論納稅統(tǒng)籌在企業(yè)財務管理中的價值

王平

[摘?要]在當今中國經(jīng)濟的大環(huán)境背景之下，如何合理地控制企業(yè)成本，減輕企業(yè)稅收支出的負擔，在經(jīng)營過程中有效增加企業(yè)的經(jīng)營經(jīng)濟效益對企業(yè)的生存是極為重要的。其重要舉措之一便是財務管理，納稅統(tǒng)籌職能的運用在企業(yè)財務管理中也是無法替代的一個環(huán)節(jié)。納稅統(tǒng)籌的運用是企業(yè)不可小瞧的技能之一。

[關鍵詞]納稅統(tǒng)籌;企業(yè)管理;財務管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.12.150

在我國，國民經(jīng)濟的中堅力量便是企業(yè)，企業(yè)在促進本國完善市場體制、技術創(chuàng)新、增加就業(yè)等方面擔任重要的角色。從近年來經(jīng)濟一體化發(fā)展的趨勢來看，其帶來機遇的同時也使得企業(yè)之間的競爭越來越激烈。因此，為了避免企業(yè)在發(fā)展的洪流中不被淘汰，不得不盡可能地節(jié)約成本、增大利潤，以獲取最大自身利益。所以這就使得納稅統(tǒng)籌在企業(yè)財務管理中扮演的角色越來越重要。綜合各方面因素來說，企業(yè)要想在當前復雜的經(jīng)濟形勢下獲得競爭力并且站住腳，完善合理的納稅籌劃是一項缺一不可的運營環(huán)節(jié)。

1?現(xiàn)下企業(yè)納稅統(tǒng)籌工作的現(xiàn)狀與困難

納稅統(tǒng)籌是一項綜合性工作，納稅統(tǒng)籌是納稅人根據(jù)自身特點，對自身的納稅事宜進行策劃，合法合理地進行稅務籌劃工作，[1]企業(yè)的稅務壓力也會隨之減緩。企業(yè)在運營過程中一旦出現(xiàn)問題，企業(yè)財務管理也會隨之陷入被動，進而影響企業(yè)的生存。從目前來看，不少企業(yè)已經(jīng)認識到納稅統(tǒng)籌工作的重要性，但是由于各方各面的原因，相關工作開展得并不順利。在全世界發(fā)展范圍內(nèi)，盡管國際上已有相關的法律條例對全世界企業(yè)納稅統(tǒng)籌的總體大局進行控制，但是各企業(yè)的具體情況卻是大相徑庭，不管是經(jīng)營制度還是財務管理方式都有所不同，制度更是因地域的不同而有差異，這是無可厚非的。總之，由于在各個地域因其數(shù)據(jù)的處理方式、信息系統(tǒng)不一致且差異較大，其信息化的管理很難進行統(tǒng)一。

1.1?對納稅統(tǒng)籌工作認識有失偏頗

不少企業(yè)沒有認識到納稅統(tǒng)籌工作帶來的積極作用，仍舊不以為然，沒有主動的作為。抑或是仍存在誤區(qū)，與偷稅漏稅相混淆，給企業(yè)的財務管理工作埋下一顆“地雷”。一些業(yè)務部門則會將納稅統(tǒng)籌工作看作是財務部門的工作，配合意識較弱，影響相關工作的開展。

1.2?相關專業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)教育沒有跟進

納稅統(tǒng)籌工作涉及企業(yè)行為的方方面面，因此對相關工作人員的專業(yè)性要求十分高。不僅要求具有相應的財務專業(yè)知識，還要準確把握企業(yè)自身的實際運營狀況，對國家法律法規(guī)，甚至國際慣例都要有一定涉獵。但在一些工業(yè)企業(yè)，尤其是老工業(yè)基地的企業(yè)中，專業(yè)人員數(shù)量不足、缺乏專業(yè)性的問題比比皆是，在企業(yè)的財務管理遇到問題時不能夠及時地提供專業(yè)準確的數(shù)據(jù)分析，導致企業(yè)運營的風險進一步增加。

1.3?納稅統(tǒng)籌工作制度缺乏保障

企業(yè)必須建立必要的機制制度，確?？梢杂行ч_展納稅統(tǒng)籌工作，顧全納稅統(tǒng)籌的全局性和計劃性。但在很多企業(yè)中，沒有完善制度規(guī)范，對納稅統(tǒng)籌也缺乏必要的整體性規(guī)劃，從資金籌劃到原材料采購再到成本核算的規(guī)劃往往是有需要的時候才制定，不積極不主動。[2]

2?納稅統(tǒng)籌在企業(yè)財務管理中的作用

什么才是企業(yè)計劃經(jīng)營過程中的首要任務呢？答：最大化擴展企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟利益。因此，在進行企業(yè)財務管理工作的過程中，會嚴格控制市場經(jīng)濟體制下的企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)成本。正因為如此，在企業(yè)開展財務管理的過程中，對于納稅統(tǒng)籌工作運行的認識難免會有失全面，認為企業(yè)在開展納稅統(tǒng)籌過程中反而會更加重企業(yè)經(jīng)營運行中的經(jīng)濟成本，所以相關專業(yè)人員應該不斷刷新對納稅統(tǒng)籌規(guī)劃作用的認識。企業(yè)在財務管理中進行納稅統(tǒng)籌規(guī)劃時，要充分分析和系統(tǒng)科學地衡量企業(yè)經(jīng)營財務管理中有效的經(jīng)營環(huán)節(jié)的影響因素。

在企業(yè)財務管理統(tǒng)籌納稅中，企業(yè)財務管理工作中的企業(yè)統(tǒng)籌納稅規(guī)劃的工作自然是企業(yè)經(jīng)營綜合管理部分的重中之重，如此企業(yè)在市場經(jīng)濟發(fā)展過程中才可成為“常青樹”。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動開展過程中，如何使企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中實現(xiàn)最大化經(jīng)濟效益呢？這就要合理科學分配市場經(jīng)濟體制同企業(yè)經(jīng)營中利益的收益，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營實際能力進行納稅統(tǒng)籌規(guī)劃，合理選擇、適當應用納稅統(tǒng)籌方案。與此同時，在納稅統(tǒng)籌收益部分也要注意對收益分配過程中的納稅實施有效節(jié)稅措施，確保企業(yè)財務管理工作開展的及時性和有效性。[3]

3?制定以規(guī)避風險為目標的納稅統(tǒng)籌實施策略

3.1?完善稅收籌劃風險體系

風險不管在理論還是實踐上都具有一定的不確定性，因此要建立一定的納稅統(tǒng)籌風險意識才能更好地實施企業(yè)納稅統(tǒng)籌。從被委托的稅務代理機構的角度來看，必須讓委托人明確稅收籌劃，確保高度的合理性和合法性。為了防止出現(xiàn)經(jīng)濟糾紛，事先約定風險，引導委托人明確納稅統(tǒng)籌過程中極易出現(xiàn)風險。另外，在企業(yè)納稅統(tǒng)籌過程中，要隨時注意政策的動態(tài)，確保納稅項目科學合理。

3.2?及時掌握相關優(yōu)惠政策

稅收制度中，稅收優(yōu)惠的合理運用對納稅統(tǒng)籌工作的實施產(chǎn)生了重大影響。納稅人通過稅收優(yōu)惠政策，合理考慮各項因素，進而進行安排，提高納稅統(tǒng)籌的科學可行性。與此同時，還要有高素質(zhì)的專業(yè)人員提供技術上的保證，財務人員也要充分了解國家出臺的優(yōu)惠政策，通過嚴格控制企業(yè)納稅成本來確保合理化;財務人員還要加強自身學習，正確運用信息化手段，集中管理票據(jù)，明確項目交易情況，確保其真實性和準確性，為財務和稅務集中管控提供最大化的便利性，為稅收的統(tǒng)一籌劃提供有利條件，穩(wěn)步提升企業(yè)稅務籌劃的質(zhì)量。

3.3?積極開展風險預警和防范工作

稅收過程中極易出現(xiàn)風險、構建稅收籌劃和預警體系是必不可少的，這是由于稅收風險管理在技術力量、法律保障和信息數(shù)據(jù)共享等方面還存在不足，未建立風險管理模型與風險評估機制不健全以及稅收管理員“權力過于集中、監(jiān)督制約不足”。納稅人要充分掌握稅收籌劃的方法和流程，加強事中監(jiān)控，達到有效監(jiān)督和控制風險問題。構建預警系統(tǒng)，合理預測風險，并及時處理好信息采集和整理工作，將風險保持在可控范圍。其中信息采集可以充分了解企業(yè)經(jīng)營管理活動，及時對市場供需情況進行有效分析及掌握。

3.4?企業(yè)稅務籌劃人員的綜合素養(yǎng)達標

制度的實施和落實必須依靠各方有效的配合，因此企業(yè)稅收籌劃管理水平和相關工作人員的綜合素養(yǎng)之間關系是相輔相成的。企業(yè)注重提升稅收籌劃人員的素養(yǎng)，首要任務是提高相關工作人員的業(yè)務能力，積極開展職業(yè)培訓、教育和講座活動等，讓稅收籌劃人員之間有效率地學習和交流。其次，要加強績效的考核，激勵稅收籌劃人員，保證自身高效、出色的工作能力。最后，企業(yè)文化的構建要傳達正確信念，強調(diào)實現(xiàn)自己價值體系和社會責任，進而不斷提升企業(yè)的向心力和凝聚力。[4]

3.5?企業(yè)財務管理方法的創(chuàng)新

在新形勢下，企業(yè)財務的結構模式隨著經(jīng)濟發(fā)展以及時代的進步而不斷地推陳出新，傳統(tǒng)的財務管理方法早已滿足不了現(xiàn)當代企業(yè)財務管理的要求以及企業(yè)的發(fā)展需求，所以只有不斷地創(chuàng)新財務管理方法，才能從根本上使我國企業(yè)的長遠發(fā)展得到促進。在管理方法創(chuàng)新前應先充分了解各個地域不同企業(yè)之間的異同，以確保新的管理方法可以有效地實施;在創(chuàng)新的過程中，應取其精華，去其糟粕，加以結合企業(yè)的實際情況，建立一套有效的管理方法。

4?結論

綜上所述，合理的納稅統(tǒng)籌盡管麻煩，但企業(yè)運營過程中加強納稅籌劃是不可懈怠的，不能忽視其重要性，必須要制定切實可行的涉稅風險策略，將涉稅風險保持在合理范圍內(nèi)，促進企業(yè)納稅籌劃工作的順利進行，為企業(yè)進一步增加收益的可能性，給企業(yè)經(jīng)營管理目標的順利實現(xiàn)帶來強有力的保障。

參考文獻：

[1]?李丹丹.納稅統(tǒng)籌和現(xiàn)代企業(yè)財務管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2018（10）：290.

[2]?茹剛.論納稅統(tǒng)籌在財務管理中的作用[J].中國市場，2019（26）：145-147.

[3]?趙陽.納稅統(tǒng)籌在企業(yè)財務管理中的作用[J].納稅，2019（2）：78-79.

[4]?李虹.探究納稅籌劃對企業(yè)財務管理產(chǎn)生的影響[J].納稅，2018（17）：84.