智能財務建設之智能財務會計共享平臺設計

劉梅玲 黃虎 劉凱 沙光前

【摘 要】 智能財務是學術界和實務界當前共同面臨的新鮮事物，智能財務的建設和運營引發廣泛社會關注。文章基于中國煙草總公司云南省公司智能財務建設的理論研究和實踐探索，著重闡述智能財務會計共享平臺的設計，包括智能財務相關信息系統的梳理、智能財務會計共享平臺的整體框架設計、智能財務會計共享平臺的功能設計，以及智能財務會計共享相關系統的集成設計，以期為企業進行智能財務建設提供有益參考。

【關鍵詞】 智能財務; 核算自動化; 共享平臺

【中圖分類號】 F232? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2020）15-0142-05

在“大智移云物區”等新技術風起云涌的當前，無論對理論界還是實務界，智能財務建設和運營都是一項創新性的探索性工作。智能財務是指將以人工智能為代表的新技術運用于財務工作，對傳統財務工作進行模擬、延伸和拓展，以改善會計信息質量、提高會計工作效率、降低會計工作成本、提升會計合規能力和價值創造能力，促進企業財務在管理控制和決策支持方面的作用發揮，通過財務的數字化轉型推動企業的數字化轉型進程[ 1 ]。在企業實務工作中，智能財務建設體現為智能財務共享平臺的建設和新型財務管理模式的構建，主要包括流程設計[ 2 ]、平臺設計、組織規劃和制度設計四項內容。而智能財務運營則體現為業務運行、平臺運轉、組織運營和管理提升四項工作，主要包括與智能財務業務運行相關的質量管理、服務管理和信用管理，與智能財務平臺運轉相關的系統管理，與智能財務組織運營相關的目標管理、績效管理和人員管理，以及與智能財務管理提升相關的知識管理、制度管理和創新管理，共計十項內容。平臺設計是中國煙草總公司云南省公司（包括省公司機關及所屬單位，以下簡稱CTYB）智能財務建設過程中的核心工作之一，包括智能財務會計共享平臺設計、智能管理會計共享平臺設計和大數據分析應用平臺設計。本文基于CTYB智能財務建設的理論研究和實踐探索，著重闡述智能財務會計共享平臺的設計，包括智能財務相關信息系統的梳理、智能財務會計共享平臺的整體框架設計、智能財務會計共享平臺的功能設計，以及智能財務會計共享相關系統的集成設計，以期為企業進行智能財務建設提供有益參考。

智能財務建設是信息系統再造的過程，需要秉承系統性、前瞻性、先進性和可行性四項建設原則。一方面，需要引進財務共享運營管理平臺、影像管理平臺、電子會計檔案管理系統等全新的智能財務共享專用信息系統;另一方面，需要改造提升與智能財務共享相關的業務系統、財務系統和管理系統，以解決智能財務建設過程中的系統對接問題和系統整體優化問題，從而實現文件附件的電子化和數字化、財務處理的自動化（含自動化稽核和憑證自動生成），以及電子會計檔案歸集的自動化。

一、智能財務相關信息系統的梳理

信息系統梳理，旨在了解信息系統現狀和需求，為智能財務會計共享平臺的整體設計奠定基礎。為做好CTYB智能財務平臺本身的設計，以及與周邊系統的集成設計，課題組從CTYB的業務大類出發，考慮每類業務所需的信息系統功能，梳理了與智能財務建設相關的信息系統，包括煙葉生產經營管理相關系統等8個信息系統類別，以及煙葉基礎軟件等44個具體信息系統，如表1所示。

需要說明的是，為確保設計方案中信息系統的名稱相對穩定，也為提高設計方案的推廣借鑒價值，表中第五列“對應信息系統”是信息系統的標準名稱，而非特定軟件商提供的具體軟件、平臺或系統名稱。

二、智能財務會計共享平臺的整體框架

（一）概念設計框架

CTYB智能財務會計共享平臺的概念設計框架如圖1所示。框架中展現了四項內容：一是智能財務會計共享的核心內容，包括兩個平臺（財務共享運營平臺、影像管理平臺）及其涉及的四類業務（會計核算、資金結算、稅務會計和會計檔案管理，會計核算涵蓋證賬表處理）;二是智能財務會計共享平臺與周邊系統的對接，包括CTYB內部的七類系統（煙葉生產經營管理系統、卷煙經營管理系統、采購管理系統、項目管理系統、費用報銷管理系統、人力資源管理系統和資產管理系統）和CTYB外部的五類系統（總公司核算管控系統、銀行系統、金稅三期、發票服務系統、商旅平臺）;三是智能財務會計共享中可能實現的智能化場景，涵蓋“大智移云物區”等新技術的單獨運用或綜合運用，如RPA（Robotic Process Automation，機器人流程自動化）、OCR（Optical Character Recognition，光學字符識別）、電子簽名、物聯網、人臉識別、語音交互等;四是智能財務會計共享平臺內部及其與周邊系統可能傳遞的信息和信息的流向。

（二）實現邏輯框架

基于圖1，依據軟件開發商的標準產品和基礎平臺，考慮PC端和移動端兩種應用方式，可構建CTYB智能財務會計共享平臺的實現邏輯框架，如圖2所示。

根據圖2，可歸結智能財務會計共享的九大實現要點，如表2所示。

三、智能財務會計共享平臺的功能清單

圖2中，會計核算系統和部分業務系統的功能已經實現，本次智能財務會計共享的建設重點是智能化系統（含影像系統、智能報賬平臺、銀企聯云、稅務管理、商旅平臺、移動應用）、業務事項中心、核算自動化引擎、共享運營管理平臺、合并報表系統、電子會計檔案系統和會計核算系統升級，各系統的功能清單如表3所示。

四、智能財務會計共享相關系統的集成

（一）集成要點

在CTYB智能財務會計共享建設過程中，為實現核算自動化和電子會計檔案等智能財務會計共享建設目標，需要考慮多方面系統的集成，包括集成要點、集成目標以及該集成對智能財務三大建設邏輯（業務驅動財務、管理規范業務、數據驅動管理）的支持，如表4所示。

（二）集成需求

基于表4的集成要點，可根據圖1梳理CTYB智能財務會計共享建設過程中的具體集成需求，如表5所示。

由表5可見，智能財務共享平臺的建設需要完成7類11個系統的集成。11個系統均需要完成核算自動化對接，物流管理平臺、采購管理系統、基礎設施建設管理系統、報賬管理系統需要完成預算編制自動化對接、預算批復數反饋對接以及業務端預算控制自動化對接。在梳理智能財務共享平臺與11個業務系統集成需求的同時，課題組梳理了這11個業務系統在性能和新技術運用等方面的優化需求，限于篇幅，本文從略。

五、結束語

在智能財務建設過程中，要完成財務組織規劃、業務流程設計、共享平臺建設和共享制度建設四項核心工作。在這四項核心工作中，共享平臺建設最為重要，它是財務組織規劃和共享制度建設的出發點，也是業務流程設計的落腳點，需要企業重點關注和著力推進。當然，在智能財務會計共享平臺落地的過程中，會涉及若干與智能平臺規劃、設計與實施相關的關鍵組織和管理事項，需要企業財務領導決策，如平臺涉及的組織范圍圈定、平臺涉及的業務范圍確定、平臺中具體軟件模塊的選型、平臺與企業內部系統的集成需求、平臺與企業外部系統的數據交換需求、平臺相關歷史數據的遷移需求、平臺的展現界面設計、平臺的用戶體驗滿足、平臺建設與維護隊伍的組建、平臺試點推廣進度的把控、平臺操作使用的培訓、平臺開發和實施文檔的保管等。企業信息部門領導需重點關注與系統選型及落地實現相關的關鍵技術事項，如平臺整體技術架構的搭建、平臺網絡和數據庫的選型、平臺各類數據的標準化、平臺與內外系統的集成實現、與平臺統一和數據集中相關的風險應對等。在智能財務共享平臺的建設過程中，難免需要優化企業現有的業務管理模式和業務運營方式，調整各級單位和部門的現有財務管理權責，這就需要企業一把手重點關注項目進展，企業分管領導全程參與項目過程，企業財務部門、信息部門和業務部門密切配合，借助咨詢機構、軟件提供商和企業現場工作小組的團隊合力推進項目開展。

【參考文獻】

[1] 劉梅玲，黃虎，佟成生，等.智能財務的基本框架與建設思路研究[J].會計研究，2020（3）：179-192.

[2] 劉梅玲，黃虎，李文生，等.智能財務建設之業務流程設計[J].會計之友，2020（14）：142-148.