淺析酒業公司稅收籌劃的初始布局與風險控制

馬強

摘 要：當前稅收是影響公司經營成本的主要因素之一，做好稅收籌劃工作，控制公司經營成本，對酒業公司長久發展有著極為重要的意義。然而，就我國當前稅收政策而言，許多稅收政策都具有時效性。倘若酒業公司不能科學合理的運用國家稅收政策，就會引發納稅風險。針對這種情況，酒業公司應做好稅收籌劃初始布局工作，明確企業發展過程中存在的風險因素，做好風險控制工作，繼而降低公司稅收成本，推動酒業公司長久穩定發展。

關鍵詞：酒業公司;稅收籌劃;初始布局;風險控制

酒業公司在開展納稅活動之前，應對國家相關稅收法律政策予以分析了解，在保證不違反國家稅收法律法規的前提下，開展公司各項經營管理活動，依照我國相關法律法規進行涉稅業務管理，通過科學稅收業務操作，降低公司稅收成本，達到有效風控、合理節稅的目的。公司在開展稅收籌劃工作的同時，應根據公司自身發展情況進行初始布局，通過提升納稅人員綜合素養，健全稅收籌劃控制體系，完善稅收籌劃風險評估制度等有效措施，做好稅收籌劃風險控制，以此提升公司整體經濟效益。

一、酒業公司稅收籌劃的初始布局

（一）稅收籌劃的認知

稅收優惠政策是我國稅法中極為重要的元素，這既有時效性又有區域性。其主要目的是國家通過優惠稅收政策實施市場宏觀調控，充分發揮國家優惠稅收政策的積極性。最近幾年，隨著我國經濟形勢穩定過渡轉型，國家在產業布局方面予以大幅度調整，在保證各行各業經濟穩步增長的同時，還要對經濟發展中存在的諸多問題予以綜合考慮，使其在不違反法律法規的基礎上，為促進公司長久穩定發展制定相關的稅收優惠政策。為此，公司在稅收籌劃布局過程中，應根據自身發展形勢科學合理的利用國家稅收優惠政策。另外，酒業公司在選擇稅收優惠政策時，需避免優惠隨意性，禁止曲解國家相關稅收優惠政策，嚴格按照相關規定流程進行申請工作，只有這樣才能讓國家優惠稅收政策發揮積極作用。

（二）利用納稅人性質布局

在稅收籌劃布局中，納稅人性質主要有個人納稅模式、法人納稅模式以及增值稅納稅模式等，酒業公司應根據自身實際發展情況對納稅標準予以科學判斷。倘若公司不屬于上述納稅人情況，則不需要納稅人予以繳納稅款。而如果公司領導人員屬于上述情況，那么公司領導人員對納稅人身份進行分析，在合法合理的方法下避免公司管理人員成為上述納稅人。如果公司管理人員自身條件以及國家相關法律法規政策允許，酒業公司管理人員可以將自身定位增值稅小額納稅人，或者根據公司發展規模將自身定位為增值稅一般納稅人。這樣公司在經營成本管理方面能夠借助拆分法降低銷售額，防止公司在發展過程中落入起征點。為此，酒業公司在納稅籌劃布局過程中，可以利用納稅人性質進行初始布局，并將自身設置為增值稅納稅人。

（三）依照公司管理類型布局

公司在經營管理過程中，其管理內容較為廣泛，通常包括籌資管理、資金運行管理、投資管理、利潤分配管理等各個方面。對于不同的管理環節，財務人員開展的納稅籌劃工作也各不相同。酒業公司應根據自身發展實際情況，開展符合自身發展需求的納稅籌劃管理工作，在保證公司利益分紅的基礎上，降低預提所得稅，只有這樣才能保證公司經濟效益不受侵害。

（四）根據稅收籌劃稅種布局

酒業公司在選擇稅收籌劃稅種過程中，為了體現納稅成本效能，財務人員在稅收籌劃過時應將公司生產經營發展作為重大項目，明確公司所得稅以及增值稅等，并在應用過程中對各項稅種進行科學合理的辨別，并在此基礎上進行稅收籌劃，以此降低公司自身稅收負擔，提升公司經濟利益，促使公司在較為激烈的市場競爭中占有一席之地。

二、酒業公司稅收籌劃的風險控制

（一）提升納稅人綜合素養

酒業公司要想長久穩定發展，就要提升公司稅收籌劃人員自身素養，定期開展學習培訓工作，強化稅收籌劃人員專業理論知識，學習國家新出臺的各項優惠稅收政策，掌握各國相關稅收相關內容，了解外匯資金管理區別，根據公司實際發展情況，制定科學合理的稅收籌劃制度，對公司當前管理中存在的稅收籌劃風險進行科學合理的控制。這就要求稅收籌劃人員在對公司進行風險評估時，應具備較高的專業綜合素養以及實踐操作能力。除此之外，稅收籌劃人員還要通過不斷學習更新自身知識儲備，隨時了解國家最新出臺的稅收優惠政策，依照國家宏觀經濟調控，及時調整公司未來發展經營方向。倘若稅收籌劃人員沒有及時了解國家相關稅收政策，就會阻礙公司開展稅收籌劃工作，增加公司稅收負擔。為此，稅收籌劃人員應以公司利益為出發點，對國家當前經濟發展形勢擁有敏銳觸覺，能夠對國家下步出臺的稅收優惠政策予以有效預測。公司稅收籌劃人員還要具備稅收籌劃資格，擁有較高的納稅政策水平，扎實嫻熟的納稅實踐經驗，懂得金融、法律、工商、貿易等相關專業知識，了解公司實際發展情況以及各項涉稅事務。在取得精準有效的財務信息以后，依照公司發展形式實施稅收籌劃工作。

（二）健全稅收籌劃控制體系

酒業公司在實施稅收籌劃工作之前，應根據自身發展實際情況，建立健全稅收籌劃質量控制體系，并在企業內部實施稅收籌劃考核制度，并對公司內部稅收籌劃工作予以定期復核。只有這樣才能保證稅收籌劃質量，對稅收籌劃工作質量予以客觀的評價，將稅收風險預防與納稅風險檢驗相結合，進而降低企業風險因素。與此同時，酒業公司在開展籌劃工作風險籌劃過程中，應明確稅收籌劃工作流程，安排具有稅收籌劃專業知識的人員予以負責，建立公司稅收籌劃項目小組，并對每位組員予以明確分工，保證公司項目在實施過程中能夠順利推動發展。如果稅收籌劃管理人員在復核時發現籌劃管理問題，應第一時間對該問題進行分析討論研究，尋找行之有效的解決措施，追究相關籌劃人員的管理責任，并對其進行責任處罰，以此保證所有稅收籌劃人員強化自身責任感，擁有科學嚴謹的態度，正確意識到稅收籌劃工作的重要性，保證所有稅收籌劃環節有效落實。為此，公司應保證稅收籌劃質量，還要對各部門進行稅收籌劃質量檢查，建立稅收籌劃項目負責制，明確納稅流程，只有這樣才能做到防范于未然，保證公司各項業務項目能夠順利實施，公司長久穩定發展奠定良好基礎。

（三）完善稅收籌劃風險評估機制

隨著我國實施營改增的稅收改革政策以后，該項改革措施對公司稅務而言，既是風險又是挑戰。公司管理人員應在財務部門中設立專門的稅務會計人員，保證該人員能夠對國家各項稅法予以深入了解，根據公司自身實際情況，建立風險評估機制。稅務會計人員在開展稅收籌劃過程中，應用專業角度對公司當前存在的問題提前做好風險評估工作，避免公司在實施籌劃過程中違反國家相關法律法規，依照國家出臺的相關稅收法律法規對籌劃工作進行整改，以此保證籌劃工作順利實施，幫助公司規避納稅籌劃風險，繼而提升公司自身經濟效益。除此之外，公司在開展納稅籌劃風險評估時，應對公司納稅籌劃項目予以綜合考慮，查看納稅籌劃項目是否違反國家法律法規的情況，查詢國家現行法律法規政策有沒有在近期發生改變，繼而根據公司自身發展實際情況進行稅收籌劃的風險評估。

三、結語

綜上所述，無論是稅收籌劃布局工作還是風險控制工作，都對稅收籌劃人員具有極高的要求。酒業公司在實施籌劃工作時，應定期開展培訓工作，加強籌劃人員自身綜合素養，使其具有較為敏銳的稅收政策觸覺，可以依照稅收政策變化及時調整籌劃方向。另外，稅收籌劃人員還要掌握法律、會計、金融等相關專業知識，確保各項工作符合國家相關法律法規，繼而有效降低公司納稅成本，為公司長久穩定發展奠定良好基礎，同時也能夠確保其經濟效益的最大化。

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