芻議企業現金流量管理與風險控制

摘要：在市場經濟不斷發展的時代背景下，我國的企業不管是從數量上來看還是從規模上來看，都得到了進一步的擴大，金融風險也隨之而來。作為企業財務管理的重要組成部分之一，現金流量管理的成效關乎著整個企業未來的健康可持續發展。通過加強現金流量管理，不僅能夠有效地降低企業經營過程中帶來的風險，而且也能進一步提升企業整體的管理水平。基于此，本文先簡要闡述了企業現金流量管理與風險控制的重要意義，然后對其目標定位以及企業現金流量管理與風險控制過程中遇到的問題進行了分析，最后還提出了幾點可行的策略建議，以期能夠推動企業的不斷發展。

關鍵詞：企業;現金流量管理;風險控制

中圖分類號：F275.1文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）17-0080-02

隨著市場經濟的不斷發展，企業的發展規模盡管得到了擴大，但是與此同時也加劇了企業資金運作與管理的風險，并給企業財務管理工作帶來了一定的壓力[1]。作為企業管理工作的重要內容之一，現金流量管理的目的在于平衡企業的現金支出與流入之間的關系，從而確保現金流的暢通[2]。科學合理的現金流量管理，可在有效規避風險的同時提高企業的管理水平。在新的時代背景下，企業要想在日趨激烈的市場競爭中占有一席之地，并獲得長足的發展，企業則需在實現利益最大化的基礎上提高對現金流量管理的重視程度，并采取有效的策略應對和解決管理過程中出現的問題，才能最大限度地降低因各類風險所造成的損失，進而提高自身的綜合競爭力，實現健康可持續發展。

一、企業現金流量管理與風險控制的重要意義

1.現金流量管理所具備的重要價值

就現金流量信息而言，其不僅能夠反映出一個企業的實際支付能力以及償還能力，而且還能夠較為全面且客觀地反映其資金周轉的具體情況[3]。通過對這些信息的有效管理和利用，可為企業管理決策時效性的提供可靠的保障，并進一步加強企業財務的管理及控制水平。而通過加強對企業的現金流量管理力度，則能夠在有效規避企業經營風險的同時，提升企業持續經營的水平及能力[4]。

2.風險控制所具備的重要價值

企業在經營與管理的過程中，難免會遇到一些風險，要想盡可能地降低因各類風險給自身所帶來的損失，并實現經濟利益最大化，企業則需要結合企業發展與管理的實際情況，采取有效的策略加以應對。企業在進行現金流量管理的過程中，便可通過合理科學的規劃、提高資金使用的管控水平及其他可行的措施來控制或減少因現金流量管理不當所造成的各種不良影響，進而達到風險防范及控制的目的。

3.加強現金流量管理與風險控制可提升企業綜合管理水平

在市場經濟不斷發展的時代背景下，企業與企業之間的競爭也變得日趨激烈，企業要想在此環境中立于不敗之地，則需要加強自身的管理水平，不斷提高自身的核心競爭力及綜合實力。作為企業綜合管理的重要前提，現金流量管理對企業經濟效益的提高以及未來的可持續發展均具有重要意義[5]。在實際管理的過程中，企業在結合自身實際情況的基礎上對現金流量進行合理的規劃和把控，并對其中存在的風險進行較為全面的評估和分析，企業便可提前采取針對性的措施加以應對，提高自身防控風險的能力及水平。

二、企業現金流量管理與風險控制的目標定位

1.現金流量管理的根本目標

在企業進行管理的過程中，現金流量管理以及風險控制都是其中必不可少的組成部分，而且二者都有著相同的目標，即以企業的經營目標為根本，進而實現企業的經濟效益最大化[6]。就現金流量管理而言，其根本目標主要體現在兩個方面：一是現金凈流量最大化，二是現金持有量最優化[7]。

2.風險控制的根本目標

與現金流量管理的根本目標一致，風險控制的根本目標也是實現經濟效益最大化[8]。由于企業在進行經營活動的過程中，難免會遇到各種各樣的風險，所以要想盡可能地降低因各類風險所造成的損失，還需對這些風險進行預測和控制，以便能夠為企業的經營與管理提供強有力的安全保障，進而推動企業的發展，提高企業的經濟效益。

三、企業現金流量管理與風險控制過程中存在的問題

1.未能引起高度的重視

目前，由于很多企業在進行現金流量管理的過程中未能實現足夠的重視，所以便很容易導致各類風險的產生，這對企業的發展及升級都造成了一定的阻礙。從當前管理的實際情況來看，依舊存在著部分經營人員，單純地以擴大企業規模為目標，而忽略了現金流量管理的重要性及必要性，所以難免就會導致實際管理的過程中遇到這樣或那樣的問題。再加上相關人員未能對現金流量管理進行明確的規劃和設計，同樣也會埋下諸多的隱患，嚴重制約了企業創造經濟價值的能力提升。在企業經營與發展的過程中，一旦出現了資金方面的問題，勢必會造成不同程度的經濟損失。

2.管理機制有待完善

對于一些潛在的以及不可控的風險，很多的企業往往采用的都是事后控制的處理方式，盡管通過這樣一種方式能夠在一定程度上防止態勢的惡化，但還是會帶來一定的經濟損失，并對企業現金流量管理效果產生了直接性的影響。隨著時代的發展，部分企業雖然已經設立了現金流量相關的管理部門，其管理機制也得到了相應的改變，但是從現實情況來看，各部門工作協調性不足、管理效率不高等問題依舊存在，企業現金流量管理機制也有待于進一步完善，所以在控制風險時難免會表現得力不從心。

3.缺乏預警機制

在新的時代背景下，雖然部分企業已經逐步建立起現金流量管理系統，并推動企業管理朝著信息化、高效化的方向發展，但是由于預警機制的缺乏，使得實際管理不夠全面，所以一旦風險出現，企業還是會遭遇一定的經濟損失，這也是導致企業抗風險能力不足的重要原因所在。因此，建立并完善企業現金流量管理系統中的預警機制極具重要意義。

四、企業現金流量管理與風險控制的有效策略

1.對企業的資金結構進行不斷完善

為了能夠提高現金流量的管理水平，在實際管理的過程中，企業則需要對企業的資金結構進行合理的規劃和完善。具體措施可從以下兩個方面入手：一是成本的支出，二是銷售的流入。針對于不同的資金結構，企業應設立相應的管理部門負責管理，并將工作細化安排到各個工作崗位上。與此同時，對于資金的使用情況以及回收情況，相關人員需進行綜合評估與分析，并將最終的管理結果進行及時的匯報。除此之外，企業還應將各個部門及崗位的職責及任務進一步落實，實時掌握資金流向，并加強財務管理的各項工作，以便能夠保障企業的償還能力，提升自身防范風險的能力。

2.設立企業現金流量的指標

從傳統的經營模式來看，很多企業往往都需要通過分析財務報表來得出現金流量的指標。由于財務報表涉及了債務與使用者的權益，加之所需處理的數據信息又比較龐雜，所以便很容易導致各種財務問題被忽略的情況出現，進而對企業的管理、判斷及決策帶來不良的影響。針對于此情況，現代企業便可在分析財務情況的過程中，建立現金流量指標，然后以此為標準進行比較與分析，從而提高財務數據管理及分析的準確性，這在很大程度上也能夠對現金流量管理過程中潛在的一些風險進行有效的防控。

3.進一步加強企業內部控制及監督

為提高企業現金流量管理與風險控制的水平，在實際管控的過程中，企業還應做好內部的控制與監督工作。一方面，企業應從宏觀角度上進行整體的把控，確保各個部門、各個崗位都能夠盡職盡責地完成自己的任務，加強各部門及各人員之間的交流與協作。另一方面，企業還要對現金使用的審批工作引起高度的重視，并將各項工作細則落實到位，要求相關部門做好相應的申請、監督以及反饋工作，以便能夠全面掌握現金的使用情況及流向。

4.建立并完善現金流量風險預警機制

現金流量管理系統的構建以及風險預警機制的完善，可在很大程度上降低企業在經營與管理的過程中所潛在的資金風險。在實際運營的過程中，企業現金流量管理一旦處于異常的狀態，風險預警機制便會快速啟動，并給相關的管理人員提供相應的提示，以便能夠第一時間采取有效的策略加以控制，進而保證資金的平穩運行。因此，企業建立并完善現金流量風險預警機制顯得尤其重要，這要求企業需對當前的資金運行狀況進行全面的評估和分析，并對其中所存在的各類風險因素進行全面的監督和及時的反饋。由于一些非財務相關的信息（比如政策的調整信息以及市場的信息等）也能夠對企業的管理及決策帶來直接性的影響，所以要想切實提高自身防控風險的能力，企業則需要在處理和分析財務相關信息的同時，提高對一些有用的非財務相關信息的重視程度，并靈活運用定量以及定性的方法，對企業整體的財務狀況以及經營成果進行綜合且全面的分析。

五、結論

綜上所述，在企業財務管理的重要組成部分之一，現金流量管理不管是對企業各項工作的順利開展還是企業經濟效益的提升，都能夠帶來一定的影響。從當前企業現金流量管理的現實情況來看，其中依舊存在著或多或少的問題。為了盡可能地避免這些問題所造成的損失，在實際管理的過程中，企業則需引起高度的重視，采取有效的策略加強對現金流量的管理，提高自身的風險控制水平，以提高企業的市場競爭力，并實現企業的健康可持續發展。

參考文獻：

[1]吳雪梅.基于企業現金流風險控制與管理的分析[J].財會學習，2018，15（21）：81～83.

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[9]吳茜茜.論企業績效評價存在的問題與解決對策[J].全國流通經濟，2018，（15）：65～67.

作者簡介：李文斌，供職于臺州市鐵路建設投資有限公司。