淺析批發企業資金管理存在的問題及對策

肖潯

摘要：商品批發企業的流動資金在總資產中的比重較大，流動資金是否充足，流動資金的周轉速度快慢直接關系到企業生存和發展。在激烈的市場競爭中存在一定的資金管理問題，資金預算體系不建全、應收應付往來款項管理不嚴、存貨管理不足，大量冗余資金，財務與業務部門信息交流溝通不及時，都制約著企業資金的管理，不僅使企業總成本提高，甚至帶來一定的法律風險。因此，結合去杠桿、降庫存的新形勢及企業發展實際情況，梳理企業現階段資金管理中存在的問題或不足，并針對這些問題提出了相關的解決措施，以期提升資金管理效率和資金使用效率，希望對企業構建完善資金管理系統起到一定的參考作用。

關鍵詞：批發企業;資金管理;問題;對策

中圖分類號：F279文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）17-0046-02

一、批發企業資金管理的重要性

資金管理在企業管理中處于中心地位。企業管理內容除資金管理外還包括人力資源管理、項目管理、技術管理、市場管理、信息管理、設備與工藝管理、作業與流程管理、文化制度與機制管理、經營環境管理等，這些管理活動都需要一定數量的資金作為其管理活動的物質基礎，而其都只在企業生產經營活動的某一方面起特定作用。而資金運動貫穿于企業經營管理活動的全過程，滲透于企業各個方面，管理成果直接影響企業興衰。

1.加快資金周轉

加強資金管理提高資金周轉率。批發企業存貨是占用企業資金的較多的因素，如果資金在存貨配置中出現問題，輕則出現存貨跌價，重則出現存貨滯壓導致周轉不能順利進行。加強資金在存貨中的管理能極大地提高資金使用效率。企業為了擴大市場份額就會采用不同的手段增加銷售，賒銷往往是快速增加銷售的首選方式，采用賒銷的方式可以更好地開拓業務、維系客戶，在快速增加銷售收入的同時也會帶來一定的運營風險。如果應收賬款出現了無法收回的情況就會產生損失，這就會影響企業的盈利能力，進而會制約企業的發展。應收賬款會大量占用企業的營運資金，降低企業的資金周轉率，影響企業的正常生產循環和發展壯大。如果應收賬款管理工作做實、做細，既能加快企業的資金周轉，還能降低應收賬款所帶來的壞賬風險，存利去弊地助力企業的發展。

2.提升綜合管理能力

資金管理工作體現企業的綜合管理能力。批發企業對存貨的管理控制可以提高存貨的周轉率，降低存貨跌價和積壓的風險。對貨幣資產的管理可以降低持有成本，保證流動性。對應收賬款的管理可以增加盈利與相應預計成本之間做出權衡，對未來銷售前景和市場進行預測和判斷。這些管理工作環環相扣，需要發揮多部門聯動作用，各部門要加強信息的溝通與交換，通過各個部門的密切配合來提高資金管理的水平。

3.提高盈利能力

批發企業有大量的貨幣資金，存貨和應收賬款的周轉得越快，資金總需求量就越小，大量的貨幣資金在保證流動性的前提下，進行短期投資可以提高資金的盈利能力，獲得更多的經濟效益。

二、批發企業資金管理存在的問題

財務工作中的大多數工作內容都在事后體現出來，信息存在嚴重的滯后，缺乏前瞻性的信息導致決策有效性低下。財務人員不熟悉銷售業務，業務人員不懂財務，使得領導在進行決策的時候，不能得到所需要的相關信息及銷售數據分析的支持，財務人員亦不知業務部門需要提煉使用何種數據。銷售人員不明白企業財務數據所表達出的真實情況。這就造成在決策中無法做出更有利的產品市場決策。對自己企業不同訂單產品客戶的盈利水平、邊際貢獻狀況的影響心中無數。對成本控制，應收賬款回收，資金周轉管理較為薄弱。財務管理工作基本圍繞管控，缺乏業務向導作用，財務人員能說出“不行”但不能共同討論“什么不行”以及“如何解決”。這種財務與其他部門脫離的狀態，對決策無法提供有價值的參考信息。

1.應收應付往來款項的管理問題

為了更好地參與市場競爭，追求銷售業績的快速增加、去庫存降低倉儲成本，常常采用賒銷的方式展開業務，因而應收賬款增加，占用大量資金。沒有建立有效的管理制度使壞賬呆賬的風險增加，賬齡長，收賬成本高。影響企業正常資金周轉。對應付賬款的管理不夠重視，應付賬款支付沒有明確的還款期限，無法保證付款的準確性和及時性。沒有建立和諧的供應商關系，導致供應商處再賒購的難度加大。更嚴重的是，企業喪失信用形象，無法獲得長遠的生存與發展。大量的往來掛賬也給企業帶來稅務風險。

2.存貨的管理問題

為了保證市場占有率，企業常常大量備貨。但存貨儲量不合理，資金占用過大，存貨積壓，存貨跌價，造成企業資金周轉速度減緩，影響企業正常經營。各部門之間沒有進行有效溝通及信息交換，導致存貨儲備量要么低于市場需求失去市場機會，要么造成積壓增加儲存成本并承受跌價損失。

3.冗余資金流動性與收益性不能平衡

批發企業常常持有大量的貨幣資產，這些資金的閑置大大增加了企業資金管理成本和機會成本，使企業資源浪費。若過度強調收益性，進行一些短期投資，在風險把控不當時會帶來本金的損失又會造成流動性不足，影響企業主營業務的進行。

4.資金預算管理作用發揮差

資金預算管理體系不健全無法對企業資金進行合理有效的利用，不能有效的支持業務服務于項目。制定預算時受多因素制約，資金預算的準確率難以把握。對資金預算認識上不一致，在編制過程中缺乏應有的組織領導和必要的平衡協調，在執行過程中又缺乏有效的應變措施和調節手段。這樣的預算在實際工作中難以執行。

三、完善企業資金管理的對策

資金管理必須由多部門共同協作，充分交流溝通交換信息，從而發揮出整體優勢。其主要關注的不是成本降低和利潤最大，而是價值創造能力的提高和核心競爭力的提高，促進企業長遠發展，不僅要體現競爭更要實現客戶、供應商等合作伙伴多方利益的共贏。成為業務的伙伴，財務活動與業務活動達到無縫連接，為各業務部門提供有力的決策支持。