民營企業內部控制體系優化分析

吳發明

摘 要：民營企業作為我國經濟的重要組成部分，在當前社會中有非常重要的作用。隨著經濟的發展，民營企業生存空間不斷被擠壓，因此民營企業想要生存和發展必須增強自身的綜合競爭能力，在當前的民營企業中內部控制是增強綜合競爭能力非常有效的一種方式，因此本文主要對民營企業內部控制體系的優化進行分析，希望對相關從業者有一定幫助。

關鍵詞：民營企業;內部控制體系;優化

一、民營企業內部控制體系的重要性

內部控制是一種企業管理手段，隨著我國市場擴大，企業之間的競爭也越發激烈。在這樣的情況下，民營企業本身資金較少，想要增強自身的綜合競爭能力需要從管理方面下功夫。因此，在當前的民營企業中內部控制是提升民營企業競爭力非常有效的手段，實施內部控制體系主要的優勢有以下幾個方面：第一，能夠保障民營企業財務信息的真實性，完善的內部控制體系能夠對財務信息進行充分監控，從而保障財務信息方面不會出現問題;第二，能夠有效實現民營企業的精細化管理，在民營企業中實施精細化管理能夠有效提升民營企業內部工作的質量，從而推動民營企業的發展;第三，有助于提升民營企業的工作效率，內部控制體系多是為適應當前的市場，因此實施內部控制體系企業能夠結合市場的情況對自身的情況進行調整，從而讓企業發展有正確的方向，推動企業的進步，保障民營企業的競爭力，實現民營企業的可持續發展。

二、當前民營企業內部控制中存在的問題

（一）缺乏科學的內控意識

民營企業在成立之初一般情況下規模不會太大，由于是小團隊人員組成，因此民營企業多數存在領導層權力過大，對內部有絕對的控制權，對內部控制的實施造成以下的影響：第一，內部控制的實施多與領導層的內部控制知識有關，但是多數民營企業高層對此的了解不夠，內部控制意識不足，導致當前的內部控制很難在民營企業中得到實施;第二，民營企業員工更多認為內部控制是財務部門的事情，導致內控實施配合度不足;第三，民營企業財務部門對內部控制不夠重視，因此內控實施的過程中效果不夠突出。

（二）缺乏相應的內部控制制度

內部控制制度是內部控制實施的保證，但是在當前的內部控制實施中企業沒有制定明確的內部控制制度，即使制定相應的制度，但是制度剛性不足，導致當前的內部控制在實施的過程中工作人員遵守程度不高。同時內部控制制度應該不斷優化，這樣才能符合企業不斷發展的情況。但是在當前的企業中內部控制制度一旦建設完成，長期維持一個一成不變的情況，對內部控制的實施來說自然無法達到預期的效果;第三，當前很多民營企業在內部構成方面由家庭關系構成，在權責的劃分方面劃分不清楚，導致內部控制實施時無法落實責任，一旦出現問題就會出現相互推諉的現象，對企業的發展來說存在一定的隱患，不利于民營企業規模的擴大。

（三）缺乏完善的內部控制體系

內部控制想要更好的實施需要有完善的內部控制體系，但是在當前的民營企業中內部控制體系存在以下幾個方面的不足：第一，制度多為文字性描述，導致內部控制實際操作欠缺，造成內部控制運行不暢，缺乏系統的人才培養體系;第二，在內部控制中風險控制實施不足，很多風險控制只是做表面功夫，無法對企業的發展進行指導;第三，缺乏有效的內部交流體系，由于民營企業初期規模較小，因此很多信息的傳遞較為簡單。但是隨著民營企業規模擴大，內部的交流不足直接影響內部控制的實施，進而影響內部控制制度的實施。

（四）缺乏有效的內部監督

在民營企業中內部監督無法有效的實施，造成這樣現象的主要原因有以下幾個方面：第一，領導層的權力過大，導致制度彈性較大，很多時候企業領導者能對制度進行隨意更改，對違反制度的懲罰進行主觀調整，導致制度的約束力進一步降低;第二，缺乏內部監督部門，民營企業中缺少對各部門監督的部門，導致民營企業無法對內部控制的實施進行有效控制，造成內部控制實施出現問題;第三;內部控制在實施的過程中考察較少，因此工作中存在大量的漏洞，無法對其有效規整，對企業的長期發展不利，造成出現企業危機。

三、優化民營企業內部控制體系的措施

（一）提升全員內部控制意識，營造內部控制氛圍

在當前的民營企業中想要增強民營企業的內部控制意識可以從以下幾個方面著手：第一，民營企業領導者增強對內部控制的了解，民營企業高層具有較強的權力，因此一旦著手對內部控制進行推行就能有效促進內部控制意識的增強;第二，財務部門普及內部控制知識，并且增強財務部門對內部控制的了解，企業可以定期開展培訓，增強財務部門實施內部控制的能力;第三，在企業的宣傳欄或者宣傳冊上強調內部控制的作用，從而讓工作人員認識到內部控制的重要性，從而對內部控制進行推行。通過這樣的方式增強民營企業對內部控制的認識，從而在企業內部形成內部控制相關的氛圍，從而推動內部控制更好的實施。

（二）增強內部控制制度建設，將責任進行落實

想要落實內部控制責任需要相應的制度進行配合，因此民營企業可以從以下幾個方面著手：第一，對市場以及企業內部的情況進行充分調查，通過調查能夠有效對企業的內外情況進行明確，從而有針對性的制定相應的制度;第二，注意制定制度的時效性。有些制度在一定時間內有較好的作用，出現這樣的原因可能與政策、潮流有關系，但是過一時間段需要對其進行變更。企業在內部控制中應該注重這樣的情況，對內部控制制度不斷進行完善升級;第三，在實施內部控制時需要重視內部控制實施在企業中進行，并且在內部控制實施的過程中配合精細化管理將責任進行落實，最好將責任落實到個人。這樣在內部控制進行的過程中一旦出現問題能夠及時找出問題，并且提供解決的方案，以此解決內部控制實施中遇到的問題，推動內部控制有效的發展。

（三）建立完善的內部控制體系

內部控制體系是內部控制能夠長期發揮作用的保障，因此在建設完善的內部控制體系時應該從以下幾個方面進行：第一，增強內部控制的靈活性，在內部控制進行的過程中必然遇到不同的情況，因此企業在這個過程中需要明確內部控制的目標，即將內部控制與企業的發展戰略進行結合。在制定好目標、符合相關法律規章的情況下最大化發揮內部控制制度的靈活性，從而對內部控制實施效果進行強化，推動企業的發展;第二，建設完善的風險控制體系，風險控制是內部控制中較為重要的環節，企業在發展的過程中必然遇到各種風險，因此風險控制部門在這個過程中需要對企業的風險進行規避或解決，需要企業內部有一個風險控制部門，該部門對企業遇到的風險和未來可能遇到的風險進行分析，從而制定風險預案。一方面可以規避企業遇到的風險，一方面增強風險控制部門解決風險的能力。這樣在企業出現風險時能夠及時對風險進行控制，甚至將風險轉化為企業發展的契機，從而讓企業實現更好的發展;第三，增強內部信息建設。信息化最大的優勢就是其開放性，對內部控制的實施提供相應的平臺，依靠這樣的方式能夠有效對內部控制中存在的問題及時解決，增強內部控制的時效性，從而推動企業內部控制的發展。

（四）增強內部考核，強化內部監督

在企業的發展中建立相應的內部監督機制，確保內部控制的權威性，可以從以下幾個方面著手：第一，加強內部審計工作，可以從財務部門分出部分人員負責，從而對各部門內部控制進行監督，提升內部控制質量;第二，定期對內部控制進行考核，依照考核結果制定獎懲，從而激發工作人員積極性;第三，依靠信息設備、信息平臺對企業進行全方位監督，從而增強內部控制的效果。

四、結束語

綜上所述，在當前的民營企業中由于建立方式以及組成結構等歷史遺留問題，導致民營企業內部控制實施存在一定的不足，針對這些不足企業可以從思想、制度以及體系等多方面進行完善，從而增強內部控制的效果，增強企業的綜合競爭能力，實現民營企業的可持續發展。

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