信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部審計工作探討

[摘 要]隨著科學技術(shù)的不斷發(fā)展和大數(shù)據(jù)的全面到來，計算機技術(shù)在各行各業(yè)有著十分重要的應用價值，極大地改變了人們的生活方式和生產(chǎn)方式，提高了社會生產(chǎn)力。在信息化環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部審計工作也發(fā)生了翻天覆地的變化，面臨著新的矛盾和問題。文章主要針對信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計工作如何開展進行探究，希望能夠充分利用信息化的優(yōu)勢，為內(nèi)部審計工作的順利穩(wěn)定開展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

[關(guān)鍵詞]信息化環(huán)境;企業(yè);內(nèi)部審計工作

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2020.20.097

1 引言

現(xiàn)代科學技術(shù)的進步促進了計算機技術(shù)的迅猛發(fā)展，也使得企業(yè)在運行機制管理體系控制要點和組織形式等方面都發(fā)生了顯著的改變，從而造成企業(yè)內(nèi)部審計范圍和內(nèi)容的變化。原有的審計方案以及審計對策已經(jīng)無法適應信息化時代的審計要求，因此，需要加強對新型審計制度以及審計工作方案的探究。

2 審計工作存在的問題

2.1 缺乏對企業(yè)審計工作的重視

從當前企業(yè)內(nèi)部審計工作實際開展的情況來看，很多企業(yè)仍然缺乏對審計工作的正確認識，并沒有認識到審計工作的重要意義，影響審計活動的順利穩(wěn)定開展，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。相關(guān)企業(yè)領(lǐng)導人在其發(fā)展過程中將過多的精力放到企業(yè)經(jīng)濟實力的提升以及硬件實力增強過程中，對企業(yè)整體的管理工作不夠重視，對審計工作定位也不夠準確。其次，在實際企業(yè)內(nèi)部審計工作開展的過程中，由于缺乏重視，導致組織模式嚴重缺失，無法保證審計工作的質(zhì)量以及審計工作的有序開展，影響企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的進步。企業(yè)領(lǐng)導人員和管理人員缺乏對工作制度的重視，影響管理方案的系統(tǒng)制訂，不利于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展[1]。

2.2 審計工作存在一定的風險問題

在實施企業(yè)審計項目的過程中，內(nèi)部審計人員通常需要獲取大量數(shù)據(jù)，并分析和整理采集到的數(shù)據(jù)，按照審計的目標對數(shù)據(jù)的價值進行深層挖掘。審計人員在實際開展工作的過程中，需要依據(jù)主觀判斷，將有價值的信息從海量的系統(tǒng)數(shù)據(jù)中提取出來，但由于內(nèi)部審計人員專業(yè)水平參差不齊，導致審計效果也千差萬別。在實際工作期間，難免會產(chǎn)生需要的數(shù)據(jù)與所獲取的數(shù)據(jù)資料矛盾的問題，難以為審計工作的順利開展提供有效的數(shù)據(jù)支持，存在審計風險，不利于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。內(nèi)部審計工作人員需要抽樣，對余額較大的實名客戶發(fā)函進行調(diào)查，開展工作的過程中內(nèi)部審計人員通常需要對金額進行倒序排列，確定最終的發(fā)函對象。但是客戶和被審計單位在實際賬務(wù)處理過程中的往來款項也通常會在預收款科目進行核算，如果沒有及時進行賬務(wù)調(diào)整結(jié)算，將會使得審計人員抽取的客戶并不是實際金額最大的客戶，數(shù)據(jù)準確性不足，影響審計結(jié)果的真實性和準確性。

2.3 缺乏系統(tǒng)科學的監(jiān)督管理

企業(yè)的管理工作以及監(jiān)督機制直接關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展，科學的監(jiān)督管理制度可以有效規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中存在的風險問題，提高企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性和持續(xù)性。但從當前企業(yè)管理制度制定的實際情況來看，普遍缺乏系統(tǒng)完善的監(jiān)督管理制度，在一定程度上也制約了審計工作成果的有效發(fā)揮，保證企業(yè)發(fā)展的安全性以及企業(yè)資產(chǎn)的安全性。企業(yè)內(nèi)部的審計活動相對來說存在獨立性的特征，所以在實際開展審計監(jiān)督活動時，也需要保證審計監(jiān)督工作的獨立性。雖然我國很多企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)設(shè)置了審計部門，并配置了專業(yè)的工作人員和監(jiān)督人員，但是并沒有凸顯審計工作的重要性，很多監(jiān)督人員都是由原來的財務(wù)人員兼職，這在很大程度上增加了監(jiān)督管理人員的工作壓力，削弱了內(nèi)部審計部門的地位，影響了審計工作人員作用和價值的有效發(fā)揮。

3 信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計工作的策略

3.1 建立健全內(nèi)部審計制度和規(guī)章體系

為了使得企業(yè)內(nèi)部審計活動能夠順利穩(wěn)定的開展，必須要建立健全內(nèi)部審計制度以及企業(yè)規(guī)章制度，保證內(nèi)部審計活動可以有法可依，嚴格按照設(shè)置的標準和制度開展審計行為。國家層面上，正在不斷完善內(nèi)部審計職責以及配套的法律法規(guī)體系，為后續(xù)內(nèi)部審計活動的有序開展創(chuàng)造良好的環(huán)境;企業(yè)層面上，必須嚴格按照國家的法律法規(guī)內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)的實際情況，制定系統(tǒng)完善的內(nèi)部審計規(guī)章制度以及操作規(guī)范，嚴格按照流程和標準開展審計活動，保障審計工作的權(quán)威性和客觀性。同時也能夠保持審計工作的獨立性，避免其他因素對審計結(jié)論和審計工作造成的不利影響。

3.2 提高監(jiān)督管理力度

科學系統(tǒng)的審計管理活動不僅能夠提高企業(yè)的審計工作質(zhì)量，而且可以有效規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中存在的風險，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)相關(guān)工作人員必須要認識到審計管理工作的作用和價值，重視內(nèi)部審計活動，為內(nèi)部審計活動的開展掃清障礙。同時，還需要制定行之有效的監(jiān)督管理制度，提高監(jiān)督管理工作力度，避免審計過程中存在的違法犯罪行為，將企業(yè)經(jīng)濟活動的實際開展情況以及發(fā)展情況有效聯(lián)合起來，進行綜合監(jiān)督和管控，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的綜合競爭能力。同時，還需要建立健全監(jiān)督機制和流程，并為后續(xù)審計工作的持續(xù)穩(wěn)定開展配置專業(yè)可靠的管理人員，提高審計效率和審計水平。

3.3 把握宏觀的審計風險

企業(yè)管理者在信息化時代全面到來的背景下，需要充分認識到信息技術(shù)的作用和價值，積極應用信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)開展企業(yè)管理及企業(yè)審計。在企業(yè)內(nèi)部大力普及計算機網(wǎng)絡(luò)知識，為計算機技術(shù)在企業(yè)管理及發(fā)展中的有效應用創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)。其次，為了能夠有效降低在信息化背景下企業(yè)的審計工作風險，還需要培養(yǎng)一批具有專業(yè)審計能力和計算機能力的復合型人才，科學的應用信息化技術(shù)開展審計工作，解決審計活動信息化應用過程中的難題，充分發(fā)揮信息系統(tǒng)的強大功能，提高審計活動開展的精確度。相關(guān)工作人員還需要認識到信息化環(huán)境下為企業(yè)審計活動帶來的風險，有效規(guī)避信息化環(huán)境下的物理風險，著重考察研究信息系統(tǒng)的市場，全方位的調(diào)研系統(tǒng)開發(fā)初期的情況，選擇有經(jīng)驗的開發(fā)公司，做好硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)的維護與設(shè)計工作。

3.4 加強對系統(tǒng)運行控制管理的審計

在信息化環(huán)境下開展企業(yè)內(nèi)部審計工作時，需要注意防范審計控制的風險，對系統(tǒng)運行的控制管理進行綜合審計，審查的內(nèi)容包括規(guī)章制度、操作程序等。審查項目包括執(zhí)行審計和制度審計兩方面的內(nèi)容，審計工作人員首先需要明確系統(tǒng)運行的權(quán)責分配管理制度人員分工情況，并制定行之有效的組織機構(gòu)和管理制度，明確是否有權(quán)限控制和職責分工問題。審計人員可以有效開展符合性測試，對各項制度的運行情況進行科學研究，明確內(nèi)部控制是否存在合理的職責分工，判斷不相容的崗位是否有效分離，相關(guān)控制點能否得到系統(tǒng)科學的控制，個人存儲數(shù)據(jù)和應用數(shù)據(jù)是否得到了科學的授權(quán)。要求工作人員在進行審計活動以及數(shù)據(jù)調(diào)取的過程中，必須要嚴格按照系統(tǒng)操作程序的規(guī)章制度，定期檢查數(shù)據(jù)以及軟件是否存在異常問題并采取針對性的措施進行優(yōu)化，將審計工作中的危險因素盡可能地清除，并以風險對企業(yè)的影響程度為根據(jù)進行預控方案的有效制訂。

4 結(jié)語

綜上所述，信息化環(huán)境下對企業(yè)內(nèi)部審計工作提出了更高的要求，傳統(tǒng)的審計方法已經(jīng)無法滿足新的時代背景下對公司發(fā)展的需要，因此需要結(jié)合信息化環(huán)境以及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)廣泛應用的背景，對企業(yè)內(nèi)部審計工作進行優(yōu)化和升級，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計工作的作用和價值，規(guī)避企業(yè)內(nèi)部審計活動中存在的風險和不足，促進企業(yè)審計工作的有序開展，使得企業(yè)能夠獲得良好持續(xù)的發(fā)展，提高企業(yè)的核心競爭力。

參考文獻：

[1]丁佐勤.信息化環(huán)境下電力企業(yè)內(nèi)部審計面臨的挑戰(zhàn)和對策[J].中國戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)，2017（48）：96

[2]李勤勤，劉軍.信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計的創(chuàng)新發(fā)展探析[J].中國市場，2020（13）.

[作者簡介] 龔南茜（1987—），女，浙江義烏人，碩士，中級經(jīng)濟師，中國石油國際勘探開發(fā)有限公司，研究方向：企業(yè)審計。