探析中小企業內控管理制度的問題與對策

李健

【摘? 要】在社會經濟快速發展的過程中，中小企業也開始實行現代化管理。注重內部管理制度建設，有助于提升中小企業內部監督和制約效果。論文主要是探討分析中小企業內控管理制度存在的問題，同時針對問題提出加強內部控制的措施，以此提升中小企業的內部管理效果。

【Abstract】In the process of rapid social and economic development， small and medium-sized enterprises also began to implement modernization management. Paying attention to the construction of internal management system is helpful to improve the internal supervision and restriction effect of small and medium-sized enterprises. This paper mainly discusses and analyzes the problems existing in the internal control management system of small and medium-sized enterprises， and proposes measures to strengthen internal control， so as to improve the internal management effect of small and medium-sized enterprises.

【關鍵詞】中小企業;內控管理制度;現存問題;管理措施

【Keywords】small and medium-sized enterprises; internal control management system; existing problems; management measures

【中圖分類號】F275;F276.3? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）06-0001-02

1 引言

在經濟體制改革發展期間，中小企業所面臨的市場競爭日益激烈，為了實現可持續發展目標，中小企業必須深入分析內外部發展環境。對于現代中小企業來說，應當建立和完善內部控制制度，以此加強中小企業的綜合競爭實力。相比于發達國家的中小企業內控制度，我國因經濟發展水平限制，中小企業制定和實施內部控制管理制度比較落后，因此，在制度應用期間存在較多問題，需要在實踐中總結經驗，以此提升內部控制管理成效。中小企業內部控制管理主要是建立管理與控制制度，以此獲得中小企業生產經營管理信息，以此實現管理效果。此外，內部控制管理還能夠確保中小企業有序開展生產經營活動，全面提升經營效率。

2 中小企業內控管理制度存在的問題

2.1 內部控制環境問題

在中小企業財務管理工作中，時常出現違規操作行為，在中小企業內部產生惡劣影響，導致中小企業資金鏈斷裂，加大經營危機。導致此種問題的原因主要是中小企業不注重內部管理與控制，且內控管理制度缺乏嚴謹性和科學性，沒有發揮出制度的法律效應。在中小企業經營管理中，由于管理機制與制度不嚴格，從而導致各部門之間的協作效果低下，生產環節與銷售環節相互分離，導致中小企業管理人員無法同時兼顧各部門業務，從而導致中小企業內部完整性不足。落后的中小企業管理理念會影響內部控制效果，從而導致內控管理制度流于形式，無法發揮出內部管理效果，對中小企業發展的影響非常大。

2.2 缺乏科學的內控制度

盡管我國頒布中小企業內控規范條例，盡管能夠確保內控制度的統一性，獲得實施效果。然而在社會經濟發展下，不同中小企業的發展理念及文化理念差異大，因此，內部控制制度在中小企業內部的實施效果也不同。中小企業生產環境與運行模式不同，統一內控制度無法適用于所有中小企業，因此，和中小企業運行發展模式不相符，導致控制制度流于形式。中小企業在開展財務管理時，人員崗位定位的問題比較多，財務和出納為一人負責制，且財務賬目也由一人負責，各崗位人員配置不合理，無法發揮出內部控制管理效果，從而導致中小企業管理出現較多問題。

2.3 政策落實與人員參與影響大

盡管中小企業的內控管理制度比較完善，然而在具體應用期間還存在較多問題。中小企業運行期間，管理人員沒有正確認識到自身崗位職責，無法發揮出崗位效用，管理態度與方式不認真。正是由于此種文化環境，對中小企業內控管理質量的影響非常大，還會加大內控管理制度的實施難度。中小企業在制定和實施內控管理制度時，協同性問題比較嚴重，因此，無法提升中小企業內部控制與管理效果。

2.4 考核制度與督導不到位

中小企業為了實現可持續發展，必須優化完善控制標準，各項業務都必須按照控制標準執行，同時對業務流程進行監督管控。采用此種方式可以提升工作效率，還能夠通過考核方式驗收成效。但是，通過分析我國中小企業管理模式可知，控制制度制定之后，不注重監督和考核制度落實與執行情況。中小企業僅僅關注內控管理制度的表面問題，從而導致管控效果不理想。此外，即使中小企業實行考核制度，然而由于考核措施不到位，不能發揮出監督效果。正是由于上述問題，導致中小企業制度和實施過于形式化，導致中小企業內部管理職責缺位。

3 中小企業內部控制管理的優化對策

3.1 注重內控環境建設

為了提升中小企業內控管理質量，應當注重優化內部控制環境，為管理工作奠定良好基礎。在管理與控制期間，應當從以下幾點入手：

第一，強化內控管理意識。中小企業管理人員應當全面認識到內控管理對中小企業管理的影響，嚴格遵循內控管理制度的規定。通過建立內控管理制度的培訓策略，才可以不斷提升管理人員的管理技能和綜合素養，準確掌控中小企業的管理情況。

第二，中小企業員工正確認識和理解內控管理制度，通過制度約束和管理自我，同時實行相互監督機制，強化管理意識，端正工作態度，認真履行各自職責。

第三，中小企業應當培養具備專業能力的員工，引導其他員工遵守內控管理制度的規定，以此緩解管理人員的壓力，不斷優化內控管理制度的約束力。

3.2 優化中小企業治理機構

為了確保企業內部治理機構的科學性，必須注重內控管理制度的優化執行力度。長期以來，中小企業發展治理期間積累大量經驗，并且取得顯著成效。完善和梳理機制規則，針對企業潛在風險問題，加大預防力度，仔細排查會計業務的不同流程，以此掌握問題產生原因。注重制度與機制的優化，確保內控管理制度的科學性，同時明確中小企業的控制對象、基本原則與流程等，確保所有財務與會計崗位的監控效果。然而中小企業的治理結構不完善問題顯著，必須優化和完善治理結構，首先明確工作職責劃分，形成相互制約和相互監督機制;其次明確公司各級體系，優化中小企業治理機構，還應當維護投資者的權力與利益，探索適宜企業制度要求的選聘機制。

3.3 注重內部管理組織建設

由于中小企業的內控管理制度嚴謹性不足，制度規定內容和中小企業環境的沖突比較大，極易形成惡性循環機制，對內控管理制度實施效果造成極大影響。為了轉變此種發展現狀，應當制定科學的內部控制制度。通過分析中小企業運營管理現狀，在現有控制制度上，完善和協調內部控制制度。實行新內部控制管理制度，圍繞中小企業文化理念制定管理目標，不斷提升內部控制管理力度，確保內控制度的權威性。此外，中小企業應當建立監督管理小組，控制內控管理制度的實施效果。中小企業主管領導作為組長，部門主管為副組長，全面監督內控管理制度的實施情況。在中小企業內部實行考核機制，考核監管部門的質量控制效果，優化各考核細則，及時通報相關問題，制定相應的整改方案和措施。

3.4 加大內控管理制度的宣傳力度

為了順利實施中小企業內控管理制度，首先應當在內部開展內控管理制度的宣傳工作，以此強化員工的約束規范意識，在具體業務工作中能夠相互監督進步。長期以來，中小企業內控管理都是由領導層負責，基層員工參與度低，從而導致整個管理模式比較隨意，權威性和說服力不足。因此，為了獲得中小企業員工的認可，領導層必須建立正確的思想意識，注重自身行為約束，強化基層員工的管理意識，從根本上提升中小企業內部控制管理制度的實施效果。

4 結語

綜上所述，內控管理制度對企業的發展影響非常大，我國企業實行內控管理制度的時效性不強，從而導致內部控制管理存在較多問題。企業在經營管理過程中，還應當深入探索內部控制管理存在的問題，立足于企業發展實況，提出科學的內部控制管理制度與措施，優化完善制度內容，以此提升企業的管理成效，加強中小企業的市場競爭實力。

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