商業銀行化解不良資產的研究

摘 要：本文旨在探究化解銀行不良資產的方法。本文最初剖析了我國商業銀行不良資產的現狀。深如解析了由于不良資產帶來的不良影響而急需化解和防范不良資產的緊迫性和重要程度。進而以信貸觀點為出發點具體論述其造成商業銀行不良資產的過程、原因以及解決方法。當前我國正處于經濟體制不斷深化轉軌的時代，化解銀行不良資產已經成為當前急需解決的問題。

關鍵詞：不良資產;國有商業銀行;解決途徑;信貸業務

一、引言

商業銀行不良資產是按照國際銀行業為了避免貸款風險，將未到期的信貸資產以期限為依據將其劃分成五類：正常、關注、次級、可疑、損失，其中后三類被稱為不良資產，通俗來說就是銀行信貸資產不能按期收回的逾期，呆滯，呆賬貸款。在我國，商業銀行的不良資產主要是指不良貸款，而不良貸款主要是企業等在銀行的貸款中難以收回的部分。

崔學蘭，賈麗萍，梁偉等（2001年）通過分析發現銀行不良資產已經成為當前制約商業銀行的發展甚至是國民經濟發展水平的主要障礙，認為銀行不良資產的現狀應當充分引起我們的關注，不良資產的盤活應該以銀行為根本，以銀行的本體建設加強為中心，謹慎處理好銀行盈利性與安全性的關系。與此不同的是，馬德功（2000年）在其碩士論文中不再局限于對銀行一方面進行，而是從更加全面的角度說明了銀行不良資產，認為經濟泡沫，法律缺失和投資失策是導致我國不良資產的主要原因，解決商業銀行不良資產的根本途徑主要由三方面：建立有效完備的宏觀檢測系統、加強商業銀行的內部監管、建立健全與之有關的法律制度。魏芳（2003）的觀點是當前不良資產的形成根本上是由于企業和銀行之間無效率的體制。認為商業銀行不良資產的化解主要是通過財政負擔和企業兼并重組，充分實現企業流動性、安全性、盈利性的協調統一。

商業銀行的三大業務中，資金的運用是商業銀行資產業務的主要部分，主要包括貸款業務和投資業務;前邊也曾說明我國不良資產主要是不良貸款，是以，本文認為，商業銀行不良資產的形成是由于沒有建立起完備的信貸機制體制，缺乏完善嚴格的的信貸監管體制。

二、商業銀行不良資產的形成原因

（一）制度方面。一方面，商業銀行內部缺乏完善的信用評級制度，為減少銀行自身風險，貸款金額和貸款時間的確定往往是以貸款人和貸款公司的信用等級為依據。商業銀行對于貸款者信用等級的評測一般是通過部分信息，再用已有的條件為框架對其評測打分，只要達到標準就給予貸款，這種方法雖然簡便易行，但并不是基于對貸款者完全了解的基礎上給予貸款的，存在很大的風險。另一方面，商業銀行內部缺乏完備的信貸風險控制體制。銀行并沒有銀行風險的危險和意識。也正因為長期以來沒有風險意識，并沒有建立起完備的信貸風險控制制度，所以在我國的經濟體制轉向社會主義市場經濟體制以后之后，才真正轉軌成功成為了真正的商業銀行。風險意識這一概念才真正進入了銀行體系。但由于長期以來缺乏風險意識，缺乏必要的風險管理和防范意識，因此在信貸流程中，不能有效地防范風險，由此造成不良資產的大量形成。

（二）組織方面。商業銀行經營管理決策失誤，產生巨額不良資產。在計劃經濟體制時期，銀行不能充分掌握信貸決策的自主性，而往往處于被動地位。商業銀行在進行了體制轉軌和市場化改革之后，雖然在很大程度上擴大了經營自主權，但銀行各級并不能立馬適應市場化的經營方式，取得突破性的進展。商業銀行在自主上仍然存在較大問題。另一方面，在當前經濟體制下運行的銀行和企業間的關系，在國家對銀行經營管理的干預下已經異常化，使得當前的銀行信用異化為財政信用，并且銀行的經營風險也轉化為銀行的信貸風險。從而使銀行的信貸風險不斷加大，造成銀行不良資產的增加。

（三）工具方面 。其次貸款業務分配不合理，貸款人和公司不能和合適的貸款種類進行匹配。以不同的劃分標準作為劃分銀行貸款的依據，銀行貸款的種類是相對豐富的。貸款的申請不是貸款者申請什么銀行就批準什么，而是貸款者向銀行提出申請，待銀行進行審查批準后，再根據貸款者和公司的實際情況確定合適的貸款種類。由于銀行所了解的信息與現實會存在一定的差異或者由于貸款人的刻意隱瞞而造成銀行對實際情況作出錯誤的判斷，這種狀況往往會出現匹配不合理的情況，不能將貸款人與正確的貸款種類相掛鉤，因此，這就在很大程度上加大了銀行的風險，容易造成銀行不良資產的增加。

三、商業銀行不良資產的化解策略分析

（一）從信用、信貸問責等制度方面分析。銀行內部要建立起完善的信息渠道，建立起完備的信用評級制度，對于銀行貸款者要獲取充分的信用信息，并以此為基礎放寬給貸款者。另外樹立良好的社會誠信環境，提高人們的誠信意識。我國的行政管理層及政府應該積極致力于社會誠信意識的建立，努力培養公民的誠信意識，使經濟能夠在一個良好完善的信用經濟交易環境中發展。在全社會共同努力提高和培養誠信意識的基礎上，來堅決打擊經濟違法犯罪行為，共同維護我國經濟金融市場的健康發展。就此而言，銀行可采取相應的信用評級獎懲制度，對于信用記錄優異者，銀行可以根據信用記錄適當放寬貸款額度，拓寬貸款渠道，并可以給與一定的獎品給予鼓勵。而對于信用較差者，則可根據拖款加重利息，并限制再貸款。

（二）從合理的組織及信息共享來分析。加強監管監督，不斷加強銀監會對銀行的監管力度。進行監管的目的促進銀行的健康發展，增強銀行的競爭意識和競爭能力，因此，監管機構要采取合法完善有效的監管措施和方法，嚴格按照各種監管體系進行監管。對于商業銀行內部的貸款管理操作機制要不斷加強和完善。嚴格監管控制貸款操作流程。首先就是要嚴格把控好貸款準入，嚴格審查貸款人的身份信息、信貸擔保、償債能力等，采取集體審批的方式，盡量減少決策失誤，把風險再貸款前控制住。再者，要加強貸款人對貸款使用的監督管理，對于貸款的使用要進行全方位的監測，保證貸款的質量。最后，要加強對貸款以及，不良貸款的清收。要不斷提高工作人員的素質和能力，進行員工專業培訓，提高員工的清收能力。

參考文獻

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作者簡介：孫曉燕（1995-11-02），女，山東濰坊，碩士研究生，西北政法大學經濟學院，研究方向：技術創新與產業政策。