FY建筑有限責任公司內部控制研究

會計 王夢楠

摘 要：隨著市場經濟的不斷發展，內部控制在企業財務活動中的地位日漸提升。完善企業的內部控制可以更好的實現企業的發展戰略和經營計劃，從而更好的保證企業資產安全，促進企業健康良性發展。因此，健全與完善企業內部控制制度，提高內控管理水平，對企業順利發展意義重大。本文通過對FY建筑有限責任公司工程管理部、工程安檢部、經營開發部、物資采購部、財務核算部和人力資源部六個部門的內部控制現狀進行研究與分析，發現FY建筑有限責任公司的內部控制體系中存在的問題，并針對這些問題提出相應有效措施。

關鍵詞：FY建筑有限責任公司; 內部控制;內部監督

1 緒論

良好的內部控制可以更好的實現企業的戰略目標、改善信息質量、提高企業運行的效率，從而更好的保證企業資產的安全，引導企業正態發展，促進企業健康和可持續發展。建筑業企業內部控制的研究意義在于通過對企業內部控制的研究，找出企業內部控制體系與內部控制手段中存在的問題，針對問題得出正確有效的解決方案。從而有效加強建筑業企業內部控制管理，完善建筑業企業的內部控制體系，有效防范和規避企業風險，有助于完善企業的內部審計監督機制與風險評估機制，保證企業財產與發展安全，提升企業市場競爭力，在成本最小風險最低的情況下實 現企業利益最大化。

2 FY建筑有限責任公司內部控制概況

FY建筑有限責任公司成立于 2000 年 4 月，自成立以來承接了省內外諸多的地基與基礎工程，以及各種房地產的開發與銷售任務，在任務完成過程中積累了豐富的施工經驗，并不斷提高施工技術。除此之外，公司注重技術的改進和設備的更新換代，不斷改進生產設備，引進先進的機械設備，提高施工效率，實現了生產的現代化。

FY建筑有限責任公司內部設置了多個部門，有工程管理部，工程安檢部，經營開發部，物資采購部，財務核算部以及人力資源管理部。各個部門各司其職且相互配合，一同為企業求信譽，謀發展。

FY建筑有限責任公司工程管理部門是為了實現工程項目目標而設立的部門。工程管理部門的主要職責是協同公司領導與其他部門確定公司具體承包哪項工程項目，并根據各項工程派出項目管理人員。工程安檢部門對本公司所承包的所有工程項目的工程質量和施工安全全權負責，對各個工程項目中存在的安全與質量問題提出解決方案。由于FY建筑有限責任公司所承包的工程項目存在施工量大，施工地分散的特點，因此工程安檢部門需要根據各個工程項目的施工環境，施工量大小分派相應的安檢工作人員。各個項目的安檢人員與項目總工程師共同對所負責工程項目的工程質量和施工安全負責。安檢人員主要負責對施工行為的監督檢查，施工現場的安全隱患排除，施工質量的綜合檢測，安全法律法規的普及等事項，并對所有安全問題負直接責任。工程安檢部門還有一個重要的職責是對工程竣工的實時監督，在竣工之后出具工程質量檢測綜合報告和安全評價書給公司領導以及外部相關部門。FY建筑有限責任公司的經營開發部門主要負責的是房地產的開發與銷售。經營開發部下設一個部門經理，其主要職責是協助上級領導制定公司長期的開發經營規劃，協助經營開發科制定年度經營計劃，代表公司與客戶簽訂銷售合同等等。經營開發部下設有三個科室，分別是經營開發科，市場銷售科，和客戶服務科。物資采購部門人員包括物資采購部部門經理和物資采購監督員，部門經理針對各個工程項目的具體情況分配物資采購監督人員，物資采購監督人員對各個項目下的物資采購過程進行監督與及時反映。FY建筑有限責任公司的物資采購模式主要是分散采購，采購工作主要由各個工程項目下的材料科負責實施。材料科負責人依據工程進度的計劃安排、物資消耗定額和采購程序，提前制訂出采購計劃，交由物資采購部門批準審核，經過審核之后按照采購計劃進入市場進行采購。在采購過程采用邀約招標，投標，中標的方式，嚴格控制采購物資質量， 通過詢價，議價，比價，三證齊全，提供的樣品應切合國家質量檢測單位的要求標準，保障售后服務。材料科完成采購行為之后在物資采購監督人員的陪同與監督下與供給商簽署采購合同，督促采購合同正常如期落實，辦理貨物入庫手續， 同時負責追討物資到貨，退貨或索賠款項。物資采購監督人員負責不斷跟進采購物料的定額消耗情況，和供應商關系的維持情況等事項，并對這些事項做好詳細的記錄，及時向物資采購部反映，并針對采購過程中違反公司規定，損害公司利益的行為及時提出警告與糾正。

3 FY建筑有限公司內部控制存在的問題及解決措施

通過對FY建筑有限公司工程管理部，工程安檢部，經營開發部，物資采購部，財務核算部以及人力資源管理部的內部控制現狀的分析，發現其中存在缺乏具體風險安全管理機制，對成本控制手段不完善、員工綜合素質較低，技術水平不高、缺乏有效的風險管理機制，市場監控力度不夠、物資采購部門采購價格上的優勢難以體現出來、缺乏績效考核體系和完整的懲罰條例等內部控制問題。由此，根據內部控制基礎知識和公司現狀提出以下措施：FY建筑有限責任公司應建立有效的安全管理機制，設立相應的安全管理部門，加強施工現場監理的精細化管理，加強成本控制，完善成本控制手段，加強各部門之間的信息溝通交流，采用集中采購的物資采購方式，發揮價格優勢，提高員工綜合素質，建立內部審計與監督管理機制，建立全面的風險評估機制，加強信息溝通， 完善獎罰體系。

4 結論

FY建筑有限責任公司為了保證公司長久安全的可持續發展，完善科學的內部管理體系已成為公司重中之重的任務。擁有完善自身的內部控制意識是基礎，切實落實內部控制制度是重要保障，監督體系更是必不可少。

通過對FY建筑有限公司工程管理部，工程安檢部，經營開發部，物資采購部，財務核算部以及人力資源管理部的內部控制現狀的分析，發現其中存在缺乏具體風險安全管理機制，對成本控制手段不完善、員工綜合素質較低，技術水平不高、缺乏有效的風險管理機制，市場監控力度不夠、物資采購部門采購價格上的優勢難以體現出來、缺乏績效考核體系和完整的懲罰條例等內部控制問題。由此，根據內部控制基礎知識和公司現狀提出以下措施：FY建筑有限責任公司應建立有效的安全管理機制，設立相應的安全管理部門，加強施工現場監理的精細化管理，加強成本控制，完善成本控制手段，加強各部門之間的信息溝通交流，采用集中采購的物資采購方式，發揮價格優勢，提高員工綜合素質，建立內部審計與監督管理機制，建立全面的風險評估機制，加強信息溝通， 完善獎罰體系。

以上是針對本文中FY建筑有限責任公司內部控制體系中存在的問題進行的分析和提出的建議。文中的文獻研究現狀和現實案例均表明內部控制在公司經營活動中有著舉足輕重的地位，這就要求FY建筑有限公司應根據自身的實際情況不斷調整內部控制制度并監督落實情況，促使企業不斷發展，使其處于行業的領先地位。