國有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施研究

張丹玲

[摘?要]市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)步和變革，對國有企業(yè)來說既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。在活躍的市場中，各個(gè)企業(yè)的競爭逐漸激烈。國有企業(yè)在面對外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)和壓力時(shí)，應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的力度，正確有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。[1]財(cái)務(wù)內(nèi)控管理在國有企業(yè)財(cái)務(wù)體系中起著重要的作用，是財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的有力保障。不僅能夠提高財(cái)務(wù)管理的水平，提高國有企業(yè)資金的利用率，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益起著積極作用，有利于國有企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]國有企業(yè);內(nèi)控管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.12.139

1?國有企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述

國有企業(yè)內(nèi)控管理主要工作內(nèi)容包括財(cái)務(wù)預(yù)算與核算、資金支出與收入的管控，貫穿財(cái)務(wù)部門的許多活動之中。企業(yè)的運(yùn)行離不開內(nèi)控管理，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范是保證運(yùn)行過程安全的措施。國有企業(yè)在內(nèi)控管理建設(shè)方面逐漸重視，但還存在不足。在內(nèi)控管理體系完善的同時(shí)也要加大工作的落實(shí)程度。規(guī)范制定有利于企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控管理體系是規(guī)避國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最佳途徑，能夠?yàn)閲衅髽I(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決定提供科學(xué)的指導(dǎo)。在內(nèi)控管理過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，能夠及時(shí)有效預(yù)防企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2?國有企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

（1）內(nèi)控管理制度不夠完善。國有企業(yè)在發(fā)展過程中，一直比較注重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，對企業(yè)長遠(yuǎn)的規(guī)劃和制度的完善重視程度不夠。[2]部分管理人員忽視了國有企業(yè)內(nèi)控管理的重要性，未進(jìn)行國有企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)。企業(yè)的內(nèi)部控制是對財(cái)務(wù)部門乃至整個(gè)企業(yè)的運(yùn)行進(jìn)行管理。企業(yè)內(nèi)控管理制度的不完善，會導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行受影響。由于制度的不規(guī)范企業(yè)內(nèi)控管理的作用和意義也不大，財(cái)務(wù)部門管理人員的工作會受到影響。國有企業(yè)應(yīng)該注重長遠(yuǎn)管理的規(guī)范化和制度化，對內(nèi)控管理進(jìn)行完善。

（2）制度的落實(shí)缺乏監(jiān)督。為了保持各部門的有序性和企業(yè)的效益，國有企業(yè)在運(yùn)營過程中會建立許多管理制度與規(guī)范。對企業(yè)的監(jiān)督工作有所松懈，由于各種因素的制約，許多制度和規(guī)范不能落實(shí)到真正的工作當(dāng)中。在缺乏監(jiān)督的情況下，許多工作出現(xiàn)不仔細(xì)，有漏洞的情況，監(jiān)督管理工作也不夠全面徹底。缺乏有效的監(jiān)督主要有兩方面原因：一是內(nèi)部控制管理人員監(jiān)督的問題，二是工作人員工作態(tài)度與配合的問題。內(nèi)控管理人員的專業(yè)素質(zhì)不符合國有企業(yè)監(jiān)督管理工作的需求，工作技巧與能力需要全面提升。部分員工在工作中存在怠慢的狀態(tài)，不積極配合內(nèi)控管理工作。監(jiān)管制度的制定不符合企業(yè)當(dāng)前人員具體情況，制度推行有一定的難度。監(jiān)管工作存在表面化的問題，真實(shí)執(zhí)行力度不高。內(nèi)控管理監(jiān)管制度的失效是內(nèi)控體系運(yùn)行的阻礙。

（3）風(fēng)險(xiǎn)意識不夠強(qiáng)。國有企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防控方面的意識還不夠強(qiáng)，思想上未給予足夠的重視。首先，在內(nèi)控管理方面就能體現(xiàn)意識的缺乏，內(nèi)控管理制度不完善，內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)執(zhí)行者執(zhí)行力度不強(qiáng)。管理人員通常認(rèn)為現(xiàn)有制度不出問題就可以繼續(xù)進(jìn)行，重視風(fēng)險(xiǎn)的意識有待提高。對于現(xiàn)在復(fù)雜多變的外部市場環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)意識是企業(yè)管理者必備的素質(zhì)。降低風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響是企業(yè)內(nèi)控管理的目的。管理者與制度制定者對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不足，沒有根據(jù)國有企業(yè)的實(shí)際情況提出正確防控手段。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測能力不夠，制定的相關(guān)制度可行性差。導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控部門對風(fēng)險(xiǎn)的敏感度不夠。[3]其次，企業(yè)員工對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不足，企業(yè)在內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范方面對員工的普及較少，員工的認(rèn)識不足。工作人員通常不會將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與自身工作相聯(lián)系、缺乏自愿服從風(fēng)險(xiǎn)防控的意識。若只注重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，忽視風(fēng)險(xiǎn)的危害，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生會對企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。內(nèi)部控制的管理就重點(diǎn)注意國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管控。

3?加強(qiáng)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

3.1?完善內(nèi)控管理相關(guān)制度

為了完善內(nèi)控管理制度，國有企業(yè)應(yīng)該根據(jù)內(nèi)控改革政策，與企業(yè)實(shí)際情況相聯(lián)系，層層完善內(nèi)控管理制度，讓管理行為更加規(guī)范化和制度化，一切工作嚴(yán)格按照制度開展。完善內(nèi)控管理制度時(shí)，應(yīng)該注意加強(qiáng)企業(yè)各部門之間的聯(lián)系，促進(jìn)相互監(jiān)督和制約。樹立良好的內(nèi)部環(huán)境，為財(cái)務(wù)工作打造良好的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)該建立內(nèi)控預(yù)算機(jī)制，對企業(yè)近期發(fā)展的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行分析，對資金的收支進(jìn)行規(guī)劃預(yù)算。在掌握近期資金狀況的同時(shí)對接下來的資金運(yùn)用進(jìn)行規(guī)劃預(yù)算。制度的完善與執(zhí)行過程中應(yīng)該本著公平的原則，提出傳統(tǒng)制度中的不合理?xiàng)l例，補(bǔ)充原本內(nèi)控制度的漏洞。用制度提高內(nèi)控管理的工作效率，提高財(cái)務(wù)部門的工作質(zhì)量。完善內(nèi)控管理制度才能全面、準(zhǔn)確并且快速地把控企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營狀況，及時(shí)指出財(cái)務(wù)問題并糾正。對企業(yè)的資金進(jìn)行審核、管控，增強(qiáng)企業(yè)重要決策的合理性和安全性，保障企業(yè)資金利用高效并有計(jì)劃性。

3.2?建立嚴(yán)格考核以及監(jiān)督體系

針對不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督制度，要求建立監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格規(guī)范控制內(nèi)部工作狀況。在對工作進(jìn)行監(jiān)督管理時(shí)應(yīng)該避免使用財(cái)務(wù)工作人員考核，不僅加大財(cái)務(wù)人員的工作量，也容易出現(xiàn)評判誤差，不具備應(yīng)有的客觀性。應(yīng)該建立專門的考核、監(jiān)督團(tuán)隊(duì)進(jìn)行考核監(jiān)督，可以吸取專業(yè)人員的考核工作經(jīng)驗(yàn)。為了保證企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范措施的有效性和真實(shí)性，對企業(yè)內(nèi)控管理以及風(fēng)險(xiǎn)防范效果進(jìn)行專項(xiàng)考核，分析總結(jié)制度在國有企業(yè)運(yùn)行中的價(jià)值和效果。只有采用最客觀真實(shí)的考核監(jiān)督，才能正確反映國有企業(yè)在內(nèi)控管理中的問題。可根據(jù)國有企業(yè)發(fā)展中存在的需求進(jìn)行改進(jìn)完善，以適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)的變化。制定完善國有企業(yè)獎(jiǎng)懲制度，規(guī)范企業(yè)員工具體工作，使權(quán)責(zé)相統(tǒng)一，提高內(nèi)控管理質(zhì)量。

3.3?加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，各部門緊密聯(lián)系

國有企業(yè)管理層人員應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，由于國有企業(yè)規(guī)模較大資金流動數(shù)額不等， 相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也較大。為了保持國有企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)是必要環(huán)節(jié)。國有企業(yè)可以通過風(fēng)險(xiǎn)評估，了解企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)所在。國有企業(yè)可通過自身發(fā)展特點(diǎn)和資金情況，有針對性建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。建立完善的預(yù)警系統(tǒng)，引進(jìn)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員對防控工作進(jìn)行指導(dǎo)分析。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)控能力，幫助企業(yè)安全健康進(jìn)行可持續(xù)發(fā)展。國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范不僅是財(cái)務(wù)工作的任務(wù)，更需要各部門的協(xié)調(diào)配合，積極進(jìn)行溝通共同探討防范措施。從各方面降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，有效利用企業(yè)內(nèi)控管理工作的成果，將監(jiān)管工作落到實(shí)處，幫助企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4?結(jié)論

在新的時(shí)代經(jīng)濟(jì)背景下，為了占據(jù)一席之地，國有企業(yè)的各部門工作質(zhì)量都需要改進(jìn)。企業(yè)管理應(yīng)該進(jìn)行充分探索創(chuàng)新，淘汰陳舊無效的管理模式，制定符合國有企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的內(nèi)控管理制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，確立國有企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，全面提高企業(yè)管理人員綜合素質(zhì)。良好的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，能夠?qū)衅髽I(yè)投資決策等各項(xiàng)重要決定進(jìn)行正面引導(dǎo)。對企業(yè)內(nèi)控管理工作進(jìn)行考核分析，幫助國有企業(yè)制度在發(fā)展中進(jìn)步。有序的內(nèi)控管理有利于提高國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李艷潔.國企加強(qiáng)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施分析[J].企業(yè)改革與管理，2019（14）：161，163.

[2]王錦云.國企加強(qiáng)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施分析[J].企業(yè)改革與管理，2018（11）：145，147.

[3]楊軼.企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范分析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2018（9）：247-248.