個人所得稅納稅籌劃的必要性與可行性

張海峰

摘要：個人所得稅納稅籌劃可以促進稅法的發展，提高稅收意識，節省和減少納稅人的稅，增加內需，促進稅法體系的完善，但是，目前狀況存在一些不足，這反映在理論基礎薄弱、稅制不穩定以及缺乏專業技術人員。為解決這些問題，今后應采取改進和完善的對策，合理避稅，依法節約稅費，采用負擔轉移的方法，認真制定個體工商戶的工資和稅收計劃。

關鍵詞：個人所得稅納稅;納稅籌劃;工資薪金;個體工商戶

一、分析我國個人所得稅納稅籌劃的必要性和現狀

（一）個人所得稅納稅籌劃的必要性

1.更好地了解納稅人的稅收法律和稅收籌劃，可以幫助納稅人更好地了解其稅收狀況，并擴大對稅收法律的了解。納稅人必須建立適當的稅收意識，并了解適當的稅收，了解如何明智和合法地使用避稅和節稅措施，這樣，納稅人可以遵守稅收法律法規，并仔細確定其優缺點，從而納稅人的納稅意識進一步增強，減少逃稅和逃稅等非法活動。

2.通過制定稅收計劃，選擇形式和比較方案，協助納稅人有效減稅，可以減少納稅人的現金成本，增加納稅人資金，擴大生產規模，并且可以擴大業務范圍以使其健康，它可以促進中國市場經濟的發展。

3.促進內需，內需不足會給中國帶來麻煩的主要問題是消費，進一步的研究集中在納稅人的可支配收入低。除了國家宣布的減稅政策之外，如果您想增加納稅人的可支配收入并促進國民經濟的發展，納稅人的稅收籌劃也很重要。

4.促進國家稅法和稅收計劃的不斷完善，幫助完善國家稅法。大多數稅收計劃都有明確的目標，措施和政策。因此，在稅收政策中，應使用納稅人進行有計劃的活動，并且納稅人可以促進國家稅法的發展。

（二）分析個人所得稅計劃的現狀和原因

1.隨著經濟的發展，稅收籌劃的理論基礎薄弱，個人收入持續增長，納稅人和納稅額繼續穩定增長，因此有必要對個人所得稅進行籌劃。但是，當前中國所得稅計劃的理論基礎薄弱，迫切需要改進和創新。

2.限制納稅人對稅收籌劃的理解。許多國有企業無視稅收籌劃，他們認為這并不重要，并不利于自身發展。他們認為，稅收籌劃存在風險，不利于改善公司的健康狀況。為了籌集資金，領導人盲目擴大私營公司的規模和業務。

二、個人所得稅納稅籌劃的可行性

（一）個人所得稅籌劃的主要方法

1.正確避免稅收，不違反稅收法律法規，熟悉稅收法律法規，并為公司財務和推理提供科學的方法，投資等活動，以達到避免和減少稅收的目的。但是，這項工作必須符合非法性、計劃、權利和規范的原則。

2.合法節稅。稅收閾值是根據稅法框架設定的假設，減稅，免稅和其他特殊政策，以及為實現低收入和低收入目標而進行的投資組織和管理活動的適當安排，不僅與節稅有關，而且與基于要求制定稅法體系，仍遵守稅法，主要功能是政策導向，合法性和計劃。

3.負擔轉移。這樣減輕了納稅人的負擔，稅收負擔通常通過價格操縱轉移給其他人，與其他方法相比，負擔轉移更加方便。在轉移過程中，納稅人和負納稅人可以分開，前者是合法納稅人，后者是經濟承擔者，這是減輕納稅人稅收負擔的重要途徑。

（二）個人所得稅納稅籌劃中的問題

盡管有許多籌劃納稅的方法，但其實際意義不言而喻，但是，當前的個人所得稅計劃有一些弊端，其中大多數都反映在這一領域。

1.當增加許多人的收入并繳納所得稅時，理論基礎是微弱的，稅收籌劃是應對這種情況并促進可持續稅收發展的重要戰略。但是，當前的理論研究涉及稅收計劃不足以滿足實際需要，今后，應加強理論研究，為提高稅收籌劃和工作水平打下理論基礎。

2.思維和理解受到限制，部門負責人和會計人員對稅收計劃的理解不足。國有企業的雇員沒有這項工作的優先權，他們擔心稅制會對公司的發展產生不利影響，從而成為稅制發展的障礙。私人組織的重要性在于擴大市場并提高產品和服務的質量，他們認為稅收籌劃不利于組織的發展，他們對此沒有給予足夠的重視。

三、個人所得稅納稅籌劃的可行性及對策

（一）個人所得稅籌劃

1.在繳納公積金或社會保障基金時，請按照稅法和預扣稅標準和范圍繳納五筆保證金和一筆存款，機構將支付儲備金以支付生活費用，減少當期工資收入，退休后用于福利。根據有關規定，員工可以享受五種免稅和一人免稅待遇，換句話說，公司通過保護公積金和社會保障基金以及保護關鍵員工的利益來減少應稅收入。

2.按有關規定分配通訊補貼，以現金支付通訊補貼，并支付通訊費等補償和補貼。企業和政府機構根據適用法律和標準向員工提供通訊補貼，個人所得稅是在扣除某些標準公共開支后對工資征收的。官方費用根據稅前標準扣除，通訊費可以按月或固定付款方式或通過發票或其他方式退還給員工。但是，應降低標準稅前金額，以減少應稅收入和應交雇員稅。

3.集體福利紅利。減少應稅收入，并采用較低的稅率，將工資變成福利，為員工提供住房，降低工資并實現減稅目標。利用假期旅行津貼和免費提供餐食等，不僅使員工受益，而且降低了應納稅額，為員工節省稅金。

4.根據稅法確定的工資薪金換算，計算出不同的工資薪金。因此，如果應稅收入較低，工資比適用的勞動補償稅率低20%，并且可以以工資的形式支付勞動補償。超過20%時，可以以勞動報酬的形式支付工資，以達到降低所得稅的目的。

5.應稅收入和福利不包括個人支出和工資。工資和社會保障收入不征稅，僅包括兒童福利、育兒津貼、旅行津貼、產婦津貼、膳食津貼、安置費、退休金、救濟金等，這些津貼和津貼是分別支付的，即使與工資一起支付，應單獨指定，不包括在應付個人所得稅中。

6.采用年薪制。對于工資較高的公司，稅額將增加，稅率將增加，稅率可以采用七級累進逐步提高，鑒于這種情況，可以使用年薪制，這有助于減輕員工的稅收負擔。

（二）個人所得稅納稅計劃

在綜合計算公司應稅收入和個人應稅收入的基礎上，為減輕稅收負擔，請執行以下步驟：

1.如果適當增加收入并將其轉換為最高支出，則家庭支出將轉換為生產和運營支出，運營收入將轉換為廚房收入。減少營業利潤和減輕稅收負擔為了有效地改變兩者，有必要事先計劃這項工作，并達到減少應納稅額的目的。

2.適當少記費用。目前，個體工商戶經常采用納稅方式作為核定稅款。因此，新登記的工商業家庭將在頭三個月低估他們的收入。三個月后，稅務機關將批準收稅，稅額將相對較小。批準的征費是基于成本核算，租金，水，電，將工資和其他費用的統計信息乘以一定百分比，然后計算應納稅額，通過計算這些費用，您可以少繳納個人所得稅。

3.資本支出轉換為利潤支出。為了預先減少個人所得稅納稅的數額并延遲納稅，可以立即采用各種形式。在修理或購買固定資產時，可以使用貨物的多次付款和發票進行計劃以減輕稅收負擔。

四、結語

個人所得稅計劃具有積極作用，可以提高公眾的納稅意識，降低納稅人的稅率，增加國內需求。因此，在今后的日常工作中，應注意稅收籌劃，完善有關法律法規，注意培訓高素質的稅收籌劃人員，促進個人收入的穩定發展。提高稅收籌劃的科學性和合理性，更好地維護當事方的合法權益，促進稅收籌劃的有序發展。

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