國有企業退休人員社會化管理統籌外費用處理

陰巧仙

[摘 要] 國有企業退休人員實行社會化管理，是剝離國有企業辦社會職能和解決歷史遺留問題的重要內容，是減輕國企負擔，市場公平競爭化的必然要求，也是提升公共管理服務水平，實現基本公共服務均等化的重大民生工程。在社會化管理進程中，如何妥善的處理好復雜的統籌外費用問題，是改革過程中的難點與關鍵。本文通過對目前存在的統籌外費用進行認真分析研究，針對目前國有企業存在的統籌外費用的不同性質類別，提出解決的基本思路與對策。

[關鍵詞] 離退休 社會化 統籌外費用

中圖分類號：F241.34 文獻標志碼：A

一、研究背景及意義

國有企業退休人員社會化管理改革的研究始于21世紀初，經過20多年的探索實施，尤其是黨的十八大以來，國有企業退休人員社會化管理制度政策日益完善。2017年，國務院對上海、重慶、大連、雞西、長沙5個城市開展國有企業退休人員社會化管理試點。2019年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《關于國有企業退休人員社會化管理的指導意見》，提出了更加細化的制度政策框架[1]。退休人員社會化管理的主要目的：一是全面深化國有企業改革，為國有企業公平參與市場競爭創造條件；二是實現公共服務專業化、切實改善民生，為退休人員提供公平的退休待遇與環境。追本溯源，徹底解決國有企業退休人員的日常管理和保障問題，使退休人員的個人利益與企業脫鉤，不再受企業興衰成敗的影響，統一交由國家社會保障服務機構負責，促進我國基本社會保障體系的完善與進步。

目前，我國國有企業已經基本實現了養老金的社會化發放，但是日常離退休人員的管理依然由企業來負責，這樣勢必會產生很多統籌外的費用。試點城市的經驗表明，企業退休人員享有的統籌外項目越少越規范，管理的成本越低，越容易實現社會化管理服務[2]。為了順利并徹底地實現國有企業退休人員的社會化，就必須把這些統籌外項目從企業管理服務中剝離。必須區分不同統籌外項目的性質特點、惠及人數等，研究解決把一些特定的統籌外項目費用轉化為統籌內項目費用。同時對國有企業退休人員統籌外項目進行統一的規范管理并研究下一步的精簡，也可以引入社會機構統一市場化運作。否則，國有企業很難徹底擺脫退休人員管理和統籌外費用的社會負擔。

二、離退休人員統籌外費用的主要內容

統籌外費用是計劃經濟時代企業社會化職能的產物。過去我國經濟發展水平低，國家社會保障體系未能全面覆蓋。統籌外費用是由各企業為員工自行提供的社會保障制度規定的社會統籌范圍之外的各種保障或福利項目。不僅僅體現在直接的工資待遇上，更表現在各種間接的福利待遇方面[3]。

企業承擔的離退休統籌外費用主要有以下幾種：

（一）退休金補貼：為保障離退休人員生活水平不受影響，原任職企業額外為離退休人員發放的福利補貼，如交通補貼、書報補貼、洗理補貼、水電補貼、取暖補貼等生活補貼。

（二）醫療保障：基本醫療之外的補充醫療等。

（三）慰問金及慰問品：為了感謝退休人員對企業的貢獻，逢年過節發放的慰問金、慰問品等；對達到一定年齡以上的老同志發放的生日慰問費；看望生病住院的老同志購買的慰問品；老同志因病或自然死亡后給家屬的慰問費等。

（四）困難補助金：為家庭困難老同志發放的困難慰問費，主要針對收入來源少，因大病致貧的家庭等。

（五）文體活動經費：主要包括國有企業組織的各項離退休人員的文體活動，如春秋游、各類講座、各類文體競賽等，企業支付的交通費及活動費等各項費用。

（六）老年大學費用：為了豐富離退休老同志的退休生活而創辦的各類學習班，退休同志不需要支付或只需要少量學費，企業支付的教師授課費、場地費、器材費等各項費用。

（七）體檢費用：為退休人員組織的定期身體檢查費用，各個企業標準不一，效益好的企業標準會高一些。

三、目前處理統籌外費用主要存在的問題

（一）費用存在責任承擔主體難確定

企業辦社會，代表企業承擔了很大一部分本該由社會基礎保障承擔的責任。社會化管理要在具體分析統籌外費用存在的必要性和持續性的基礎上分類處理，厘清責任主體，穩妥推進社會化管理進程。在這個過程中，哪些統籌外項目由政府來保底承擔？哪些項目可以引進市場資源？哪些項目可以由企業發放？如果需要雙方共同承擔的責任如何分攤、以誰為主又是個難題，既要調動企業的積極性，又不能完全由政府來兜底。必須先厘清責任主體，才能達到為企業減負的目的又能保障離退休人員的待遇水平不降低，達到平穩過渡的目的。

（二）減少并規范統籌外項目的方法難確定

對于過渡期內和過渡期滿后辦理退休的人員減少和不再發放統籌外費用，如何能夠既讓企業減負又兼顧公平，需要一套行之有效的方案。解決統籌外費用，不能搞一刀切，這不符合國家平穩過渡的原則。按照新人新辦法，老人老辦法的原則，可以解決一部分工資待遇統籌外發放的問題，但還有一些統籌外費用不宜使用這個原則，如困難補助和慰問費的發放、文體活動的支出等。如果繼續由企業保留發放，那么退休人員社會化管理服務政策就不能達到為企業減輕負擔的目的；如果全部交給政府和社保所，那么經費的資金來源必須確定，否則會導致巨大的風險。如何把這部分統籌外費用從企業中剝離，必須經過縝密的研究。

（三）社會化管理后統籌外費用發放標準降低問題

一些盈利能力較強的國有企業統籌外費用標準較高，而街道社區支付的標準較低或者門檻較高，如體檢費用的標準企業會高于街道。社區老年大學數量和質量難以滿足企業離退休人員需要，存在報名人數多，門檻高等問題。

四、處理統籌外費用的對策及建議

（一）分類確定費用承擔主體

根據統籌外項目的性質可以把統籌外費用分為三類：

一種是普惠性的社會基礎保障項目，如為地區內居民提供的社會公共服務，這是地方政府的重要職責，這樣的統籌外項目和費用應由政府來承擔。這樣的統籌外項目包括文體活動組織、老年大學服務，政府應該提供必要的服務支持和資金支持。特別是應明確企業退休人員活動經費的列支渠道，使納入社區管理的退休人員能夠開展各種活動。政府應將此類服務與地區城鎮化建設同步規劃，解決資源不足的問題。

一種是由企業自主支付的非法定費用，如為體現企業關愛精神而發放的退休人員困難補助和離退休人員的補充醫療險等，應由企業承擔，計入員工福利。為了減少企業管理費用，可以將申請及審核資料的業務外包，交給專業機構，提高內部服務的市場化程度，降低管理的成本。

還有一種是難以界定或過渡期內統籌外費用，應由政府和企業共同承擔，如體檢費用等。可以把政府不能完全去掉但是又難以全部承受的部分，適度的降低給付的標準，或者可以交付給社會經濟機構，引入市場競爭，帶動規模效應，從而在保證服務標準的同時降低服務費用，減少成本。如果還有少量不能或者難以降低標準且無法規范的項目，可以暫時仍然由企業管理和發放。

（二）減少統籌外項目的方式方法要穩妥

可以轉換思路，不搞一刀切，不是直接減少新退休人員的統籌外費用，而是可以通過政府購買服務或者完善員工薪酬福利體系、規范企業成本費用等手段[3]，完善企業年金體系等方法，逐步減少統籌外項目，逐步規范化。

（三）提高政府配套進一步完善社會保障制度

推進企業退休人員社會化管理服務，實質上是要把退休人員的利益與企業進行分割，由社會來管理退休人員。從某種意義上來說，退休人員社會化管理，特別是把統籌外項目的費用及管理責任從企業中剝離出去，會對原有的社會保障體系提出新的要求，倒逼政府提高社會服務水平，對相關配套政策和制度進行改革。努力提高完善離退休人員的社會保障體系，豐富離退休人員的生活。

五、結語

推進離退休人員的社會化管理是一項系統工程，涉及面廣，矛盾多，需要政府社保、財政、醫療、企業等各部門的協調推進。在減輕企業負擔的同時也要保障廣大離退休人員的基本生活醫療待遇。在推進過程中，要抓重點、講方法，重點處理好統籌外費用，分類推進企業退休人員社會化工作，共同建立和諧而又健康的養老社會。

參考文獻：

[1]徐自雄.國企離退休人員社會化管理的困境與改革措施分析[J].人力資源，2018（22）：105-106.

[2]洪小良，尹志剛，邱銳.推進北京市企業退休人員社會化管理服務[J].北京社會科學，2005（3）：139-147.

[3]王皓田，趙雷.推進國有企業退休人員社會化管理的思路與對策建議[J].中國經貿導刊，2019（33）：53-56.