數字化轉型下的財務管理應用與實踐

牛啟光

（中國石化齊魯石化公司信息中心，山東淄博255400）

某石化公司于2015 年完成ERP［1］大集中并同步實施了財務共享，財務管理逐步轉型，具體核算工作交由財務共享中心，財務部作為管理部門，推進業務與財務的深度融合是主要工作之一。通過探索，推進預算管控、資產管理、價格管理等方面的信息化應用，挖掘各類數據資源價值［2］，增強風險防控、經營分析診斷和決策支持功能，提高了經營價值鏈管理水平，達到業務與財務的雙向融合。

1 ERP大集中后的財務管理

ERP 系統是以財務為核心，是物流、資金流、信息流的3 流合1。雖然ERP 的財務模塊具備計劃管控功能，但操作復雜且不適用企業管理現狀。同時在各流程審批方面，不適合現有管理模式。財務管理的核心之一價格為ERP 核心主數據之一，僅具備手工創建、修改等功能，不具備和外部系統的進行深度集成等功能。故在企業管理上仍然是把ERP 當做1 套和業務需求結合緊密的核算系統。對于預算、資產、價格精細化的管控，ERP無法實現。ERP和線下手工管理的對比見表1。

表1 線上、線下對比表

從表1 可見，對于財務預算、資產、價格等內容，ERP 系統只是存入了結果性數據，管理過程中涉及到的發起、分析、審批等各個環節都是人工操作，占用大量人工且容易出錯。故設計1套完整的管理流程［3］，將預算、資產、價格管控納入其中，并和ERP 進行集成，既滿足ERP 核算需要，也滿足公司財務管理需要，流程架構見圖1。

圖1 與ERP集成流程架構

此架構模式是以ERP 功能模塊為核心，將相關數據提供給預算、資產、價格等外圍子系統，將需要流程審批、數據分析的部分交于外委系統，將結果性數據返回至ERP，確保ERP的數據完整性。

2 數字化轉型后的技術應用

2.1 預算管理

建立公司上市部分全面預算管理體系，實現預算工作的標準化管理。按照業務設置模型、主題、表單。配置數據版本，支持主數據變更。實現復雜流程審核，在線進行可控費用申報、審批，自動生成預算報告附表和預算下文附件。進行線上預算調整，與ERP 系統TR模塊實現數據集成。

2.1.1 關鍵技術技術實現包括：數據存儲、業務邏輯服務、系統應用、界面展示等4層架構。

數據存儲層包括聯機數據處理（OLTP），數據倉庫（DW）和混合工作負載［4］。業務邏輯服務層采用WCF技術實現，結合系統的業務邏輯，為子系統提供服務，使系統間耦合度降低，利于系統擴展。系統應用層采用Spring.NET + Nhibernate + ASP.NET MVC 應用架構，使預算系統各種邏輯（輸入邏輯、業務邏輯和UI 邏輯）分離，提供系統間的松散耦合。界面展示層使用標準HTML+CSS+AJAX，交互數據使用JSON 格式，表格組件使用華表CELL組件，界面展示組件使用jQuery EasyUI，見圖2。

圖2 全面預算技術架構

2.2 資產管理

參照資產管理制度，定制資產管理業務流程，實現資產業務的線上管理，線上審批。實現了系統自動發起功能，將財務電子材料作為附件提報財務共享服務中心。

2.2.1 關鍵技術建設起涵蓋在建工程轉資、資產處置、資產清查、資產租賃、資產調撥、資產調劑、資產臺賬等功能模塊，涉及公司范圍內所有資產管理人員。在管理層為領導提供決策分析報表。業務操作層為業務人員辦理各種資產管理業務。基礎層由系統管理員對系統進行管理維護。

技術實現以J2EE、HTML5 為核心技術研發。基于MDA 理念建立全模型架構，分層設計，微內核、插件化開發，實現代碼可復用、系統可擴展。

模型框架是基于JavaEE 框架和分層架構模型開發，共分核心技術層、應用架構層、業務架構層、安全控制層、視圖層、開發層、客制化層、集成層等8 層，各層之間采用接口耦合。平臺基于總線式消息模型，以消息為信息交換格式，可以無縫實現同平臺集成、異構平臺集成，服務集成、數據集成。采用模型驅動技術，基于完全模型化的設計平臺進行業務分析、建模、開發、測試。前端UI 基于Html5。采用流行的Html5、CSS 等技術，實現了Html5 應用界面的開發，提高了執行效率。免安裝、零插件，使用瀏覽器隨時隨地進行系統訪問，技術架構見圖3。

圖3 資產管理技術架構

2.3 價格管理

集成了ERP 系統、BW 系統等專業系統價格信息，進行自動采集、標準化處理，建立統一規范的價格數據倉庫。對各類數據進行分類、比較，形成有價值導向的分析報告。對每日更新的價格數據深入挖掘，實時出具該公司40余種產品邊際貢獻，自動展現邊際貢獻、產品價格的趨勢變化。

2.3.1 關鍵技術價格管理信息以外部石化商情網站數據庫、ERP、化銷網、煉銷網、BW 為基礎，通過數據采集實現與價格管理信息系統業務集成，形成相關查詢分析，實現價格管理信息和市場預測分析。通過專項數據庫，實現價格歷史數據一次性導入和對更新數據的聯系存儲和管理。

數據采集系統架構包含資源管理、反監控管理、抓取管理、監控管理。數據清洗系統，采用ETL技術，將數據從來源端數據庫經過抽取（Extract）、轉換（Transform）、加載（Load）至目的端數據庫。開發ETL 管理端軟件，動態部署ETL 轉換包、設置啟動時間，監控轉換包的運行情況，并實時對運行結構進行統計，對統計結果根據具體規則進行各種類型的預警［5］，技術架構見圖4。

圖4 價格管理技術架構圖

預算、資產、價格3 條財務管理線條的信息化應用，形成了自ERP 大集中之后的全新財務管理模式。從信息化和財務專業化管理角度，搭建完成了全新的價值鏈條。

3 應用成效與效益計算

3.1 應用成效

預算管理運算速度大幅提高，該公司完成1次預算編制整體計算約45 min，處理時間比手工縮短7 倍。支持了歸口費用預算編制要求，強化了協同功能，為全員參與提供了強有力的支撐。

通過資產管理信息化，自動抽取工程投資、固定資產等ERP 賬務數據，自動生成中國石化標準審批報表。橫向上實現了資產全生命周期的管理，縱向上實現了公司全級次的內控審批，減輕基層人員手工填報資產數據、挨個處室審批蓋章的工作量。審批效率由線下的每單7 d 縮短至1 d。實現了對資產實物的全程跟蹤管理，實現了在建工程進度監控、轉資驗收、閑置資產管理、資產租賃、資產清查、資產處置等系列業務的線上運行。

價格管理將13 類近170 種產品銷售價格進行全面分析監控，對公司上萬種物資采購價格，按月同兄弟企業進行價格對比分析，實現了30 余套裝置的生產成本和產品邊際貢獻的測算，價格采集計算由8 h/d縮短至10 min/d。

3.2 效益計算

重點可控費用減少2 664×104元/a，降低47.25%。因信息化投入而減少可控費用占10%，通過預算系統應用減少可控費用266×104元。

借助資產信息系統開展資產清查和分類評價，盤活資產增效2 962×104元/a。公司凈資產收益率和總資產報酬率同比提高6.51%和3.71%。經過測算，因信息化投入盤活資產增效約占10%，通過資產系統應用，資產增效達296×104元。

2019 年價格增效15 900×104元,經過測算，因信息化投入增效占1%，達159×104元，實施前后的部分指標對比見表2。

表2 實施前后部分指標對比

4 結束語

建立公司財務管理層面預算、資產、價格管控平臺，實現財務工作流程標準化管理，在預算編制、預算審核、資產處置、價格分析等各個環節做到了數據可采集、可分析、可跟蹤、可管理［5］。預算管理實現燃料、動力由財務核算成本管理轉為精細的專業化指標管理。資產系統實現了對資產實物的全程跟蹤管理，為公司資產管理工作提供全面、可靠、高效的動態數據與決策依據。價格管理邊際貢獻自動分析產品盈利能力，每天對乙烯鏈、丙烯鏈、丁二烯鏈盈利能力進行分析排序，為月初排產、月中優化提供支撐。