保險分公司財務管理問題研究

林凱燕

[摘 要]隨著經濟發展及日益激烈的市場競爭，企業財務管理在經營中發揮了越來越重要的作用，保險公司若想在競爭中謀求生存和發展，就必須強化提升公司的內部經營管理水平，尤其是財務管理水平，實現公司未來可持續健康發展。文章從三個方面闡述了保險公司分支機構面臨的財務管理問題，并提出了改進的對策，以期為保險分公司提高財務管理效率提供理論參考和經驗證據。

[關鍵詞]保險公司;財務管理;經營戰略;全面預算系統

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2020.10.052

1 保險分公司財務管理存在的問題分析

1.1 公司經營戰略及管理需求限制分公司財務管理的發展

（1）集中化模式管理，弱化了分公司財務管理職能。保險市場競爭環境日益激烈，為了資源整合、降低成本、提高效率，很多保險公司采用集中化的經營模式，業務渠道、財務部門等后臺支持部門均采用條線化管理。財務共享作為一種新型的財務模式，受到越來越多保險公司的青睞;統一的、標準化的基礎工作在財務共享中心完成，分公司的財務部門僅作為財務共享作業的輔助，如必須在當地處理的稅務及銀行事務;業務的需求和財務集中管理的雙重影響不斷弱化了分公司的財務管理職能。

（2）未真正實施全面預算管理，財務管理效率不高。預算管理是財務管理的重要組成部分，科學地進行全面預算管理很大程度上可提高保險公司的管理水平，有利于公司戰略及經營目標的實現。

全面預算管理體系，首先，應成立全面預算管理機構，目前大多數的預算編制工作，仍落在財務部門身上，局限于財務預算編制，使得預算偏離業務，導致預算管理工作效率不高，失去應用價值。其次，預算管理工作缺乏完善的業務流程，從經營目標、財務預算制定時的聯動性，到業務達成追蹤、預算滾動預測的過程管理，以及通過財務分析和建議促進目標達成等，各環節無法有機的結合和統一起來。最后，預算考核機制不健全，公司的經營指標目標與財務預算無直接關聯關系，缺乏從上至下的考核機制和措施，各層級人員對預算管理不重視，無法發揮預算管理在業務經營中的指導作用。

1.2 信息系統不完善使得財務管理職能無法充分發揮

（1）傳統紙質憑證及半自動系統處理，未能充分發揮大數據優勢。盡管保險公司越來越重視自身的信息化系統建設，但在現階段，受多方面因素影響，各保險公司的信息化仍處于比較落后的水平，比如可投入系統建設的資金、業務系統改造的困難、多年業務數據遷移的困難、公司的制度難以適應企業發展需求等。財務制度不嚴、監管不嚴讓財務憑證的真實性和準確性得不到保障;錄入信息系統的數據顆粒度不夠細致、系統運行及處理數據的能力有限等，都限制了財務管理職能的發揮。

（2）未能建立全面預算管理系統。全面的預算管理系統，是在底層數據存儲基礎上更高級的經營、財務分析系統，是企業經營戰略、經營目標、財務業務信息資源整合的系統，可做到事前參與、事中控制和事后分析，使信息能及時共享，協助財務管理工作滲透到企業經營的全過程。但目前絕大多數的保險公司并未有建立。

1.3 分公司財務管理人員水平有待提升

（1）組織架構設置不完善，無人員配備。基于保險公司集中化的經營策略，分公司財務部門的組織架構相對簡單，在符合監管部門對保險公司組織結構及人員配備的要求下盡量精減人員設置;大多數保險公司的分公司，特別是外資保險公司，并未設置專門的財務管理崗位。財務人員更多的時間及精力是在傳統會計工作上，公司對財務管理不重視，也讓員工認為財務管理與本職工作無關，缺乏工作的積極性和主動性。

（2）人員能力有待提升。企業財務人員綜合素質不高，知識結構及管理水平有待提升。財務人員無法清晰認識財務與業務的關系，不熟悉也不關心其他部門的經營管理工作，知識結構單一，無法提出對有助于業務的建議或措施，業務財務兩部門難以形成合力，財務管理工作難以順利開展。

2 完善保險分公司財務管理的對策

2.1 在公司經營戰略層面提升分公司經營管理中財務管理的重要層級

（1）完善財務管理在分公司經營管理中的職能，優化財務管理流程。財務管理是企業管理的核心，公司管理層需充分認識到財務管理的重要性和必要性，重視財務管理工作，設置專門的部門或崗位，履行相應的職能，并給予充分的信任和授權，讓財務管理能充分參與到公司經營中，實現業務和財務相融合，真正發揮財務管理的作用。

首先，成立財務管理相關的管理組織，明確分工及崗位職責，制定財務管理制度，使管理組織及內部人員有明確的定位，切實做好本職工作。其次，完善財務管理相關監督機制，根據發展實情制定切實可行的監督管理制度，使財務管理制度更透明化，更科學規范。最后，建立完善的考核機制，結合公司經營目標，通過財務管理指標的優化或效益指標的提升，作為財務管理及相關人員考核的硬性指標，從而推動各層級人員做好本職財務管理工作的有效性，充分發揮財務管理作用。

（2）建立全面預算管理，形成閉環管理，提升財務管理效能。建立全面預算管理，形成良好的管理習慣，財務管理貫穿在業務的全流程，從公司戰略的確定、經營策略的制定、經營目標的設定、經營計劃的制定及追蹤、業務達成的分析，到經營效益及利潤的分析。分析的結果及建議，反過來指導和應用于公司戰略及經營策略的制定，形成閉環的管理。

2.2 優化信息系統建設，提供有力的數據支持

（1）建設及優化企業信息系統，提供數據分析支持。隨著信息時代的到來，企業的生存環境及財務管理模式發生了巨大的變化，以數據存儲為主要功能的傳統的信息系統已無法滿足新時代保險公司財務管理的需求，大數據處理給企業經營管理決策帶來的作用越來越顯著，保險公司需加大信息系統投入、改善數據環境、優化數據質量，從本質上提高財務管理水平及工作質量。

（2）建設全面預算系統，全流程系統管控。建設全面預算系統，可結合公司經營戰略，對分公司制訂年度計劃任務分布及年度KPI 考核指標，貼近業績進度，進行有效的預算分解，并能根據分公司的差異性，有不同的預算方案，協助財務人員編制及分解預算，加強預算的評估和監督工作，并建立相應的預算考核制度，通過考核激勵措施調動公司各層級人員參與財務管理的積極性和有效性。

2.3 強化財務人員水平及培訓，提升財務管理水平

（1）完善財務部門組織架構，設置專職人員。在現行財務部門架構的基礎上，根據各公司對財務管理的需求，增設專崗，設置專職人員。該崗位人員對崗位職能應有清晰的認識，能從業務角度出發，跳出財務看財務;應認識到本職工作創造的經濟效益指標具體有哪些，是否與公司經營目標相結合，如何能達成目標及落實考核，只有這樣，才能真正發揮財務管理的作用。

（2）提升人員水平，加強招聘要求及培訓。基于對財務管理崗位人員的工作定位及職能要求，對該崗位人員的能力也有比較大的挑戰，企業在招聘的時候，就應提出與崗位匹配的能力條件要求，包括財務專業能力、軟件操作能力、溝通協調能力以及解決問題的能力等。在工作中也需不斷創造條件給予培訓及支持，提高財務人員的綜合素質及業務水平。同時，積極鼓勵財務人員參加各類財務專業考試，以考促學，進一步提升財務人員專業能力。

3 結語

綜上所述，財務管理在保險企業經營中發揮著不可或缺的作用，重視財務管理工作，構建完善的全面預算管理系統，強化企業信息系統建設，加強財務人員培養，使得財務管理為保險公司的重要決策提供有力的依據和建議，推動企業進一步戰略性發展。

參考文獻：

[1]張煥.保險公司財務管理策略探究[J].中國集體經濟，2018（5）：143.144

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