對我國信用證結算存在的問題及對策研究

[摘 要]信用證是國際貿易中最為主要的結算方式，它被譽為“國際商業的生命線”。信用證通過銀行作為第三方，有效地解決了進出口商在付款和交貨問題上互不信任的矛盾，促進了進出口貿易的進一步發展，并增加了進出口商在結算貨款問題上資金融通的便利性。但隨著國際貿易和經濟一體化發展，信用證在使用上也出現了部分問題，惡意欺詐、拒付、正點交單率低等給進出口商的貿易工作帶來了諸多損失。對此，文章對我國信用證結算的問題進行了分析，并針對問題提出了幾點對策，以期研究結論能夠為我國信用證使用提供指導性建議。

[關鍵詞]信用證;結算;問題;對策

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2020.20.059

1 前言

近幾年來，信用證在全球進出口貿易中的使用率不斷下降，究其原因主要為信用證費用高且占用企業資金和信用額度、信用證操作程序繁瑣且周期長、信用證法律關系復雜、信用證結算方式制單復雜且流轉時間長等。信用證所呈現出來的弊端使得信用證在新時代被諸多企業所不用，據此，分析信用證在國際貿易中所存在的問題，并在提煉總結問題的基礎上提出相應的對策。改進信用證的弊端，提高信用證的使用效率，成為了新時代信用證使用相關方的重要研究課題，所研究的結論在理論和實踐上均具有一定的價值。

2 信用證概述

信用證主要用于進出口貿易，是銀行根據進口方的請求給出口方開具的一種保證承擔支付貨款責任的書面憑證。出口方在符合信用證所規定的條件下，銀行授權出口方以該行或該行指定銀行為付款人，開具不得超過規定金額的匯票，按規定隨附裝運單據，按期在指定地點收取貨款。

3 我國信用證結算存在的問題

3.1 信用證結算中拒付率偏高

信用證在國際貿易過程中被拒付存在諸多原因，例如進口商和開證銀行存在無理拒付或無力支付等問題，無論是進口商還是開證銀行在實際經營過程中，可能存在資金運行緊張，面臨資金斷裂或破產等問題，從而使得進口商或開證銀行無足夠資金用于支付相關貿易貨款，給出口商帶來交易風險。同時，信用證在使用過程中遵循的是“表面一致性和內容相符性”原則，出口商在履行信用證條款時，可能會因為種種原因，而出現單證不符的現象，面對信用證的單證不一致時，拒付的概率也較高。信用證對單證信息相符的要求較高，從而使得信用證在使用過程中給出口商帶來了諸多困難，進口商可以利用單證相符的原則對出口商提出一些難以履行的條件，或不確定條件以及字誤和條款內容前后矛盾等條件，使得出口商在履行信用證上所規定的要求時，難以完全滿足信用證上的相關條件，進而給進口商找到拒付的合理理由，給出口商帶來巨大的經濟損失。

3.2 信用證結算中欺詐行為盛行

信用證結算中的欺詐行為在第二次世界大戰時期便時有發生，在國際貿易中被報道的信用證結算欺詐事件及所欺詐的總金額數目驚人，法國、英國、美國、俄羅斯等國家均發生過巨額的信用證結算欺詐事件。信用證欺詐的主要手段為運用無貨單據和假冒單據等來完成信用證結算，在相關媒體報道中曾出現過一位信用證欺詐者運用身份包裝的方式，向古巴某專業貿易公司訂立了價值900萬美元的廉價咖啡的CIF價合同，通過偽造提單單據的方式，順利獲得了900萬美元的巨款。這種偽造提單單據利用信用證完成巨額欺詐的事件在我國也曾多次出現，據統計，我國每年因信用證欺詐造成銀行墊資額便達數十億元，給我國銀行和信用證利益相關方帶來了巨大的損失。信用證結算中的欺詐問題是降低信用證使用率的重要原因之一。

3.3 開證手續繁瑣、收費高且占用資金

國際貿易中進出口商通過信用證的方式來實行交易，需要進口商向開證銀行提出申請，按照開證行的相關要求，提出相關材料后，完成開證手續。開證手續包括申請人到開證行按照開證行的相關要求填寫開證申請書、簽章開證申請人承諾書、提交相關購銷合同等，提交相關材料時，銀行需審核申請人簽章等信息、各條款之間是否符合要求等，審核通過后，開證行同意開證，并根據申請人的資信情況向其收取一定比例的保證金或其他擔保物資等。這個開證手續較為繁瑣，給進口商帶來了一定的工作負擔。同時，進口商還需要根據開證金額，向開證行按照相關比例繳納一定的手續費，該手續費較高，且進口商還需要根據相關要求提交第一筆資金，從而使得進口商的資金被占用，不利于資金運作。

4 對我國信用證結算的建議

4.1 對各合作方資信進行嚴格調查

面對開證銀行和客戶可能出現的對信用證拒付或無力支付以及欺詐等現象，建議我國開展國際貿易的企業對客戶的資歷、誠信問題、經營情況、庫存情況、業內口碑、下游開工率、行業利潤水平等重要信息進行科學收集，再通過專業團隊對這些信息進行科學評估，并建立詳細的客戶檔案信息。在對客戶進行業務來往過程中，時刻對客戶的經營情況、誠信情況、下游開工率、相關政策等重要信息進行跟蹤調查，對每一筆信用證的后期操作流程建立科學合理的預防機制。同時，在選擇開證銀行時，應該選擇具備較強實力和較強背景的商業銀行進行合作，在開展信用證結算業務前，請開證銀行的資深專業人士對信用證的相關具體條款進行嚴格審核，審核其是否存在相關漏洞，是否合理，確保后期單證信息相符，以減少后期單證不符時出現的拒付風險。

4.2 為信用證建立相應保險措施

信用證在國際貿易中存在種種風險，但是目前信用證在我國從事國際貿易的企業中仍然被廣泛使用。為規避信用證弊端在國際貿易中給我國進出口企業所帶來的巨大經濟損失，建議我國從事國際貿易的企業給信用證購買相應的出口信用保險，當前該保險由專門的保險機構向出口商提供，目的是保障和鼓勵各出口企業加大出口力度。我國從事國際貿易的企業在購買該出口信用保險后，其可以有效地將收匯風險轉移到出口信用保險機構中，由出口信用保險機構負責并承擔出口貿易企業的收款風險。當前，我國從事國際貿易的企業在選擇采用信用證支付方式時，購買出口信用保險的企業仍為少數，相關政府機構或保險機構應向從事國際貿易的企業加大對該保險的宣傳力度，使得企業能夠清晰地認識到信用證結算的風險，以及購買出口信用保險的益處。

4.3 采用多種結算方式結算國際貿易

我國企業在從事國際貿易業務時，為了規避信用證結算方式中出現的各種風險，建議我國從事國際貿易的企業將多種結算方式拆分、組合起來進行運用，從而達到交易和安全及時收匯的雙重目的。當前，在國際貿易中使用比較多的組合結算方式主要為賒銷與國際保理業務的組合使用、賒銷與進口保函的組合使用、賒銷與備用信用證的組合使用、信用證與托收方式組合使用、信用證與出口信用保險組合使用、信用證與福費廷組合使用、信用證與匯付組合使用、出口包含與預付貨款綜合使用、匯付與銀行保函或信用證結合使用等。對于國際貿易中多種結算方式的使用，需要我國企業根據自身的實際情況以及各種結算方式的特點進行合理選擇，從而充分發揮各種結算方式的優點，規避各種結算方式的缺點，以減少進出口交易中的風險，獲得更多的利益。

5 結論

綜上所述，在國際貿易中信用證的使用存在多種弊端，這些弊端使得從事國際貿易的企業在具體交易中承擔著巨大的經濟風險。面對這些風險，本文對我國采用信用證結算的進出口企業提出了相應的解決對策，這些解決對策相比單一采用信用證結算的方式更具安全性和可靠性，從事國際貿易的企業應該采取多種結算方式相結合的模式來進行，這樣才能在新時期最大化地減少信用證支付所帶來的經濟損失。

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[作者簡介] 杜善軍（1975—），男，漢族，山東濟南人，本科，國際商務師，主要從事國際貿易和進出口工作。