淺議中小企業(yè)現(xiàn)金流管理問題及對(duì)策

胡曉忠 趙漢偉 朱津銳

一、中小企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)形式

時(shí)至今日我國(guó)對(duì)于疫情的控制已基本取得成功，但疫情對(duì)于經(jīng)濟(jì)的影響尚未完全消退。部分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出現(xiàn)了不同程度的短缺，其中中小企業(yè)所受影響較為明顯。對(duì)于中小企業(yè)面臨的困難，國(guó)家不斷出臺(tái)政策加以應(yīng)對(duì)，而作為中小企業(yè)也應(yīng)從實(shí)際情況出發(fā)，分析自身優(yōu)劣勢(shì)，克服當(dāng)前困境并爭(zhēng)取長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、現(xiàn)階段現(xiàn)金流問題原因分析

考慮近期疫情的影響，企業(yè)現(xiàn)階段現(xiàn)金流短缺主要有以下幾個(gè)方面引起：1、營(yíng)業(yè)額低于預(yù)期。2、由疫情造成生產(chǎn)運(yùn)輸成本及管理費(fèi)用上升。3、整體經(jīng)營(yíng)環(huán)境造成的投資籌資活動(dòng)現(xiàn)金流低于預(yù)期。4、以往進(jìn)行貸款擔(dān)保造成連帶責(zé)任等非日常經(jīng)營(yíng)原因。

三、中小企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流

現(xiàn)金的重要性無需多言，但在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中企業(yè)切不可為保證現(xiàn)金流而不擇手段。不可為保障現(xiàn)金流而盲目與員工解約，或惡意拖欠供應(yīng)商應(yīng)付款。此類措施雖能暫緩現(xiàn)金流危機(jī)，但對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境有百害而無一利，且對(duì)企業(yè)自身也只是飲鴆止渴，破壞了企業(yè)的信譽(yù)，斷絕企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)潛力。為防止類似的情況發(fā)生，中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況，優(yōu)先考慮以下幾種措施。

3.1? 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)。中小企業(yè)往往把生產(chǎn)到銷售過程作為重點(diǎn)，而對(duì)現(xiàn)金流的管理力度不足，缺乏系統(tǒng)化的現(xiàn)金流管理和預(yù)警體系。此外部分企業(yè)因沒有定期進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)而錯(cuò)誤估計(jì)賬面資金的情況也偶有發(fā)生。因此加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，從自身體制方面減少現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，具體可重點(diǎn)考慮以下幾個(gè)方面：1.盤點(diǎn)現(xiàn)有庫存現(xiàn)金，摸清家底應(yīng)是中小企業(yè)管理現(xiàn)金流的第一步;2.充分考慮資金占用情況提高資金使用效率，如結(jié)合產(chǎn)品銷售波動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整進(jìn)貨計(jì)劃，節(jié)約進(jìn)貨及庫存成本防止存貨積壓。定期開展存貨及閑置資產(chǎn)清理，通過及時(shí)處置無法再利用的資產(chǎn)釋放部分資金;3.制定恰當(dāng)?shù)男庞谜撸ＷC銷售收入的同時(shí)盡可能縮短應(yīng)收賬款回收期。制定嚴(yán)格的應(yīng)收賬款管理制度，降低壞賬發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。必要時(shí)可采用抵頂貨物、讓利催收等形式盤活資金;4.優(yōu)化業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)體系，提高銷售回款率的考核比重，增強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的回款意識(shí)，降低企業(yè)應(yīng)收賬款回收期。

3.2? 減少或推遲資金流出。企業(yè)也可從資金流出渠道入手，在不影響正常經(jīng)營(yíng)和企業(yè)信譽(yù)的前提下盡可能減少資金流出。具體可考慮以下三個(gè)方面：1.主動(dòng)節(jié)約成本及管理開支：疫情以來，政府已經(jīng)通過各種政策降低中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，企業(yè)也應(yīng)從自身做起主動(dòng)精減支出。在生產(chǎn)方面，企業(yè)可根據(jù)產(chǎn)銷情況的發(fā)展調(diào)整成本核算方式，合理降低成本，還可考慮在不降低產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，通過精簡(jiǎn)包裝、調(diào)整運(yùn)輸途徑等方式降低經(jīng)營(yíng)成本。在管理方面，首先，企業(yè)切不可盲目裁員，但可考慮適當(dāng)調(diào)整工資結(jié)構(gòu);其次，可減少辦公會(huì)議、差旅費(fèi)等開支，轉(zhuǎn)而采用更為便捷高效的網(wǎng)絡(luò)會(huì)議等形式。2.制定員工激勵(lì)計(jì)劃：當(dāng)前疫情的影響范圍巨大，社會(huì)整體經(jīng)營(yíng)及就業(yè)形勢(shì)不容樂觀，企業(yè)切不可追求短期效益大規(guī)模裁員。困難當(dāng)前，企業(yè)展現(xiàn)的與員工同舟共濟(jì)的決心，更能激發(fā)員工積極性，與企業(yè)共克時(shí)艱。具體可考慮以下幾種措施：（1） 高層主動(dòng)降薪，彰顯與員工同舟共濟(jì)的決心;（2） 制定中長(zhǎng)期員工薪資、晉升計(jì)劃，適當(dāng)減少當(dāng)期薪資支出，提高骨干人才預(yù)期收入;（3） 通過股權(quán)激勵(lì)等方式，在不增加當(dāng)期資金壓力的前提下，建立共擔(dān)、共創(chuàng)、共享的高端人才機(jī)制。3.充分利用政府幫扶政策：自疫情發(fā)生以來，為保障企業(yè)度過難關(guān)，各部門陸續(xù)制定一系列幫扶政策。如將減稅降費(fèi)政策延長(zhǎng)，所得稅繳納延緩等，預(yù)計(jì)全年為企業(yè)新增減負(fù)超過2.5萬億元。在優(yōu)惠政策層出的背景下，企業(yè)應(yīng)充分利用政府幫扶政策，根據(jù)實(shí)際情況申請(qǐng)租金減免、各項(xiàng)稅費(fèi)減免或緩繳、延長(zhǎng)合同履行期限等。

3.3? 優(yōu)化產(chǎn)品線及銷售方式。經(jīng)過萬眾一心的艱難抗疫，國(guó)內(nèi)疫情控制已基本取得勝利，但疫情對(duì)市場(chǎng)影響尚在。企業(yè)可根據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)需求情況調(diào)整產(chǎn)品線，適當(dāng)減少生產(chǎn)周期長(zhǎng)、利潤(rùn)率低的產(chǎn)品生產(chǎn)及回收期較長(zhǎng)的項(xiàng)目投資，以保證充足的現(xiàn)金凈流量。

此外，雖然我國(guó)作為全球工業(yè)體系最完整的國(guó)家，在世界范圍的抗疫活動(dòng)中做出巨大貢獻(xiàn)，幫助許多國(guó)家度過難關(guān)，但也正因如此，某些西方國(guó)家愈加重視本國(guó)產(chǎn)業(yè)鏈的完整性，試圖將部分中國(guó)產(chǎn)品拒之門外。在此趨勢(shì)下，企業(yè)應(yīng)盡早考慮對(duì)應(yīng)產(chǎn)品線的調(diào)整，我國(guó)“一帶一路”政策沿線國(guó)家在此次疫情中所受影響相對(duì)較小，同時(shí)具有較大發(fā)展需求和政策穩(wěn)定性，是產(chǎn)品線調(diào)整時(shí)可優(yōu)先考慮的市場(chǎng)。

本次疫情不僅對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營(yíng)影響巨大，同時(shí)也對(duì)大眾的消費(fèi)習(xí)慣產(chǎn)生了巨大且長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響。餐飲企業(yè)開展線上銷售及外賣業(yè)務(wù)、線下品牌通過網(wǎng)絡(luò)直播帶貨等新興銷售方式也逐漸被大眾所接受。相比大型企業(yè)，中小型企業(yè)的品牌影響力和宣傳能力或顯遜色，但可通過如京東、美團(tuán)、快手等網(wǎng)絡(luò)銷售、直播平臺(tái)實(shí)現(xiàn)宣傳和銷售。

3.4? 強(qiáng)化擔(dān)保管理豐富融資渠道。與去年同期相比，多數(shù)行業(yè)的營(yíng)收數(shù)據(jù)都有不同幅度的下降，在此背景下，企業(yè)以往和將要發(fā)生的擔(dān)保業(yè)務(wù)都可能帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)擔(dān)保制度管理不容忽視。

在融資方面，多數(shù)中小企業(yè)融資渠道較為單一。在目前形勢(shì)下，企業(yè)應(yīng)在考慮自身情況調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的同時(shí)密切關(guān)注貸款優(yōu)惠政策，了解本自身是否符合貸款展期、財(cái)政貼息條件等。

四、結(jié)語

在國(guó)家的正確領(lǐng)導(dǎo)和社會(huì)各界密切配合下，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)秩序已逐步走出疫情影響，各行業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展逐步回復(fù)正常。以此次受影響最為嚴(yán)重的服務(wù)業(yè)為例，據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局7月16日發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，自5月份以來全國(guó)餐飲市場(chǎng)降幅已持續(xù)收窄，全面恢復(fù)指日可待。為支持中小企業(yè)健康發(fā)展，國(guó)家相關(guān)幫扶政策也在持續(xù)出臺(tái)中，廣大中小企業(yè)未來可期，將在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中做出更大貢獻(xiàn)。

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