交通運輸單位內部控制管理存在的問題及優化措施分析

唐立明

摘要：加強對交通運輸單位內部控制管理的優化，在企業財務管理等多方面管理水平的提升方面具有重要作用，是提高單位工作效率、降低成本投入、提高經濟效益的重要方式，也是社會發展新時期交通運輸單位謀求持續發展的根本途徑。在現階段中，交通運輸單位的內部控制管理的優化需要根據企業自身內部控制管理中存在的問題來進行有針對性地調整，要重視在企業中對內部管理控制重要性的宣傳和引導，通過建立完善的內部管控制度和體系并加大執行力度、加大財務風險防范力度等方式來促進內部管控效果的提升。

關鍵詞：交通運輸單位 內部控制管理 問題及優化措施

一、目前交通運輸單位內部管控中存在的問題

（一）內部控制和管理的重視度有待提升

近年來，我國社會經濟的發展速度加快，極大地推動了我國交通運輸行業的發展，為順應時代的發展、促進新時期交通運輸單位的穩步發展，交通運輸單位在加強內部控制管理方面都進行了不同程度的優化改進，總體而言，我國交通運輸單位在內部控制管理工作上的投入和效果有了一定的成效。但不可否認的是，依然有部分交通運輸單位中的負責人沒有對內部控制管理在促進企業發展上的重要性，也沒有認識到內部控制管理工作之于企業財務風險防范的重要意義。對內部控制管理工作重視度的缺乏，就直接限制了企業內管控制管理工作落實效果，財務部門等相關部門無法順利有效地開展內部控制管理工作，企業內部運行效率、企業經濟效益以及財務風險都會受到一定的影響。

（二）缺乏相應的控制管理體系

與其他企業不同，交通運輸企業的日常工作會直接關系到人們的出行以及貨運需求，這一特點也決定了交通運輸企業在內部管理控制上的獨特性和嚴謹性，只有完善的、全面的內部管理體系才能確保交通運輸單位的工作效率及效果的提升。但是，結合目前大多數交通運輸單位的內部管理控制情況而言，對完善管理體系的缺乏正是影響企業內部控制和管理效果的重要原因所在。在內部控制管理體系的建立上，大多數企業雖采取了一定的措施，但依然存在著不全面的缺點。總的來說，內部控制管理體系主要有三個部分，其一是內部控制管理體系的建立，其二是對內部控制管理體系的實踐運用，其三是將內部控制管理方式結合信息化技術進行進一步的優化升級。但大多數企業只做到了第一部分，第二部分和第三部分的完成率相對較低，這說明交通運輸單位在控制管理體系的完善度上還有很大提升空間，同時在對體系的執行度以及升級優化上也有很多欠缺，造成企業各項內部管理控制工作無法得到全面充分的開展的問題。

（三）在內部控制管理中忽視了財務風險的防范

交通一卡通企業作為交通運輸單位，日常運營活動中會涉及到數額較大的資金，會存在一定的財務風險，同時，在現代社會迅速發展的情況下，信息科技的發達一方面為企業內部管理和控制帶來了新的機會，但另一方面也增大了交通運輸企業中的財務風險。而就目前而言，很多交通一卡通企業等多種交通運輸單位在內部控制管理工作中都對財務風險的防范存在一定程度的忽視，給企業的經濟效益以及穩定發展帶來了一定的負面影響，嚴重的甚至會導致交通運輸單位面臨債務危機，企業生存將會成為問題。此外，還有一些企業在財務風險的管控上雖然有一定的重視，但風險管控的內容卻不夠全面，只考慮到了內部員工的人為因素，而忽視了天氣、路況等其他因素給企業帶來的財務風險。因此，交通運輸企業對財務風險管理上的忽視和全面性欠缺也是當前交通運輸單位內部管控中存在的問題之一。

二、交通運輸單位內部控制管理的優化策略

（一）強化對內部控制管理的重視

思想決定行為，在交通運輸單位的內部控制管理優化上，首先就要確保單位由上至下所有部門所有人都對內部控制管理有一定的理解和重視。因此，必須強化單位對內部控制管理的重視程度，為完成交通運輸單位內部控制管理優化奠定基礎。一方面，是單位負責人的意識改變，單位負責人在單位發展中發揮著重要的領導作用，在內部管理控制效果的提升上起著關鍵性作用，因此，單位負責人必須要轉變觀念，通過借鑒其他單位的內部管控行為來影響自己的思想。另一方面，單位要在各個部門各個崗位中加大對內部控制管理工作的宣傳，確保所有員工都有一定的內部控制管理意識，在單位中營造出良好的氛圍。

（二）建立健全內部控制管理體系和制度

交通運輸單位內部控制管理工作的重點在于財務資金管理，因此，在體系和制度的建立上，要重視對財務管理體系和制度的建立健全，以確保單位中所有資金流轉的合理安全。在財務管理制度的建立上，需要結合財務部門的所有工作內容來完善制度內容，確保每個財務工種都能在財務管理中發揮作用。另外，還需要對財務部門中的所有工種進行明確的管理職責劃分，為促進財務管理工作有效性提升提供保障。除了要建立財務管理體系和制度，其他部門其他崗位也同樣需要建立相應的管理體系制度，以確保單位內部控制管理體系和制度建立的全面性和完善性。在內部管控體系制度的建立上，可以通過在單位中成立專門的內部控制管理小組，由他們專門負責內部控制管理體系和制度的建立、完善以及落實。

（三）加強對內部控管理工作的執行度

正如上文所言，很多交通運輸單位在內部管控工作中缺乏一定的執行力，影響著單位的內部管理工作開展效果。因此，要優化交通運輸單位內部管控，就必須要自上而下地對企業內部管理控制的要求進行嚴格的執行。執行度的保障，首先要將各部門的內部管理控制工作進行明確的規定，由各部門主管進行監督執行。其次，要將各部門的內部管理控制工作完成度納入工作考核范圍中，設計合理的考核標準，并按照完成度設置獎懲方案，進一步提升執行度。此外，還需要加強對內部控制管理工作的監督，既要有來自社會以及相關政府部門的監督，交通運輸單位內部也需要有完善的監督體系，內外合理促進內部控制管理工作的優化。

（四）通過加強財務風險防范力度來優化內部管控

在內部管理控制中，財務風險的防范工作是一項關鍵的工作，財務風險的來源有很多，例如缺乏合理的管理體系、資金分配和管理不合理等等，交通運輸單位需要結合自身情況來采取防范措施。在財務風險的防范上，單位要重視在單位中營造財務風險防范重要性氛圍，并加大監督和執行力度，積極引進風險預警系統，從源頭上降低財務風險的發生概率，借助預警系統提高對財務風險的預警能力，通過優化財務管理來促進內部控制管理工作的優化。此外，還需要加強財務部門之外其他各部門的財務風險防范能力培養，促進各部門之間相互配合逐漸形成合力的良好局面的形成，確保單位財務管理水平、內部控制管理水平的提升。

（五）重視內部審計監督與內部控制評價

內部控制管理的優化還需要重視內部審計監督與內部控制評價。在內部審計監督方面，可以通過提高審計地位、建立專門的內部審計小組或部門的形式來保障內部審計監督工作的有效性和權威性。并結合交通運輸單位的實際工作內容、特征制定出最科學的內部審計監督制度體系，以此規范審計監督行為。內部審計監督的內容應該有所側重，要著重關注單位中重要業務、風險性較高的業務等等。另外，內部審計監督的工作方式要不斷創新，業務上要做到內部控制與風險預警并存，職能上要實現服務和監督并重，工作形式上要重視信息化建設，全面提高內部審計監督的效果。在內部控制評價方面需包括單位與業務兩個層次的有效性評價，要根據《企業內部控制評價指引》等相關規定對內部控制評價的內容、目標、制度、原則、標準等進行明確，要確保內部控制評價能夠體現出交通運輸隊單位目前財務管理內部控制中存在的問題、體現出單位資產的安全和使用的合理性、體現出單位財務信息的真實性問題等等。內部控制評價的有效性依靠于內部控制設計的有效性，因此，在內部控制評價實施前需要對內部控制的方案進行設計。

交通運輸單位在保障國民日常出行、促進社會和諧、推動經濟發展等方面發揮著重要作用。對內部控制管理工作的優化，是確保單位在新時期穩定持續發展的關鍵工作，也是確保交通運輸單位價值得以充分發揮的重要途徑。在實際的優化過程中，單位要結合自身實際情況來采取最合理最有效的優化措施。

參考文獻：

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作者單位：廣西交通一卡通有限公司