現金流量管理在財務管理中的應用探究

韋龍云

摘 要：為使資金的流入與流出在企業中順利進行，并且進一步了解差量情況，企業通過現金收割方式來開展經濟活動，這就是現金流量的簡單含義。利用現金流量管理，企業可以更好地開展財務管理，對企業的發展情況進行深入的了解和分析，從而采取措施來使企業在市場中的競爭力得到提升。所以企業應重視現金流量管理，對其最新的狀態進行掌握。但我國很多企業都忽視了這一部分，究其原因，是企業領導者沒有意識到在財務管理的過程中現金流量管理所發揮的作用。

關鍵詞：現金流量管理;財務管理;應用要點

一、引言

隨著現代市場的快速發展，企業對資金的需求越來越高，這既包括企業內部正常運轉的資金需求，也包括投資和融資的需求，由此也推動了多數企業對現金流量重要性的認識，使多數企業加大了對現金流量的管理力度。同時，現金流量對企業發展來說還有另外一層重要意義，即可以作為企業財政收支和運營狀況的一個標準，為企業相應戰略的制定提供參考。以企業的現金流量管理為核心構建財務管理體系，也逐漸成為現代企業的共識。

二、企業管理中現金流量管理的價值

（一）降低企業財務風險

企業在經營過程中，會采取各種措施來帶動企業發展，舉債作為其中一種措施，雖然能夠使企業在一定程度上得到有效的發展，但與此同時也會給企業帶來危機，企業的財務會受到相應影響，進一步致使企業無法靈活地周轉資金。企業要想對債務進行更好的掌控，必須做好現金流量管理工作，只有這樣，企業才不會面臨債務危機的窘迫情況。另外，企業的經濟情況直接受財務的影響，如果企業在財務方面存在問題，企業將無法合理正常地運轉，因此其也一定要控制財務風險。

（二）使企業更好地開展籌資工作

企業要想更好地發展，其前進方向需要按照市場經濟情況來制定，并且要使自身不斷完善。而現金流量管理可以通過對企業年度資金的概括來展現企業的整體運行狀態，除此之外，企業每個月和每個季度的現金流量具體情況也能夠被大體估算出來，這樣企業對于資金的日常周轉可以更加清楚了解，從而在資金的分配上可以更加合理。一旦企業的發展方向沒有明確，那么企業的籌資工作將無法有效開展，而且會使人力以及物力大大浪費，如果企業做好流量管理工作，就能有效避免浪費。

（三）提高企業的資金利用率

企業資金的利用率直接關系到企業的盈利能力，提高企業資金的利用率也是財務管理的目標之一。隨著體驗式經濟到來，市場的需求和消費者的偏好對企業產品與服務創新的導向性越來越強，滿足消費群體多元化的需求，是企業實現自身經營目標的重要前提。在此過程中，企業通過實施現金流量管理，能夠對各個項目的資金投入做出精準的預算，對風險進行最大化規避，以此來提高資金利用效率、減少資金浪費，進一步作用于企業經營目標的實現，有效釋放出資金在企業發展中的活力。

三、現金流量管理存在的問題

（一）企業缺乏對現金流量管理重要性的認知

在企業現金流量管理的實際操作中，企業財務工作人員往往將其當成一項單純的數據統計工作來完成，而未能結合其根本屬性進行現金流通相關問題的研究。造成這一問題的根本原因在于，企業領導層或相關財務人員缺乏對現金流量管理重要性的認知，以致現金流量管理無法發揮出真正的作用，也就無法實現企業財務管理的全面性、科學性與合理性。

（二）管理方式不完善

就理論而言，現金流量管理大致可劃分為前期管理、中期管理和后期管理，這三個階段互相作用，又緊密聯系。但事實上，諸多企業在管理現金流量時只注重后期管理的數據分析，而忽略了前期預算和中期控制。這種不完善的管理方式不僅限制了財務管理效率，也不利于發揮現金流量管理的應用價值。

（三）管理手段實效性較低

現階段，企業往往以自身的經濟利益為發展的核心，而輕視內部現金流量管理的導向性作用，使得企業現金流量管理的運用無法跟上時代發展進程，長此以往極易導致現金流量管理手段實效性較低，難以滿足新時期發展的需求，最終造成企業財務管理效率和質量水平低下的嚴重問題。

四、優化企業現金流量管理的措施

（一）加大投資性現金管理力度

投資性現金的使用是企業在經濟發展過程中的一種盈利手段，主要通過使用企業資金在其他企業主體中入股的方式，這能夠有效延長企業的現金盈利鏈條，促進企業更好地發展。對企業來說，投資是一種風險與盈利并存的手段，但只要做好對投資性現金流量的管理，便可以最大化降低企業的投資風險。比如，企業在準備對某個行業進行投資時，可以讓財務管理人員對預期投資的現金流量進行管理，在做好市場調研的基礎上，對投資行業的市場發展、盈利效率等內容進行評價與分析，從而為企業投資提供數據支持。此外，財務管理部門還可以與市場部門進行聯合，對市場部門基于投資性現金分析與管理做出的方案進行可行性分析，以保證投資效果最大化。

（二）增強管理意識，控制循環周期

其一，對企業現金流管理來講，其是指以固有模式全面優化和改善資金流入與流出的一種方式，其可以快速解決企業中存在的各項風險問題。基于此，在工作開展期間，就要求相關人員摒棄以往單一的理念，引進新型理念和方式，遵循標準要求，增強管理意識。特別是要進一步提升對現金流管理的重視程度，禁止人員只憑借自身經驗開展工作，而要將豐富的管理經驗和企業運行現狀與特征結合在一起，對企業現金流管理期間的各項問題加以探究和分析，使企業發展滿足時代要求，從而實現優化和改善企業現金流管理的目標。

其二，企業需要控制好現金流循環周期，提升現金流運行速度，防止出現各項隱患，進而達到管理體系穩定運行的目的。企業現金流循環周期較長，企業面臨的管理風險就越嚴峻，所以，企業務必強化對現金流循環周期的監督控制力度，有效探究對管理質量產生影響的有關因素，在制定規范性支付流程和構建完善審批制度的基礎上提升經營效率。

（三）制定現金流量全面預算管理措施，對現金流進行有效預測

隨著社會經濟水平提升，其對當代企業管理技術提出了非常高的要求，與此同時，企業現金流管理效率也有了明顯的提高，資金集中管理空間得到了進一步拓展。要想達到企業穩定運行的目的，企業管理和決策人員應把企業生產和銷售預算全部落實到現金流量管理中，這樣有利于增強預算流程的規范性和合理性。

現金流量表是企業實施現金流量管理工作的基本依據，相關人員需要合理分析和預測現金流量，對于事前資金和事中資金支出等進行動態控制，增強企業現金流量的真實性。

（四）注重企業資金管控工作，提升資金利用效率

首先，企業應根據存貨采購間隔期以及當前企業的庫存量來綜合考慮企業生產過程中的實際經營計劃、市場實際供求等因素，然后充分利用信息技術，合理確定存貨采購日期和數量，確保存貨能夠處于最佳庫存狀態。其次，根據生產特點考慮是租賃還是購買。存貨過多會造成存貨跌價，還會產生一定的管理費與維護費，而這些都會對企業現金流量管理產生不利的影響。除此之外，要從現金流量角度考慮合同條款設計，墊資金額要有上限。聯合合作各方，分散投資風險，優先選擇誠實守信、有實力的合作方，發揮各自優勢。重視項目合同的執行與跟蹤管理，從現金流量角度進行可行性分析，確保項目可行性研究報告的質量。

（五）健全現金流量管理制度

第一，企業要根據實際需要對集中結算制度進行改進和完善，在企業生產活動中要盡量避免多頭開戶現象，盡力提高企業資金的集中度。在集中結算制度下，企業要建立自己的財務結算中心，保證對企業內部資金的科學集中管理，這在一定程度上可以降低企業在經營生產活動中可能承擔的財務風險，提高企業在市場上的競爭力。第二，企業要對與現金流量管理工作相關的全面預算管理制度進行完善，以保證相關財務管理活動順利高效推進。

五、結語

現代企業在財務管理中面臨諸多問題，為提高財務管理的科學性，各個企業應充分認識到現金流量管理對財務管理的重要性，突出現金流量管理的作用，對企業各個環節的資金進行有效的管理、預測與分析，完善相應的現金流量管理和財務管理方式，以此來促進企業健康發展。

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