水務(wù)公司稅收籌劃的重要性及措施分析

張永福

摘 要：現(xiàn)如今，稅收籌劃是企業(yè)發(fā)展中的一項(xiàng)重要稅收活動，其管理水平的高低直接關(guān)乎經(jīng)濟(jì)利潤，所以必須要采取科學(xué)措施來提高稅收籌劃管理質(zhì)量，特別是在當(dāng)前市場競爭趨勢激烈的時代背景下非常關(guān)鍵。本文就水務(wù)公司稅收籌劃的重要性展開分析，同時提出幾點(diǎn)有效的優(yōu)化對策，目的是為了減少經(jīng)營成本、提高資源利用率，希望這些觀點(diǎn)能夠?yàn)橄嚓P(guān)人員提供參考依據(jù)，以及實(shí)現(xiàn)利益最大化的目標(biāo)，并在可持續(xù)發(fā)展道路上走得更遠(yuǎn)且更好。

關(guān)鍵詞：水務(wù)公司;稅收籌劃;重要性;措施

稅收籌劃對于任何行業(yè)來講，都發(fā)揮著非常關(guān)鍵的作用，它主要是指在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，對內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營活動進(jìn)行事先籌劃和安排，以便于實(shí)現(xiàn)節(jié)約成本費(fèi)用、提高市場競爭力的目的。水務(wù)公司作為集公益性、服務(wù)性和生產(chǎn)經(jīng)營于一體的城市供排水企業(yè)，因其公益性原因，水價一直受政府管控或指導(dǎo)，所以行業(yè)利潤微薄，而稅收籌劃能為水務(wù)公司節(jié)約開支，增加利潤，所以采取科學(xué)措施來推動稅收籌劃工作有序展開，對水務(wù)公司而言是尤為重要的。

一、水務(wù)公司稅收籌劃的重要性

（一）節(jié)約成本費(fèi)用

對于水務(wù)公司發(fā)展來講，稅收籌劃的重要性主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。第一，有助于節(jié)約成本費(fèi)用，為其帶來最大化的社會收益，稅收就是企業(yè)享受政府公共服務(wù)的代價，也是行業(yè)無法逃避的義務(wù)，其具有無償性、強(qiáng)制性特征。在實(shí)際籌劃過程中，需要結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營狀況來展開籌劃管理，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)減少稅費(fèi)支出、提高經(jīng)濟(jì)利潤的目的。根據(jù)企業(yè)所得稅法等規(guī)定采購環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。在水務(wù)公司進(jìn)行技改時，需要進(jìn)行稅收籌劃，選用符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的設(shè)備性能參數(shù)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，最終享受了設(shè)備額10%的抵免所得稅，成本效益顯著。第二，管理人員應(yīng)盡職盡責(zé)發(fā)揮主觀能動性，凡事預(yù)則立不預(yù)則廢，要對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行事先安排，并在合法的范圍內(nèi)進(jìn)行籌劃和安排。

（二）降低各類風(fēng)險(xiǎn)

隨著市場經(jīng)濟(jì)體系改革的不斷深入，行業(yè)之間的競爭趨勢也變得愈發(fā)激烈，這就對水務(wù)公司管理人員提出了新的要求，經(jīng)營中應(yīng)認(rèn)清稅收籌劃可以幫助自身規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)，比如規(guī)避戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。通常情況下，稅收籌劃往往不同于偷稅、漏稅和逃稅，這三種行為都會受到法律的嚴(yán)厲制裁;而稅收籌劃恰好相反，是一種在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的一種節(jié)稅規(guī)劃，納稅籌劃在降低各類風(fēng)險(xiǎn)的同時，減少水務(wù)公司稅負(fù)開支，同時提高公司整體管理水平。

（三）提高企業(yè)競爭力

近幾年來，隨著行業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，管理人員也開始認(rèn)識到加強(qiáng)稅收籌劃對自身的重要性，并通過采取科學(xué)的措施來加強(qiáng)稅收籌劃管理，希望借此來提高經(jīng)濟(jì)效益和社會收益，而要想健康、穩(wěn)固經(jīng)營與發(fā)展，應(yīng)采取科學(xué)對策加強(qiáng)稅收籌劃管理，這就對水務(wù)公司管理者提出了新的要求，充分了解國家當(dāng)前稅收優(yōu)惠政策并靈活的運(yùn)用起來，這不僅可以起到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的，還可以確保各項(xiàng)經(jīng)營活動的順利有序展開。還有助于推動國家稅制改革，讓相關(guān)稅收制度發(fā)揮出真正的作用，進(jìn)而為公司可持續(xù)發(fā)展提供有力數(shù)據(jù)支持。自財(cái)稅【2015】78號文下發(fā)及執(zhí)行以來，污水處理公司結(jié)束了免征增值稅時代，進(jìn)入開征增值稅時代，且增值稅稅率執(zhí)行17%最高檔。雖然增值稅執(zhí)行即征即退70%，但相比免征時稅負(fù)增加了3%左右，各大水務(wù)公司反響強(qiáng)烈，中國水協(xié)等也向國家有關(guān)部門建議降低增值稅稅率，最終國家稅務(wù)總局公告2020年第9號規(guī)定，污水處理增值稅稅率執(zhí)行6%的服務(wù)業(yè)稅率，稅率下降50%以上，切實(shí)保障了水務(wù)公司公益性，減少稅費(fèi)支出。

二、水務(wù)公司稅收籌劃的有效措施

（一）提高稅收籌劃意識

為進(jìn)一步提高水務(wù)公司稅收籌劃質(zhì)量，我們還應(yīng)當(dāng)提高內(nèi)部人員稅收籌劃意識，每一個人員認(rèn)識到稅收籌劃的重要性，能夠自覺主動參與到籌劃工作中來，這就需要從以下幾方面展開入手。首先，管理人員要發(fā)揮主觀能動性，要從思想上行動上積極的做出轉(zhuǎn)變，這樣才能夠?yàn)楹罄m(xù)稅收籌劃工作的有序展開提供有力支持，稅收籌劃就是對現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行提前統(tǒng)籌與規(guī)劃，以便實(shí)現(xiàn)降低經(jīng)營成本、提高競爭力的目的。同時也要加強(qiáng)各部門人員互動交流，并改變以往落后的工作模式，只有思想意識的提高，才可以提高稅收籌劃管理效果。其次，企業(yè)在稅收籌劃過程中，還應(yīng)采取措施杜絕偷稅、漏稅、逃稅等違法行為的出現(xiàn)，要使各級人員嚴(yán)格約束自身行為，并對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行合法合規(guī)合理的規(guī)劃與設(shè)計(jì)，因?yàn)檫@是推動稅收籌劃有序展開的關(guān)鍵，最后，推動我國水務(wù)公司經(jīng)營活動穩(wěn)固發(fā)展。

（二）完善稅收籌劃制度

在實(shí)際籌劃過程中，水務(wù)公司管理人員并沒有設(shè)立完善的稅收籌劃制度，使得自身面臨較大的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，同時對于存在的問題也未能及時處理。這都會加大稅收負(fù)擔(dān)且降低經(jīng)濟(jì)效益，所以要想提高綜合市場競爭力，必須完善相應(yīng)的稅收籌劃制度，并摒棄落后的籌劃方式方法，推動稅收籌劃管理工作有序展開。另外，公司還應(yīng)結(jié)合實(shí)際狀況來設(shè)立稅收籌劃制度，將制度貫穿于整個經(jīng)營活動中，自研發(fā)、設(shè)計(jì)到生產(chǎn)制造、營銷配送及客服，稅收籌劃無處不在，同時貫穿于整個企業(yè)生命周期中，這樣才可以規(guī)避所設(shè)制度流于形式的現(xiàn)狀，使其發(fā)揮出真正的作用。由此可見，完善稅收籌劃制度具有現(xiàn)實(shí)意義，不僅可以為公司經(jīng)濟(jì)活動帶來有力的數(shù)據(jù)支持，還可以規(guī)避一些不必要問題，降低各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后全面提高水務(wù)公司綜合市場競爭力，確保其綜合效益的最大化，推動其更為長遠(yuǎn)的發(fā)展。

（三）加強(qiáng)籌劃人員培養(yǎng)

稅收籌劃人員素質(zhì)高低直接決定，稅收籌劃工作效率和效果。因此水務(wù)公司要加強(qiáng)內(nèi)部籌劃人員培養(yǎng)，同時要加強(qiáng)其職業(yè)道德教育培訓(xùn)，不斷提高他們的道德品質(zhì)和責(zé)任心，使他們能夠盡職盡責(zé)，努力做好每一項(xiàng)管理工作。當(dāng)然，可以在內(nèi)部開展一些專業(yè)知識和技能培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包含很多方面，當(dāng)然都要以稅收籌劃為主，不斷學(xué)習(xí)最新法律法規(guī)，努力做到各項(xiàng)法律爛熟于胸，使用時信手拈來，這樣才能夠提高稅收籌劃人員素質(zhì)和工作能力。同時也要創(chuàng)新培訓(xùn)活動的形式，要確保培訓(xùn)形式的多樣性，這樣才能夠在最大限度上提高稅收籌劃人員工作積極性，使他們有踴躍參與，稅收籌劃管理工作中要進(jìn)一步提高整體籌劃效果，最重要的是要加強(qiáng)IT人才方面的培養(yǎng)，使他們能夠靈活運(yùn)用計(jì)算機(jī)展開稅收籌劃，進(jìn)一步獲得最理想化的培訓(xùn)效果，且推動稅收籌劃有序展開。

（四）加大稅收宣傳力度

稅收籌劃本身就是一個系統(tǒng)性較強(qiáng)的工作，涉及到公司業(yè)務(wù)的方方面面，單純依靠個人是不能提高籌劃質(zhì)量的，此時可以通過加強(qiáng)宣傳來獲得理想化籌劃效果，稅收宣傳成為一項(xiàng)日常基本活動，任何經(jīng)濟(jì)活動在開展前，首先進(jìn)行稅收籌劃，稅收籌劃在先，業(yè)務(wù)審批執(zhí)行在后，努力做到事前籌劃，事后反饋監(jiān)督，但是隨著經(jīng)濟(jì)政策的變化，稅收政策也會發(fā)生相應(yīng)的變化。所以，這就對公司管理人員提出了新的要求，應(yīng)當(dāng)及時掌握國家優(yōu)惠政策，將對自身有利的政策充分利用起來，這樣才能夠發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策的作用和價值。其次，公司管理人員也要積極主動參與到稅收籌劃宣傳行列中來，以便于調(diào)動其他稅收籌劃人員工作積極性，促使他們能夠主動參與到宣傳行列中，在最大限度上推動稅收籌劃工作有序展開，且獲得最理想化的籌劃效果，確保公司緊跟時代發(fā)展的腳步。

三、結(jié)語

綜上所述，就目前企業(yè)稅收籌劃效果看并不理想，籌劃過程中就存在著很多問題。因此，針對問題必須要采取措施來優(yōu)化和調(diào)整，這就對水務(wù)公司提出了新的要求，應(yīng)提高內(nèi)部人員稅收籌劃意識并完善相關(guān)籌劃制度;同時要加強(qiáng)籌劃人員專業(yè)知識和技能培訓(xùn)，提高職業(yè)素養(yǎng)，加大稅收宣傳力度，進(jìn)一步推動整個稅收籌劃朝著健康方向快速發(fā)展，提高綜合管理水平和市場競爭力，最重要的是要在當(dāng)前嚴(yán)峻的市場行業(yè)競爭中站穩(wěn)腳跟，并持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展與經(jīng)營下去。

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