建筑工程企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及措施

趙惠紅

摘? 要：現(xiàn)階段，我國的經(jīng)濟正在快速地發(fā)展當中，各行業(yè)之間的競爭也越來越激烈，在這個大的新時代背景推動下，國家也提出了“一帶一路”的戰(zhàn)略措施，這對于整個市場經(jīng)濟又是一輪新的挑戰(zhàn)，建筑工程企業(yè)在這場改革中，有了一定的改變和提升，但是想要在各行業(yè)中脫穎而出，占據(jù)市場的重要位置，提高企業(yè)的市場競爭力是關(guān)鍵所在，企業(yè)需要采取一系列的手段，做好企業(yè)的內(nèi)部控制工作，進而提升企業(yè)的整體管理水平，來適應瞬息萬變的市場經(jīng)濟，更好的抵御外部的沖擊和變化，促使建筑工程企業(yè)更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：建筑工程企業(yè);內(nèi)部控制;問題;措施

在國家實施戰(zhàn)略手段的推動下，給建筑工程企業(yè)創(chuàng)造了更加有利的發(fā)展空間和條件，建筑工程企業(yè)也在不斷地擴大經(jīng)營規(guī)模和范圍，但是企業(yè)之間的競爭變得越來越激烈，為了使企業(yè)在競爭中利于不敗之地，企業(yè)不斷地加強內(nèi)部控制管理，為企業(yè)最大限度的降低成本，促進核心競爭力的顯著提升，但是從大部分的建筑工程企業(yè)的發(fā)展來看，內(nèi)部控制的管理都不夠完善和健全，直接影響了企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)偏差，這對于建筑工程企業(yè)的發(fā)展是極為不利的，基于此，建立健全的內(nèi)部控制管理制度，對于現(xiàn)階段的建筑工程企業(yè)發(fā)展尤為重要。

一、建筑工程企業(yè)的發(fā)展特點

（一）項目的周期較長，費用種類多，風險大

由于建筑行業(yè)的特殊性，建筑的產(chǎn)品過于龐大，而且地點的選擇較為單一和固定，因此需要大量的人力物力資源，對于條件的要求會更多，再則一般一個工程項目的完成時間較長，在這當中需要的原材料的價格或多或少會有一定的變化，加大了成本控制的風險，同時，由于工程材料種類繁多，功能和要求各不相同，客戶的想法和需求也比較多，有的客戶又需要進行獨立的設計和布置，在施工的過程中，即便都按照前期的標準，也會因為外部環(huán)境等自然因素，而影響整體的施工進度和設計方向，綜上所述，建筑工程行業(yè)由于周期過于長久，而造成的費用成本控制風險的不斷加劇。

（二）生產(chǎn)協(xié)作關(guān)系復雜，給建筑工程企業(yè)帶來了管理風險

建筑工程企業(yè)本身就是涉及多方的利益，一個工程項目的完成，需要多個生產(chǎn)部門進行配合，在企業(yè)內(nèi)部，要根據(jù)時間、地點、產(chǎn)品的種類不同進行綜合作業(yè)，在企業(yè)外部，要同參與項目的設計單位做好溝通，企業(yè)內(nèi)部之間的關(guān)聯(lián)處理和對外要處理的關(guān)系相比于其他企業(yè)都要復雜得多。

二、加強建筑工程企業(yè)內(nèi)部管理控制的重要意義

對于建筑工程企業(yè)來說，完善內(nèi)部管理控制工作，能夠確保建筑工程企業(yè)監(jiān)督和相關(guān)管控工作順利進行，內(nèi)部管理控制工作高質(zhì)量，能夠讓建筑工程企業(yè)的管理系統(tǒng)更加規(guī)范科學，讓相關(guān)的管理工作能夠按照規(guī)定進行，與此同時還能夠確保建筑工程企業(yè)管理工作深入到基層，充分發(fā)揮建筑工程企業(yè)管理工作的作用。除此之外，建筑工程企業(yè)內(nèi)部管理控制工作高效率，能夠提高企業(yè)管理工作相關(guān)工作人員的工作效率，讓建筑工程企業(yè)管理體系呈現(xiàn)高速運轉(zhuǎn)狀態(tài)，從而有效降低建筑工程企業(yè)管理成本，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化目標，促進建筑工程企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。和其他類型的企業(yè)相比較，建筑工程企業(yè)具有施工工期長，費用成本的控制風險較大等特點，如果建筑工程企業(yè)內(nèi)部管理控制工作上面出現(xiàn)問題，就會讓管理體系和實際的生產(chǎn)過程出現(xiàn)漏洞，很可能會導致管理體系陷入停滯狀態(tài)，會嚴重影響建筑工程企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會形象。所以，建筑工程企業(yè)必須做好內(nèi)部管理控制工作。相關(guān)人員應該認識到內(nèi)部控制工作的重要性，采取措施有效控制建筑工程企業(yè)管理成本，做好建筑工程企業(yè)相關(guān)風險的防控工作。

三、在建筑工程企業(yè)中內(nèi)部控制實施存在的問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不規(guī)范

企業(yè)內(nèi)部在財務審批制度上不夠完善，存在一定的紕漏，在項目施工的過程中，企業(yè)對財務資料的審核步驟剛起步，企業(yè)內(nèi)部上下級管理散漫，審核的原始憑證太過于形式化，要求不夠規(guī)范嚴格，對于具體的金額和內(nèi)容不夠關(guān)注，這樣會不經(jīng)意的給了制單人員一定的權(quán)限，影響了企業(yè)的資產(chǎn)安全。有些建筑工程企業(yè)存在著家族管理的理念，管理層大部分是裙帶親戚關(guān)系，只有中層管理者和少數(shù)基層職工是業(yè)務精英，導致企業(yè)整體內(nèi)部控制工作方面活動礙于親情與人情局限難以得到貫徹，內(nèi)控體系難以實現(xiàn)內(nèi)部控制的管理工作。

（二）企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控工作執(zhí)行不到位

企業(yè)管理層對待內(nèi)部控制工作方面制度的建設上并不關(guān)心，完全認識不到內(nèi)部控制工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)外部各層管理者都想保障自身工作不受監(jiān)管，對待內(nèi)部控制工作方面工作中的監(jiān)督理論有抵觸情緒，直接影響了外部的內(nèi)控工作的監(jiān)督力度，監(jiān)督活動受到了一定程度上的限制。再者，企業(yè)內(nèi)部的崗位分配比較混亂，沒有建立崗位的責任制度和準則，每個工作無法落實到個人身上，一旦哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，找不到負責的人員，大家相互推卸，影響問題的解決進度，有的建筑施工企業(yè)是家族制的，財務部門都是家族內(nèi)部人員管理，一旦出現(xiàn)問題礙于情面，沒人敢出面找出責任人，這及其不利于提升企業(yè)的內(nèi)部控制水平。

（三）企業(yè)對于內(nèi)部財務管理的風險意識較為薄弱

企業(yè)一般在進行部門分組的時候，往往忽略了風險的防控部門。甚至有的財務部門中，對于財務風險一點概念也沒有，更沒有建立科學的風險防控體系。企業(yè)運營過程中，出現(xiàn)管理問題，處理的方式太過主觀，不究其根本，這種處理手段適得其反，增加了企業(yè)的風險，也導致企業(yè)整體太過于被動。管理模式的束縛和決策的影響，也是造成風險防控意識薄弱的重要因素，在企業(yè)進行大型的經(jīng)營決策時，沒有相對專業(yè)的部門提供數(shù)據(jù)和意見，完全憑借決策人的主觀判斷，內(nèi)憂外患的風險慢慢形成，對企業(yè)的發(fā)展非常不利。

（四）企業(yè)內(nèi)部的信息系統(tǒng)效率有待提升

財務數(shù)據(jù)的信息傳遞，是建筑工程企業(yè)運營活動在進行決策的過程中的重要依據(jù)，但是這個過程往往被企業(yè)忽略，缺乏一定的時效性，對于企業(yè)外部的市場走勢不夠清楚，影響了信息的傳遞速度。企業(yè)信息系統(tǒng)覆蓋小，導致經(jīng)營信息無法及時地傳達并進行匯總，最后企業(yè)可以利用的經(jīng)營信息少之又少。企業(yè)不關(guān)注財務及相關(guān)管理信息的傳遞時效，對于內(nèi)外財務信息與市場信息不加大投入人力和物力，也沒有相關(guān)的反饋效應，導致企業(yè)在信息時效性方面工作不力，致內(nèi)部存在的問題解決緩慢、信息系統(tǒng)構(gòu)建緩慢，粗放式經(jīng)營模式導致管理水平較低。

（五）企業(yè)內(nèi)部審計機制不健全

內(nèi)部審計部門是對工作的校對，通過審計可以找到工作中的不足，及時地進行調(diào)整，大部門企業(yè)沒有審計部門，有審計部門的也沒有實際權(quán)利，形同虛設，內(nèi)審工作的實施太過于形式化，對于企業(yè)內(nèi)部的具體問題無法找到切實的切入點，而且即便是內(nèi)審結(jié)論提出了質(zhì)疑，企業(yè)管理層也不聞不問，內(nèi)部審計的職能無法發(fā)揮，不能為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展提供有利的依據(jù)。

四、提升企業(yè)內(nèi)控管理的相關(guān)策略和措施

（一）營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

提升內(nèi)控管理意識，是開展內(nèi)控工作的根本，這樣才能保證后續(xù)的內(nèi)控工作更好的實施，企業(yè)內(nèi)部的管理人員重視內(nèi)控，系統(tǒng)的學習內(nèi)控的專業(yè)知識，并且引進全新的內(nèi)控理念，提升企業(yè)的信息化管理水平。其次，建立健全的內(nèi)部控制制度。企業(yè)要了解企業(yè)的發(fā)展方向，有針對性的結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部的要求，建立科學合理的適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控相關(guān)制度。這個內(nèi)控制度要深入到經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，并細化到企業(yè)的崗位監(jiān)督管理環(huán)節(jié)。

（二）加強企業(yè)內(nèi)部崗位職責的分明化

想要切實的提升內(nèi)部控制的水平，就必須明確各個崗位的職責，把企業(yè)內(nèi)部每個人的崗位分配劃分清晰，根據(jù)個人的能力，最大限度地發(fā)揮每個人員和崗位的最大作用，一旦發(fā)現(xiàn)問題，能夠最快找到責任負責人，并及時的解決問題，為行為人的工作水平的提升奠定基礎。責任人通過認清自身的責任能夠加強對于工作職責的認識，提高工作的積極性。這需要企業(yè)對自身的崗位職能實施科學、明確的設計，企業(yè)的決策、辦理、核算、審核、監(jiān)督崗位必須分離，不能由企業(yè)的一人同時擔任兩個崗位，這對于企業(yè)未來的整體發(fā)展極為不利。

（三）企業(yè)內(nèi)部建立健全的財務風險防范體系

風險隨時都會來臨，因此企業(yè)要有抵御風險的意識，一旦發(fā)生財務風險預警，企業(yè)各部門之間能夠迅速地進行配合，降低風險指數(shù)。企業(yè)管理層要建立健全的財務風險防范體系，對于風險管控制的內(nèi)容進行細致的斟酌，還要各個部門進行全力的配合，分析企業(yè)在運營管理中，會遇到的各類風險，而且風險防控具體的細節(jié)工作，做好規(guī)劃并在制度中加以規(guī)定，在提升風險防控能力的同時，也要保證企業(yè)內(nèi)部的財務資料不外漏。

（四）強化企業(yè)內(nèi)部信息化溝通系統(tǒng)建設

在現(xiàn)階段的建筑工程企業(yè)管理中，如何更好的加強內(nèi)部控制工作，信息傳遞已經(jīng)成為企業(yè)的重要管理資源，所以在企業(yè)內(nèi)部控制工作方面完善中，有必要將信息系統(tǒng)完善高度重視。尤其企業(yè)財務部門的信息傳遞管理更重要。一是企業(yè)的財務資料在核算入賬工作中應當保障其時效性，避免企業(yè)財務報表信息失真;二是規(guī)定企業(yè)的會計信息系統(tǒng)中結(jié)賬時點，保障企業(yè)財務數(shù)據(jù)和報表及時生成，通過信息化完善企業(yè)財務披露制度的規(guī)范執(zhí)行。

（五）建立健全的內(nèi)部審計機制

內(nèi)部審計工作對于完善內(nèi)控工作有著至關(guān)重要的作用，因此企業(yè)內(nèi)部必須設立內(nèi)部審計部門，建立健全的內(nèi)部審計機制，切實提高企業(yè)內(nèi)部審計人員及部門的地位，有效發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計職能的作用，應完善企業(yè)的內(nèi)部審計章程，引入技術(shù)較強的內(nèi)部審計人才，在企業(yè)內(nèi)部建立審計小組，對會計期內(nèi)制定預算及貨幣資源內(nèi)部控制工作方面計劃。

五、結(jié)語

綜上所述，本篇文章對于建筑企業(yè)的內(nèi)部控制進行了深入地研究和分析，明確地指出了內(nèi)控工作的不足和對企業(yè)發(fā)展的重要性，并提出了一些解決的辦法和對策。以此也給建筑工程企業(yè)的管理者一些借鑒，企業(yè)內(nèi)部控制工作與企業(yè)的良好發(fā)展是息息相關(guān)密不可分的，企業(yè)自上而下都要重視內(nèi)控工作的進度，針對企業(yè)在內(nèi)部控制中的具體問題要加以重視，積極地解決和處理，本著一切為公司發(fā)展，堅持從實際出發(fā)的原則，通過不斷地學習和調(diào)整，利用內(nèi)控的手段提升企業(yè)的管理水平，在保證企業(yè)綜合實力的前提下，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定扎實的基礎。

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