當前電力施工企業納稅籌劃存在的問題及對策

吳華慧

摘要 自我國全面推行“營改增”以來，國內稅收形勢發生了巨大變化。各企業想要獲得進一步的發展，就必須重視納稅籌劃，制定良好的納稅籌劃方案。電力施工企業想要在激烈的市場競爭中爭取主動權，也必須在企業內部開展納稅籌劃。本文主要分析電力施工企業內部納稅籌劃存在的問題，并提出相應的解決措施，希望對我國電力施工企業的進一步發展有所幫助。

關鍵詞 電力施工企業;納稅籌劃;問題;對策

隨著市場競爭的加劇，電力施工企業想要在當前競爭激烈的市場環境下，獲得新一輪的發展，就必須在內部開展納稅籌劃。新時代下，電力施工企業由于自身實際情況，在納稅籌劃中存在著許多問題，導致納稅籌劃效果并不理想，無法通過納稅籌劃為企業帶來經濟效益。因此，應針對電力施工企業內部納稅籌劃存在的問題進行分析，以促進電力施工企業發展，使納稅籌劃能夠為電力施工企業帶來經濟效益。

一、當前電力施工企業納稅籌劃存在的問題

（一）電力施工企業管理者對納稅籌劃存在認識的偏差

電力施工企業屬于國有壟斷企業，整個管理以及運營體制都是傳統的管理模式，管理者在納稅方面思維固化，對納稅籌劃存在認識上的誤區，并且對稅收政策的掌握不夠充分，不能在不斷變化的稅收政策中靈活地開展納稅籌劃。國家最近幾年不斷推行新的稅收政策，降稅減負，這就要求電力施工企業必須重視納稅籌劃，實時掌握稅收政策，學習財稅知識。

（二）缺乏風險競爭意識

國有企業的通病，首先就是缺乏競爭意識以及風險意識，雖然很多國有企業都在進行改革，但是還是有很多承包企業為了完成指標，損害集體的利益，導致重復納稅的現象出現，增加電力施工企業的運營成本。其次就是企業管理人員缺少服務精神，沒有風險意識，不能意識到電力施工企業在當前發展中遇見的難題，比如對于納稅籌劃，部分電力施工企業就未認識到其重要性，在同行業中，也缺乏對這方面的競爭意識。

（三）因稅務政策變化而產生的問題

“營改增”政策的全面推行，要求電力施工企業必須重視內部財務，推動內部財務體系制度的變革，并做好納稅籌劃工作。因此，電力施工企業的管理層需要辯證地看待機遇與挑戰，既要看到積極的方面，也要看到消極的方面。“營改增”政策的落實以及其他政策的共同更新，在給企業減輕經濟壓力、激發市場活力方面發揮了巨大的作用，但是也給企業發展帶來了問題。例如電力施工企業在進行稅額抵扣時，可以抵扣的地方很少，尤其是對科研的投入以及人工費用不能直接進行抵扣，但科研投入以及人工費用支出占了企業成本支出的很大一部分，這就會使電力施工企業無法有效地降低企業經營成本，在無形之中給企業帶來了發展和運營風險。

另外，新的稅收政策對資本可以進行一定程度上的抵扣，這導致資本在電力企業占據的比例越來越大，電力施工企業為了自身的發展，加大對設備的采購力度，促進資本升級。但是，電力施工企業的這種做法對自身的長遠發展是不利的，新環境下電力施工企業應當重視納稅籌劃問題，對內實施改革，引進優秀的納稅籌劃人員，以此來解決電力施工企業的納稅籌劃問題。

二、電力施工企業納稅籌劃的策略

當前形勢下，稅收政策在不斷更新，做好企業納稅策劃，是電力施工企業財務管理的工作內容之一。

（一）明確納稅流程

電力施工企業財務部門要詳細地了解工作流程，清楚基本的納稅流程，為納稅籌劃提供強有力的保障。納稅籌劃人員需要知道與企業項目相關聯的稅收政策、在何種條件下采用何種稅種以及法律法規、采用何種征收方式，還需要明確業務發生的每個環節的稅收優惠政策等。因此，電力施工企業納稅籌劃人員需要進一步深入了解納稅工作流程，有效開展納稅籌劃工作。

（二）賬目清晰，優化稅金科目設置

電力施工企業需要認真對待納稅，確保稅務賬目清晰、完整。電力施工企業內部財務人員需要對每一筆業務發生的具體金額進行明確的登記，對涉稅項目，要求財務人員明確計稅的依據，保證納稅籌劃的可行性，爭取做到涉稅零風險。同時，由于新冠肺炎疫情，國家出臺了許多減稅政策，這就為電力施工企業稅金科目的設置帶來了一定的變化，需要企業在進行納稅籌劃時，優化其稅金科目。

（三）納稅籌劃與財務相融合

電力施工企業在開展納稅籌劃時，利用客觀準確且有效的籌劃方法，結合企業的財務管理，分析納稅籌劃，找出與企業相契合的納稅籌劃方式方法。納稅籌劃方案的優劣會直接通過賬目的形式呈現，因此納稅籌劃人員需要與財務人員相互配合，共同推進稅務方案的落實。

（四）增強納稅籌劃意識

電力施工企業開展納稅籌劃，必須認識到納稅籌劃的重要性。納稅籌劃是一項嚴密的工作，需要管理人員以及財務負責人緊密配合。兩者要分享納稅意識，了解稅務的形勢、法律以及各項政策，通過學習相關納稅知識，了解相關法律法規，增強納稅意識。

（五）培養高素質納稅籌劃人員

納稅籌劃是一項具有綜合性、專業性的經濟活動，優秀的納稅籌劃方案必須具備合理性與科學性，為企業帶來最大的經濟效益。因此，企業納稅籌劃人才的素質會影響企業的經濟效益，培養專業、高素質的納稅籌劃人員非常重要。納稅籌劃人員必須具備財務以及稅務等各方面的專業能力，對納稅籌劃方案進行各方面的評估，以提升納稅方案的可行性。

（六）把握稅收動態

現行的稅務法律法規正在不斷完善，但政策變化過快，導致企業人員對相關政策的了解度不夠，增加了企業經營成本的不穩定性。稅收政策是國家稅收與納稅人之間產生關系的媒介，國家會隨著經濟的變化修改稅收政策，因此掌握稅收政策的動態，對于納稅籌劃方案的前期策劃非常重要。可以通過從稅務機關以及中介機構取得的稅收政策一手資料、從稅務機關得來的免費資料和電子網站公告，了解最新的稅收政策，把握稅收動態的主動權。納稅籌劃是企業經營中的重要部分，是一個系統的工程，要求企業納稅籌劃人員全面地進行具體規劃。電力施工企業現階段是國家壟斷型企業，要在市場中占據一席之地，必須不斷降低成本，提高經營效率，這就需要做好納稅籌劃，壓縮稅務成本。

（七）針對國家目前的稅收政策，對納稅籌劃存在的問題的具體解決辦法

國家目前實行的“營改增”政策，目的是通過減少企業稅務負擔，解決重復征稅問題，從而激發市場活力。但是由于稅收政策的變化，企業的納稅籌劃不能得到有效落實。因此，想要提高電力施工企業的經濟效益，必須從各方面入手，解決納稅籌劃中存在的問題。

第一，從“營改增”的內容來看，對企業高新技術方面的扶持力度較大，因此電力施工企業需要提升自身的科技水平，朝這個大方向，開展納稅籌劃研究工作。此外，如果產權屬于第三方企業，將會征收17%的稅額，如果產權屬于兩方共有，那么稅率將會是6%，因此企業想要在產權方面開展納稅籌劃，需要與第三方企業協商。

第二，關于進項稅額。采購人員在采購物資時，負責納稅籌劃的管理人員需要對采購環節進行科學的籌劃。新的稅收政策對產品研發有很大力度的減稅，而對采購在稅務方面的支持力度較小，對采購物資進行財務籌劃，要最大限度地降低稅負，進而進一步壓縮稅額成本。另外，要對物資采購具體問題進行具體分析，在與供應商簽訂合同時，應該明確內容，對政策的理解必須達成一致，避免稅務抵扣時出現問題。

三、結語

納稅籌劃對于電力施工企業節約成本、提升利潤非常重要，需要高度重視這項工作，及時解決納稅籌劃中出現的難題。在稅收政策的不斷變化下，實時掌握稅收政策，利用稅收政策帶來的優惠，使企業降低稅負，結合企業實際情況進行調整，實現企業經濟效益的最大化。

（作者單位為貴州送變電有限責任公司）

參考文獻

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