淺析大數據背景下內部審計存在的問題及對策

趙晏池 游登貴

摘要：近年來，隨著社會經濟和信息的高速發展，現代的社會已經進入了一個基于大數據的互聯網信息時代。在這樣的社會大環境之下，我們一邊享受著大數據為我們的日常工作帶來的便利，一邊也承受著大數據為我們的個人隱私等造成的損害。對于當今的企業來說，傳統的審計模式已經完全跟不上時代發展的步伐了。正是出于對企業前景的擔憂以及考慮，企業的高層必須探求出一條信息化的全新審計道路。本文將從大數據和內部審計的定義出發，對大數據背景下內部審計存在的問題進行探究和分析，并針對研究分析所得到的問題，提出相應的針對性意見、對策。希望可以幫助到我國的企業對當下的審計工作模式進行改革。

關鍵詞：大數據;內部審計;問題;對策

一、大數據背景下內部審計存在的問題

（一）缺乏能夠處理大數據的內部審計平臺

大數據內部審計平臺是企業內部審計人員進行大數據分析的重要基礎，此平臺可以將審計數據進行集中存儲、集中管理、集中使用，將分散的數據進行整合處理，提高了審計效率，同時也避免了審計數據因保管不當而毀損等問題，可以保證審計數據的連續和完整。除此之外，大數據內審平臺可以對數據進行實時監控，保證了企業的安全運轉。但目前我國的內部審計工作還缺乏能夠處理大數據的內部審計平臺。

（二）大數據背景下內部審計風險增加

在當今的大數據環境下，數據就是一切工作的根本，大量的數據意味著所涉及的數據的深度和廣度的增加，這種增加必然帶來數據信息的風險增加。數據具有大量性、抽象性、不可辨識性等特點，因此內審人員在分析數據時，必須注意分析其準確性和真實性。信息化審計平臺也可能存在編程錯誤，導致對錄入的正確數據進行錯誤處理，這樣就會導致結果和真實數據之間存在差異。大量數據的分析和信息審計平臺可能出現的錯誤大大增加了內部審計的風險。

（三）內部審計人員無法滿足大數據時代的需要

傳統的審計模式下，內審人員只要掌握審計相關的技術和知識并具備一定的工作經驗就可以較好的完成內審工作，但在當前大數據的背景之下，企業、市場除了要求內部審計工作人員具備超高的專業技術水平、豐富的實踐經驗以及理論知識外，還要求內審人員能夠單獨熟練的操作計算機。目前，大部分企業能夠同時具備審計專業理論知識、豐富的實踐經驗、高超的專業技術以及計算機技術能力的內部審計人員可以說的屈指可數。企業目前的任務就是培養一批具備財會知識和信息技術的復合型人才以應對大數據時代。

（四）可能存在信息泄漏的問題

如今，審計人員往往通過電子檔對數據進行采集，這種方法較傳統方法更為先進，效率更高。但是，由于網絡安全問題的存在，審計人員對于已經采集得到的數據的保護效果更低，可能會出現篡改數據甚至泄露受訪人員的身份信息等安全問題。造成企業信息泄露一般有兩種途徑：一是通過信息系統泄露。在大數據的環境之下，隨著企業信息數據化程度的提升，大部分企業的審計證據都保存在了信息系統里，數據的安全性得不到可靠的保證;另一種情況則是內部審計人員的信息泄露。職業道德要求審計人員應當對所獲取的信息保密，同時，內部審計人員也要避免在日常生活中無意的信息泄露。

二、大數據背景下應對內部審計問題的對策

（一） 加快建立大數據內部審計平臺

大數據對內部審計一個重要的改變就是從事后控制轉變為實時控制。因此，企業要想利用好大數據對企業內部審計的積極作用，就必須加快建立大數據內審平臺。大數據內審平臺需要覆蓋到企業所需的全部資源，使其成為內審人員進行數據分析的重要輔助工具。內部審計工作人員通過企業建立起的平臺，可以對數據進行實時監控，既節約了時間，又提高了工作效率。

（二） 完善內部審計風險評估系統

一個企業要想在大數據時代的市場經濟之下穩步前面，就必須要通過一系列的操作，為企業建立起一個可持續發展的良性經營模式。而要想做到企業的經久不衰，企業高層一定要時刻關注著企業所經歷的風險，將企業風險降到企業可承受的范圍之內，保證企業的健康程度。而要想降低企業風險，企業就必須在生產經營的過程中加入風險評估這一必不可少的環節。在大數據環境下，企業應針對識別出的風險，預測可能出現的風險因子，分析并評估風險發生的可能性及影響程度，實施相應的風險應對措施。

（三）? 培養能夠滿足大數據時代需要的內審人員

在大數據時代下，行業對于內部審計工作人員的要求已經不僅是單單熟練掌握審計相關的知識技能這么簡單了，還要求內部審計人員能夠獨立熟練的操作計算機，依靠計算機技術處理大量的財務數據。因此，企業需要對傳統的內審人員進行培養，使其了解并熟悉大數據云計算機審計技術并且能夠熟練操作大數據內部審計平臺。企業對審計人員專業技術上的培養可以依靠聘請行業內的相關專家到企業開展專業性講座，同時，建立外出培訓制度，定期組織內審人員到培訓部門培訓或者到行業龍頭企業進行交流學習。

（四）? 建立相應的風險防范機制

無論在何種環境之下，數據的存在都決定著一個企業的發展前景以及存亡，在當今的大數據時代之中更是如此。因此，企業應該盡快建立起相關的防范機制，盡最大的努力避免信息的泄露，即使系統被惡意攻擊，企業也可以以最快的速度找到解決辦法，盡可能將損失降到最低;企業在日常的管理工作過程當中還應該不斷強調內審人員的職業道德意識，以保證獲取的信息能夠做到真正的保密。

三、結語

內部審計工作對企業的發展起著至關重要的作用，可以保證企業內部約束機制的建立健全和企業的健康發展。企業的審計部門工作人員應該依靠自己豐富的實踐經驗以及專業的知識，在嚴格的遵守企業制定的相關章程前提之下，細心的完成日常工作任務，保證企業生產經營活動健康有序地運行和發展，防范經營風險和財務風險。身處大數據的信息時代，大數據帶來了機遇的同時也帶來了挑戰，面對這些挑戰，審計人員應該迎難而上，應當將大數據信息技術和內部審計融合在一起，把最新的科學技術加入到內部審計工作的日常中當中去，使大數據審計成為內審人員開展審計工作的一個重要工具。雖然到目前為止，大數據在內部審計中的應用還不夠成熟，也還存在很多問題需要去解決，但相信隨著科學技術的迅猛發展，企業內部審計質量只會越來越高。

參考文獻

[1]宋鵬鵬，袁峰.大數據時代內部審計面臨的挑戰[J].合作經濟與科技，2020（01）：123-125.

[2]馬云沛.大數據時代企業內部審計面臨的挑戰研究[J].中國管理信息化，2020，23（08）：63-64.

基金項目：2019年重慶工商大學融智學院輔導員工作室項目“正濃學風工作室”階段性成果。

作者簡介：趙晏池，女，漢，1998年12月生，重慶合川人，重慶工商大學融智學院會計學院2017級審計學專業一班學生，研究方向：內部審計。