談內部審計與企業風險管理的協調和整合

朱希華

摘 要：就目前情況來看，我國的市場競爭變得越來越激烈。企業如果想進一步發展，就必須協調內部審計和風險管理的發展，并對生產工作進行有效地監控。基于此，本文首先研究和分析了協調和整合企業內部審計與風險管理的重要性，然后提出了相應的策略，以期為相關人員提供參考。

關鍵詞：內部審計;企業風險管理;協調和整合

眾所周知，無論是哪種企業，無論是大型企業還是小型企業，與企業的合作以及自身的發展過程都存在一定的風險，這些風險將影響企業的發展過程，甚至會影響企業的生存。因此，為了企業的發展，許多公司都成立了風險管理部門。通過近幾年的開發經驗，許多公司已將內部審計添加到風險管理中，因為內部審計在企業風險管理中具有特殊作用，而在分析公司風險方面則具有不可替代的作用。內部審計師已經掌握了企業的多種信息，因此對風險的分析非常清晰，非常有利于企業風險管理。

一、內部審計對企業風險管理協調與整合的重要性

通過加強企業內部審計與風險管理之間的協調與整合，可以幫助企業建立一支優秀的內部管理團隊，合理分配企業內部的各項任務，確保每個員工都能發揮自己的特殊技能，以及增強企業的人力資源利用率，進行業務審計可以提高公司的風險意識并促進其發展。

二、內部審計與企業風險管理協調和整合存在的問題

（一）管理意識較為薄弱

在中國，公司的內部審計和風險管理的發展周期相對較短，管理相對不成熟，它屬于管理的初始階段。因此，大多數企業管理層尚未意識到內部審計對企業未來發展的重要性，缺乏正確的內部審計管理概念，并且對內部審計沒有足夠的知識和了解。另外，盡管一些企業管理者對內部審計有一定的了解，但他們卻忽略了內部審計框架的建設，這導致內部審計工作的實施造成了一定的障礙。由于公司對內部審計的理解被誤解，導致內部審計體系制定缺乏科學性和完整性。另外，由于發展規模較小，一些企業對風險問題缺乏詳盡的了解，對風險的判斷較為隨意，他們尚未根據市場狀況對風險進行詳細分析，因此防范風險能力差，風險防范管理相對落后，導致企業風險管理效率低下，企業抗風險能力較弱。

（二）沒有構建完善的內部審計及風險管理的機制

在此階段，由于企業在進行運營管理工作時沒有意識到內部審計與風險管理體系的重要性，給企業帶來了不必要的經濟損失。鑒于企業采用的現行管理制度，企業內部審計和風險管理人員缺乏合理的工作配置。企業進行經營管理時，內部審計部門的職責不明確;當企業執行內部審計工作時，也不能有效地發揮內部審計本身的作用;企業進行內部審計工作時，不能及時處理存在的問題，這些現象的出現對內部審計的作用產生了影響，導致許多內部審計和風險管理問題。

三、內部審計與企業風險管理的協調和整合策略

（一）利用自身優勢，實現內部審計與風險管理的有機整合

通過將內部審計部門整合到公司董事會、總經理和各個職能部門之間，內部審計師可以充當公司長期風險戰略和各種決策的協調者，其建議更有可能得到重視。同時繼續對控制效率和有效性進行原始評估，以幫助組織保持有效的控制。此時，內部審計師是風險管理方面的專家，通過把握風險來評估公司的治理和內部控制，并促進公司治理和內部控制的完善，以實現對風險的控制。在風險管理的統一核心下，公司治理與內部控制會得到一定程度的融合。

（二）重點進行管理過程的審計工作

借助評估報告系統，內部審計師可以及時、準確地將風險信息傳達給相關的風險控制人員。同時，審計部門還可以直接向董事會傳達有效的管理信息。內部審計部門要注重內部管理過程，重視管理層對風險因素的識別，調整相應的業務戰略和內部控制程序，制定詳細的風險防范措施。建立有效的企業控制系統的必要手段是內部控制，其總體設計應以風險評估為主要原則，包括信息交換和環境控制的風險評估。根據內部管理和控制的需要，企業管理人員將對企業的運行機制、工作職責和組織結構實施新的控制方法，確保企業的完整性和安全性。內部審計工作的重點應放在內部控制上，強調控制效果和內部控制程序的實施，尤其是管理不受內部控制控制的領域，并評估這些領域中的潛在危險并在內部控制中進行分析和糾正，及時處理運行管理工作中的缺陷，在不斷評估和監督的幫助下，可以實現對企業資金和預算的風險控制。

（三）提高內部審計與風險管理人員的職業素質

內部審計和風險管理工作具有一定的嚴格性和復雜性，對相關人員的專業素質有很高的要求。提高內部審計人員的專業素質和綜合能力，在內部審計人員的選拔中，應選擇具有較高專業素質、較強綜合能力的人員。不僅如此，還可以加強對在職人員的專業技能的跟進教育，提高他們的專業能力和內部審計的綜合素質，使他們逐漸熟悉內部審計業務，提高對內部審計的綜合控制能力。在培訓方面，內部審計人員可以充分理解風險和風險管理，使內部審計在風險管理中發揮更好的作用，更好地為企業實現經濟目標服務。此外，內部審計師需要加強其職業道德建設。實踐證明，審計師的道德水平是規范審計業務的決定性因素。因此，我們必須重視審計職業道德教育，將其作為審計師思想政治教育必不可少的重要內容，并將其安排在各級審計部門的重要議程上。在教育過程中，首先要堅持以人為本，使審計師將審計視為實現生活價值的職業;其次，我們必須利用各種載體來掌握宣傳，營造教育氛圍，提高審計師對審計職業道德價值的認識，養成自覺遵守職業道德的習慣。

四、結束語

因此，對于企業而言，內部審計在企業風險管理中的作用是不可替代的，具有重要意義，也是企業改善和提高風險管理的重要保障。

參考文獻：

[1]李萍.內部審計參與企業風險管理實踐探析[J].財經界，2016（19）.

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