡稱CTYB）智能財務建設的理論研究和實踐探索，著重闡述智能財務建設與運營過程中的制度設計和制度管理思路，包括智能財務制度的設計目標、智能財務制度的總體框架、智能財務會計共享制度的清單和示例，以及智能財務制度的管理思路，以期為企業進行智能財務建設和運營提供有益參考。

一、智能財務制度設計目標

CTYB智能財務制度的總體設計目標為：規范CTYB智能財務運營管理工作，明確各單位在智能財務共享中的管理原則及權責劃分，確保各單位借助智能財務共享平臺依法、合規、有序地完成會計工作，以改善會計信息質量，提高會計工作效率，降低會計工作成本，提升會計合規能力。

二、智能財務制度總體框架

鑒于財務共享相關制度的構建經驗及CTYB現有相關制度的實際情況，課題組建議CTYB要基于《云南煙草商業智能財務建設和運營指導意見》構建CTYB智能財務制度體系，包括財務會計制度和智能財務運營管理制度。其中，財務會計制度包括會計核算制度和財務管理制度，區分商業企業和復烤企業。智能財務運營管理制度總體上可區分為IFC（智能財務中心，Intelligent Finance Center）運營管理制度和平臺運營管理制度，平臺又可區分財務會計共享平臺和管理會計共享平臺。CTYB智能財務制度的總體框架如圖1所示。

三、智能財務會計共享制度清單

根據圖1，課題組梳理了CTYB智能財務會計共享的制度清單，如表1所示。

表1中“2.1.1IFC管理辦法”，側重管理原則、管理模式、組織架構、崗位設置、管理流程等;“2.1.2IFC日常運營管理辦法”，側重日常運營管理問題（其中，現場管理辦法和標準化管理辦法根據現場工作實際情況擬定，其他管理辦法可根據“智能財務會計共享的運營設計”“智能財務會計共享建設和運營的風險管理”相關內容擬定）;“2.1.3智能財務研究管理辦法”，側重研究目標、研究團隊、研究方式、研究內容、研究結果采用等;“2.2.1智能財務會計共享運營管理辦法”，側重管理原則、管理模式、組織架構、崗位設置、管理流程等;“2.2.2智能財務會計共享平臺日常運營管理辦法”，側重管理目標、管理原則、管理流程、權責劃分等（具體核算自動化規則側重核算內容、核算流程、賬務處理、附件要求、稽核要點、風險提示等）;“2.2.3智能財務會計共享平臺操作手冊”，側重文檔目標、操作流程、操作步驟、操作注意事項等。

四、智能財務會計共享制度示例

為確保制度的系統性、標準化和實用性，CTYB成立了專門的智能財務制度建設小組，按統一規范和標準模板擬定智能財務相關制度。《云南煙草商業智能財務會計共享平臺稽核管理辦法》，是CTYB智能財務會計共享系列制度中的一個典型制度。該制度結合CTYB財務管理工作實際及智能財務會計共享平臺的建設運行情況擬定，旨在規范CTYB智能財務會計共享平臺稽核管理工作，明確各單位稽核工作的管理原則及工作要求，確保各單位借助智能財務會計共享平臺規范會計稽核工作，嚴格落實會計稽核責任。該辦法目前為試行狀態，其章節目錄如圖2所示。

五、智能財務制度管理思路

智能財務制度管理包含對智能財務相關制度的規劃、梳理、編寫、發布和持續優化等內容[ 5 ]。規劃是對制度總體框架的設計，通過框架設計可以明確智能財務的制度體系;梳理是在制度體系的框架下，按照一定的邏輯列示、整理、歸納，對現有制度查漏補缺，對待修訂、待新增的制度擬定編寫計劃;編寫是按照規范統一的模板對待修訂、待新增的制度進行擬定;持續優化重在保障制度的持續更新，根據國家會計準則、財稅制度的變化，以及服務對象業務的變化，對智能財務共享平臺運營管理、智能財務中心運營管理相關的制度進行持續優化。

智能財務制度的管理過程，可借助知識管理平臺實現。知識管理平臺包括知識庫平臺和問答社區平臺兩個子平臺。其中，知識庫平臺的建設重點在于知識庫的建立，可根據CTYB的業務特點，以及各級財務涉及的具體工作職責，將各項財務業務的重點難點進行識別、捕捉、梳理、歸類，形成知識資產并錄入知識庫。員工可自行在知識庫中查找搜索，尋求解答。通過將內部知識系統化，使得公司每一位財務人員都能容易地從知識庫中獲取所需知識。員工通過正式渠道，諸如正式的會議、正式的教育培訓、OA系統專欄推送等，分享或傳遞知識庫平臺中的系統化知識。問答社區平臺旨在營造一個開放、自由的討論空間。它與知識庫最大的不同在于，特別適用于非正式的知識環境，形式靈活的隱性知識容易在這里呈現。因為隱性知識具有難以表述的屬性，正式的知識傳遞渠道對其不適用，必須營造一個非正式的討論空間，促進員工分享工作經驗，并互相激發靈感，進行頭腦風暴式的討論，共同推動組織機構知識的創新發展。問答社區平臺既可以設置內部員工討論功能，也可以將專家網絡嵌入，同時設置外部專家釋疑功能，促進外部知識內部化、隱性知識顯性化。

六、結束語

在智能財務建設過程中，要完成財務組織規劃、業務流程設計、共享平臺建設和財務制度建設四項核心工作。在這四項工作中，智能財務相關的財務制度建設是財務組織規劃、業務流程設計、共享平臺建設和運營的重要保障，需要企業重點關注和著力推進。當然，在智能財務相關的財務制度建設過程中，會涉及制度的規劃、梳理、編寫、發布和持續優化等多個環節，且每個環節具有一定的周期性，這就需要企業在智能財務規劃設計方案中，及早考慮智能財務制度的設計目標、總體框架和制度清單。鑒于智能財務建設和運營過程中需要規范的方面較多，涉及的制度較為龐雜，而制度建設小組的時間精力有限，建議企業按制度的輕重緩急程度有序安排擬定和發布，堅持按PDCA（計劃、執行、檢查、修正）質量管理循環對每一項制度進行持續優化。

【參考文獻】

[1] 劉梅玲，黃虎，佟成生，等.智能財務的基本框架與建設思路研究[J].會計研究，2020（3）：179-192.

[2] 劉梅玲，黃虎，李文生，等.智能財務建設之業務流程設計[J].會計之友，2020（14）：142-148.

[3] 劉梅玲，黃虎，劉凱，等.智能財務建設之智能財務會計共享平臺設計[J].會計之友，2020（15）：142-146.

[4] 劉梅玲，黃虎，楊寅，等.智能財務建設之組織規劃[J].會計之友，2020（17）：141-146.

[5] 陳虎，孫彥叢.財務共享服務（第二版）[M].北京：中國財政經濟出版社，2018.