探究企業財務內部控制中的不足及其優化路徑

摘要：我國自十一屆三中全會以來，經濟騰飛趨勢明顯，在經濟的友好帶動下，我國企業得到了空前的發展良機。但伴隨著我國經濟全球化發展迎來的，是國際化的金融競爭，需要我國企業拿出更優勢的競爭作品、更先進的管理方案以及更全面的財務控制手段，以應對國際層面下的機遇與挑戰。通常來說，國際金融首先攻擊的便是企業自身的內部財務，控制好自身財務部門才是企業降低破產風險的主要手段之一。本文對企業財務內部控制中存在的問題進行分析，并提出優化路徑。

關鍵詞：企業財務;內部控制;優化路徑

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）13-0063-02

一、引言

嚴格更新審查企業的內部財務控制，有利于促進企業的自身發展，降低企業投資合作風險。要想完善的解決公司財務問題，就必須優化企業的財務控制方法，推動企業資金鏈的周轉順利流暢。但當前我國大部分企業的內部財務控制情況總體不太良好，存在許多紕漏與不足。因此，本文通過嚴控企業內部財務的重要作用入手，再對企業財務內部控制業務中存在的問題進行分析，最后得出優化企業財務控制風險的解決思路與對策，推動有關企業的良性競爭與發展。

二、嚴控企業內部財務的重要作用

企業作為組織生產，通過營銷經營等手段建立并獲取經濟利益的龐大組織結構，需要大量的資金作為維護生產、營銷、運營等正常運行的支撐。而如此重要又作用巨大的資金則需要通過企業內部的財務管理部門進行管理與控制。因為企業在經營過程中，極易受到外部競爭對手的干擾與內部控制不周的影響，若財務管理不當，輕則導致企業提高生產投資風險，重則導致企業資金鏈斷裂甚至破產。因此，優化企業的財務管理與控制手段，是降低企業風險，確保企業資金安全，促進企業可持續發展的重要組成部分。提高企業的內部財務管理能力，首先，可以建立健全科學可行的內部管理制度，確保財務控制有效進行，使得監督及管理層能夠合理合法的展開正面調查監督。其次，還可以計劃合理的財務目標，通過財務報表等形式面向全企業公開監管，確保管理財務的約束與制衡性質生效。

三、當前我國企業內部財務管控存在的問題

1資金的成本投入較大但收益率不高

對于企業來說，一個項目的成本投入是需要認證考量的，如果企業對項目的成本投入不夠重視，就容易導致出現預算出錯、后期支出巨大等不良效果。甚至有些中小型企業由于缺乏控制意識，而到成本超出預算后再對資金投入加以控制，這臨時臨機的舉動不能將成本控制在合理預算內，進而導致企業投資浪費甚至失敗。成本管控不嚴，就容易導致企業投資的收益率降低，投資前期不做好投資回報率的分析比對或合約簽署，就容易導致出現“錢打水漂”的局面。若企業內部只有少數人掌權，不設立監督機構，就容易導致企業決策受到個人的干預，影響投資眼光與企業前景。而在當前中國絕大部分企業內部，資金的成本投入較大但收益率不高的情況屢屢發生。

2企業高層對內部財務管控的意識不強

首先，在改革之初便提出了政企分開，但持續到現在，國有企業內部也沒有完成設想的改革目標。政府作為國有資產所有人，受到各種因素的影響，需要對相關國有企業進行行政干預，但又做不到專業履職，因此導致了企業內部缺乏管理，并沒有實質的理財自主權。其次，部分地方政府為保護當地企業，采用地方保護政策，因此本土企業免于市場競爭，自然無需擔憂財務管控風險的問題。

3企業自身的監督制約與激勵機制不夠健全

譬如企業旗下的財務管控部門、審計部門、監察部門等，都沒有一套完善健全且行之有效地監督審計制度，無法對有關企業資金的動用起到制約約束的作用。因而使得權責機關越來越不重視對財務的內部控制管理，以及對外的稅務支出與借貸投資。在有關部門發現問題后，也容易受到人情或金錢的影響，懲罰措施不能落實到實處。同時，對于有積極響應總部號召的部門或個人，也沒有適當的激勵制度，無法激發部門或員工的自覺性與積極主動性。

4企業內部財務管控制度不完善

要想針對企業內部的財務控制與管理下苦功，最需要建立健全科學可行的內部財務管控機制，推動管控人員的工作高效開展。不健全的管理制度，容易影響企業的生產、經營與投資等業務開展。除此之外，由于財務管控意識的缺失，管理層也忽視對內部財務管控制度的建立。沒有強有力的手段與方法，導致財務工作人員缺乏有效認知，在學習借鑒別處管理制度后，也不能有效地貫徹落實到自家企業。

四、優化企業財務控制風險的路徑選擇

1嚴控財務的內部管控流程，減輕管理運營壓力

企業的發展階段不同，資金的控制管理手段自然不同，需要財務部門依據自家企業的實際情況進行實時的考量與調整。譬如在企業內部財務管控的細節方面，需要重點注意企業的成本支出，不科學的資金投入，會導致企業資金鏈的不良運轉。因此，企業相關部門必須嚴格控制財務的內部管控流程，在當前形勢與企業經營模式的結合考量下，制定出適合自家企業的科學可行的管控方案，把工作重點放在成本投入與項目回報率上。通過對成本的控制來實現高效益維持運營。其次，還需要依據企業的現金流量表等會計核算手段，來強化內部制約，嚴格控制企業的投資風險，并盡可能地獲取利益最大化。近年來，借助先進的財務軟件開展工作，也是提高內部財務管控效率的重要手段，有利于提高內部財控的效率與質量。

2提高對財務風險控制的重視程度，加強內外的監督管理

企業有關部門要積極響應對財務內部管理與風險控制的大力宣傳，引導企業高管與財務相關部門提高對財務內部控制的重視程度與風險意識的責任。優化并健全風險防控的應急措施，提高對財務風險的可控性與把握程度。為防止貪污受賄、玩忽職守等行為的發生，我國企業應建立相對獨立的監督審計部門，并出臺制度明確相關職權職責，對企業的相關財務管理部門或員工進行監督管理。定期聽取財務報告會，展開財務審計等工作，比如對項目成本投入、資金收益率以及干部交接離職等部分開展審計工作。在發現問題或漏洞后，及時上報，不瞞報不漏報，并持續督促進行有關整改。以此同時，企業還可以不定期的聘請第三方審計機構對企業內部財務進行審計匯報，第三方審計與整改更具客觀性與公正性。

3完善并優化企業的內部財務制約與激勵手段

財務的管控手段最主要的便是積極健全企業內部的制約與激勵機制，推動相關工作人員在追求自身利益的同時考慮企業的收益價值的形成。首先，要制定科學可行的財務評價機制，提高企業管理層的促進意義。通過建立由獨立董事組織形成的報酬委員會（架構隸屬于董事會），再由報酬委員會成員協議制定出企業高管的薪資報酬與股份分紅等獎勵方案，激發企業高層的工作積極性與企業向心力。其次，還可以與高校、人才市場合作，組建競爭性質的人才上崗體系，以對企業的經理行政任命權力進行改革。在企業的經理級別員工出現重要決策失誤或瀆職等惡性事件，將予以開除并受到人才市場的抵御。進而加強對經理級別員工的控制，強化其危機感與責任意識，時刻效忠于就任企業。

4建構科學可行的企業組織架構

企業組織架構的確定，不僅會對企業完善內部財務管控制度產生重要且深遠的影響，還會對企業的目標藍圖與發展前進產生重大影響。首先，確定自家企業的發展目標與方向，是有效構建組織架構的首要手段。然后便是相關人員熟悉企業組織內部并完善掌握，根據企業的發展目標與方向進行合理選擇，確保自家企業的發展方向與國家的方針國策相適應。企業有自己的發展周期，在不同的發展周期需要作出不同的分析與處理意見，進而降低由于發展不同而導致改革失利的風險。

5建立健全有效地企業內部財務管控體系

企業自身發展好壞與收益高低在一定程度上取決于企業內部的財務管控體系是否完善。科學可行的內部財務管控體系，是達成財務高質量高效率管控目標的重要手段。因此，必須轉變企業高層的重營銷輕管理的錯誤觀念，正確的認識到財務管控的重要作用。首先，企業需要按照自家企業程序，制定出符合自家企業實際的工作標準，使得財務管控覆蓋全企業上下。其次，必須建立健全有效的企業內部財務管控體系，通過現代化的信息技術手段監督管理財務流轉的各個環節，譬如項目預算設定、現金流管理、資金支出管理等。相關財務人員要在關鍵節點實時記錄并匯總上報，既不影響資金獲批速度，又能達到監督控制的效果。最后，還可以制定獲批標準細則，根據不同業務的特性，詳細規定獲批的標準與程序。明確好工作流程以及職權范圍，才可嚴肅企業管控，避免推卸責任的情況出現。

五、結語

綜上所述，本文通過分析嚴控企業內部財務的重要作用，對企業財務內部控制中的問題進行了分析，對優化對策進行了思考。認為嚴格控制企業內部財務的管理，既有利于降低企業投資風險，還能夠有效監督審計企業財務運行問題，是企業降低破產風險、保持資金鏈運轉順利的重要做法之一。但現階段大部分企業仍存在資金使用效益不高、管控意識不足、監督制約激勵機制與管控體系不完善等多項問題，希望有關企業能夠轉變態度，積極改正。

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作者簡介：

朱瑞麗，供職于山東德建集團有限公司。