農村信用社內部控制問題與對策

喬學明

摘 要：近年，隨著國內金融業的快速發展，在農村地區，農信社充分彰顯了服務“三農”的根本宗旨，運營地位越來越高，農信社在推動農村區域經濟發展、幫助農村貧困人口實現精準脫貧方面發揮了重要作用。但是，由于有些農信社內控機制不完善，從而造成金融風險激增，給農村區域的金融穩定帶來較大影響。全面建成小康社會三大攻堅戰首位就是防范化解重大風險，而金融風險是重中之重。因此，農信社要不斷完善內控機制，切實規范經營，提高抵御風險能力，進一步步入良性發展的軌道。

關鍵詞：內部控制;農信社;內控建設

一、農村信用社內部控制的概述

近年，農村信用社的運行機制不斷轉變，在農信社改革期間，也會伴隨著許多風險產生，影響到了農信社穩定經營。因此，就要在內部控制方面，重點加強風險的防范。應用各類新技術、新方法，并結合農信社業務運營的特點選擇恰當的控制方法，達到相應的管控目的。信用社的內部控制包含了資金管理、合規操作、財務分析、財務核算、資產管理等各項內容，這就要求農信社必須建立一個內控體系，使各項運營工作都有相應的制度來規范。

二、農村信用社內部控制問題的分析

（一）內控機制不健全

隨著國內金融機構的增多，很多大型商業銀行都在農村開展業務，給農村信用社帶來較大的競爭壓力。此時，農信社就要轉變業務運作模式，創新經營產品，加快信息化建設步伐，同時還要改善單位的運營機制，破除體制機制的約束，實現市場化經營。有些農信社內控機制不健全，針對一些新業務、新產品，在制度規范方面存在較多漏洞，沒有做到有效的監控。例如，部分農信社未能嚴格執行審貸評估分離機制，貸前調查審查和抵押物價值的評估工作由一人來完成，缺乏有效的監督控制，給農信社帶來較大的風險。

（二）內控機制缺乏聯動性

目前，有些農信社的經營管理機制相互獨立，各個制度之間銜接度不高。在單位沒有建立一個統一的內控體系，甚至有些管理制度存在沖突和矛盾之處，這樣就會造成農信社各項業務發展和內控機制相脫離。

（三）監督制衡機制比較薄弱

由于農信社點多、面廣、線長，管理體制特殊，造成有些農信社缺乏內部監控機制，工作不規范。單位內部審計監督人員專業能力不強，跟不上業務發展需要，內部審計監督人才配備不足，造成監管力度不強。農信社監督機制不健全，致使監督人員不能充分發揮其監控作用，同時，由于監督方式比較單一，不能夠在事前、事中開展相應的預警，而產生了許多風險。長期以來，農信社重業績、輕管理，忽略了對內部審計監督人才隊伍的培養，現有的審計人員不能滿足新時代對農信社運營機制的監管要求。

（四）人員執行力、控制力不強

農信社的業務人員在執行制度期間，由于部分人員專業素養不高，責任心不強，對內控制度認識不夠深入，制度執行力弱，自身控制力差，導致經常存在一些違規甚至違法的行為。例如，在農信社日常業務檢查中發現，部分會計憑證不齊全、業務印章不清、結算制度執行不嚴、賬戶管理混亂等問題，給農信社的發展帶來許多不利影響。

三、增強農信社內部控制水平的對策建議

（一）提高人員內控意識及專業水平

農信社全體職工都要認識到內控給自身工作帶來的重要作用，而且要認識到內控體系的建設對農信社未來生存和發展的重要性。要經常性的開展內控宣傳教育，加強內控制度學習，進一步提高人員內控意識，引入新型的內控管理，保證單位運營穩定。設置內控目標，全體職工將內控管理制度融合到自身工作中。高層領導要以身作則，帶頭遵守內控制度，要求職工也要按照內控的規范要求來執行。

為進一步提高農信社內控水平，必須加強對全體人員的專業培訓。內控人員是內控制度執行的主體，要發揮其在內控建設的管理作用，就要對現有的內控人員開展一系列的專業性培訓，讓其自覺地去執行制度，提高其工作的熱情。開展內控工作人員的專業培訓、職業道德培訓，定期開展崗前培訓，提高人員的專業技能水平。在內控培訓中，要讓內控人員保持專業的廉潔作風，提高人員的法律意識，讓其能夠熟練地使用法律法規，避免相關人員在內控執行中出現違法行為。

（二）建立監督機制

當前農信社內控制度不健全不完善，很多農信社未能根據自身經營狀況建立業務的審計監督機制，也未能按照相應的規定去完成工作，農信社的業務人員未嚴格執行內部操作流程。在農信社運營中，可以建立一個相互制約、相互制衡的監督管理體系，要求全體職工嚴格遵守各項規章制度。審計監督機制是內控體系構建的重要組成，也是內控制度的核心部分，要實現單位經營效率的提升和新業務的穩定拓展，就要由各部門加強監督規范，約束操作人員行為，建立橫向制約機制。

（三）建立健全績效考核體系

在農信社，通過建立內控執行考核機制，大力推動制度的落實，同時還要建立內控風險管控體系，對內控執行狀況制定相應的考核指標，進一步推動內控制度落實。農信社要在內部要建立自我約束的管理機制，對負責人進行管理監督，同時還需要將單位的業務處理和業務監督相互分離，根據不相容職務崗位相分離的機制，去優化設計單位的崗位體系[2]。

（四）建立正向激勵機制

單位給職工開展思想教育，讓職工認真地遵守內控制度，嚴格地按照內控管理要求來完成工作。農信社要制定激勵機制，引導職工積極參與到內控方案的編制和執行中，促使職工積極工作，提高人員專業技能，避免單位出現違法違規事件。激勵機制建設要以人為本，統籌管理職工的政治思想工作，開展業務培訓和黨課培訓。建立人才培養機制、任用機制，用感情留人，事業留人，讓廣大職工都能夠感受到農信社是一個溫馨的大家庭，讓大家自覺遵守制度避免金融風險產生。

（五）建立多層次的會計控制體系

農信社要建立未來的發展目標，也要在內控體系的建設中，制定相應的管理目標。在單位引入崗位責任機制，尤其是要建立會計崗位責任制，堅持信用社財務收支審批和會計核算相分離。根據現有的會計制度，要在信用社設置記賬崗、復核崗和監督崗，并確保每一個工作崗位的工作職責不會出現交叉，也要給各工作崗位設置清晰的工作權限，讓這些崗位相互監督制衡。嚴禁由同一個會計人員從事兩個以上工作崗位，避免越崗越權處理業務問題的產生，嚴格按照單位規章制度來辦事，建立內控制度，優化設計內控體系，才能夠達成會計內控的目標。

（六）建立相互協調配合的聯動機制

農信社要加強各部門之間的聯動，對審計中發現的違規問題，要組織相關部門進行整改，對整改的結果，要向上級領導匯報。各部門相互監督、相互配合，實現信息資源共享。

四、結束語

在農信社要建立一個完整的監督機制，建立聯查制度、追蹤檢查機制，建立長效的內控監督管理制度，有效地抑制金融風險的產生。完整的內控制度可以規范運營人員的行為，以確保單位不會出現違法違規行為，保證國家資產的安全。農信社要高度重視內控體系建設工作，高層領導人員要以身作則，帶頭遵守各項內控制度，引導全體職工都參與到內控方案的制定和執行中。同時，還要給予內控機制建設更多的資金支持和政策支持，為內控建設創造良好的環境。農信社在內部，要使各崗位相互分離，對于關鍵的崗位要實現輪崗制。農信社要與外部咨詢機構合作，搭建內控體系，提高信用社管控水平。在單位建立相互制衡、相互制約的管理關系，使各崗位職工相互協作、相互監督，實現農信社穩健經營。

參考文獻：

[1]牛小強.農村信用社內控存在的問題、成因及對策[J].企業改革與管理，2018，No.319（02）：115+132.

[2]李亮.農村信用社信貸業務內部控制問題[J].投資與創業，2018，000（011）：225，227.

[3]王程霖.農信社內控制度建設存在的問題及建議[J].時代金融，2019，728（10）：42-43.