淺談如何利用商業匯票創造財務價值

彭凌潔

摘? 要：當前時期，我國的市場經濟環境有所變化，對企業的經營發展和管理產生了多樣化影響，國家和政府也出臺了相關政策鼓勵和支持企業經營管理及市場開拓。企業在發展過程中需要明確企業資金的重要性，借助多樣化的資金管理方式才能實現企業的健康可持續發展。商業匯票成為了企業資金管理和財務管理的重要形式之一，本文研究分析了如何利用商業匯票創造財務價值，望能為同行提供參考。

關鍵詞：如何利用;商業匯票;創造;財務價值;研究分析

現代企業的經營管理受到了多種形勢和因素的影響，在企業經營管理過程中，應明確企業資金管理的重要性，利用商業匯票確保企業的資金流轉的穩定性和企業發展的健康性。商業匯票能為企業創造財務價值，本文首先闡述了商業匯票概念、種類、相關業務、費率及業務流程方面的內容，其次講述了商業承兌匯票和銀行承兌匯票的使用前提條件及兩者主要區別，最后分析了商業匯票在企業支付活動和融資活動中的財務價值，希望對企業的后續管理有所啟發。

一、商業匯票概念與種類

（一）商業匯票概念

所謂商業匯票指的是出票人簽發后委托付款人在一定時間內向收款人或持票人無條件支付金額的票據。值得注意的是，商業匯票只有經過承兌才具有法律效力，承兌人承擔著到期無條件付款的責任。一般情況下，商業匯票承兌期限由交易雙方共同協定，最長不得超過6個月。

（二）商業匯票當事人

商業匯票的當事人主要有三種，分別為：出票人、收款人、付款人。

1、出票人

當工商企業有使用商業匯票的需求時便自動成為了出票人。值得注意的是商業匯票的出票人與銀行匯票的出票人有所不同，前者是工商企業，后者是銀行。

2、收款人

收款人是指商業匯票金額的實際收取人，分為兩種情況：第一，出票人與收款人是債務人與債權人的關系，債權人拿到票據后需要在有限期內向與出票人有資金關系的工商銀行進行承兌。第二，出票人位于債權人和收款人的位置時，出票人可以簽發匯票給其債務人，債務人向出票人的開戶銀行供應了充足的資金后將匯票還給出票人，出票人持著票據能在有限期內利用銀行收取債務人的金額。

3、付款人

付款人是指支付匯票金額的人，分為兩種情況：第一，出票人與相對債權人是債務人和收款人關系時，相對債權人可以手持匯票向出票人的開戶銀行進行承兌，承兌金額在出票人的存款中扣除;若出票人與相對債權人有過約定后，相對債權人手持票據到與出票人有資金來往的工商銀行進行承兌，在這種情況下工商銀行成為了票據的實際付款人。第二，當出票人成為債權人后，相對債務人應當手持票據向出票人的開戶銀行中匯入足額資金并提示承兌，銀行將該資金付款給出票人。

（二）商業匯票的種類

商業匯票根據承兌人不同分為了商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種方式。

1、銀行承兌匯票

業務概述：銀行承兌匯票，指的是承兌銀行開立存款賬戶售票給存款人，并向開戶銀行申請、通過銀行審查予以承兌發放，指定時間內可無條件向收款人進行金額支付的票據，一般來說，承兌匯票人簽發的商業匯票，往往是基于銀行對于出票人資信的認可所采取的一種信用支持的方式。

銀行承兌匯票的適用范圍為有真實貿易產生，有延期付款需求的企業。

一般來說，銀行承兌匯票具有一定的費率，按照承兌金額的萬分之五來進行收取，同時基于敞口金額來收取相應的敞口費，敞口費大概是在0-2%個點。

業務流程：銀行承兌匯票的業務流程為出票人向銀行申請辦理匯票并向提供與匯票相關的交易資料、信用資料等等，銀行通過程序流程審批匯票申請，做好對出票人的償債能力和資信能力的綜合性審核，結合具體的流程審批來做好保證金的收取，并以此來辦理一定的擔保和抵押業務，等到整體的出票流程結束之后，企業與銀行簽訂合同，出票人簽發一定的票據，另外在流程審批結束之后，銀行根據流程標準來出具相應的匯票。承兌銀行向出票人出具銀行承兌匯票，在一定期限內，將大于匯票的資金存入銀行。匯票到期后，客戶或者其他企業前往銀行去辦理相應的托收手續，銀行在收到這一票據后，向出票人的賬戶進行賬款的打款。

2、商業承兌匯票

業務概述：所謂商業承兌匯票，出票企業在一定的期限內進行賬款的簽發，并且在一定期限內進行金額貨款的支付，在此基礎上，向后續的收款人出具相應的票據，結合后續的款項來進行商業承兌。商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩者有著明顯區別，前者可以讓收款人和付款人分別承擔出票、承兌的職責，也可以由付款人將這兩項職責同時進行操作。商業承兌匯票和銀行承兌匯票有相同的適用范圍，都是具有真實貿易背景、有延期付款需求的企業。在費率方面，兩種匯票之間也存在著差別，商業承兌匯票，銀行僅僅是收取一定的售票工本費，并不收取相應的手續費。

商業承兌匯票的流程和銀行承兌匯票流程有所區別。出票企業前期需要進行商業承兌匯票的申請并購買匯票，并在印鑒承兌票據上添加相應的公章。在一定期限內，出票企業應該要將匯票款項存入匯票銀行，持票的客戶或企業，在期限內將商業承兌匯票交到開戶銀行，并一次來實現后續的款項收支。商業承兌匯票的操作流程為持票人將匯票和收款憑證寄到付款人手中，然后由付款人的開戶銀行向持票人的開戶銀行匯入資金。

二、使用商業承兌匯票和銀行承兌匯票的前提條件

（一）使用商業承兌匯票和銀行承兌匯票的前提條件：

實際上，在商業承兌匯票的使用過程中。首先在商業承兌匯票和銀行承兌匯票真正使用前，應當要確保兩個或多個企業之間的交易應當是真實有效的，并且具有真實的交易背景;值得注意的是，除了增值稅發票之外其他一切發票都不予認可，例如普票。另外，商業承兌匯票和銀行承兌匯票的款項支付有付款期限。

（二）商業承兌匯票和銀行承兌匯票的主要區別：