企業(yè)信息化對企業(yè)內(nèi)控的影響及對策研究

何平

摘 要：信息化建設(shè)是目前企業(yè)發(fā)展的必要途徑，但對于企業(yè)的內(nèi)部控制，就是為了確保企業(yè)的各項數(shù)據(jù)報告真實準(zhǔn)確，同時有效控制企業(yè)內(nèi)部人員走向犯罪的規(guī)章制度。它主要依靠法定的具體流程、企業(yè)內(nèi)部或者主管部門的管理辦法，以及特定的規(guī)章制度來約束行為人的行為，達(dá)到有效預(yù)防和控制的效果。本文主要是就信息化建設(shè)對企業(yè)內(nèi)部控制的影響進行研究，并提出對策。

關(guān)鍵詞：信息化;內(nèi)部控制;對策

一、企業(yè)的內(nèi)部控制

（一）內(nèi)部控制的基本概念

內(nèi)部控制是在實踐過程成長起來的，通過不斷的完善和發(fā)展，成為了現(xiàn)代管理體系中的關(guān)鍵部分。在行為發(fā)生前和行為發(fā)生中對存在的不規(guī)范行為進行控制，從而來提高管理過程中的效率。說白了其實內(nèi)部控制就是在組織內(nèi)部的一項規(guī)章制度，通過制度來約束和規(guī)范經(jīng)濟活動中行為，從而起到預(yù)防的效果，確保組織的財務(wù)安全可靠、經(jīng)營效率平穩(wěn)和有效執(zhí)行法律法規(guī)的管控行為。

（二）內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)

控制理論而言，它在上個世紀(jì)40年代就逐步的形成了，經(jīng)過歷史的進程和不斷的完善。內(nèi)部控制起初實在會計管理中的行為，在《柯氏會計辭典》中，它的意思是通過在內(nèi)部采取牽制的手段來進行人員的不同分工，主要目的是有效防止犯錯行為的產(chǎn)生，內(nèi)部控制有相對完善的流程。在1992年，美國把內(nèi)部控制對在對組織進行管理的重要部分，在COSO整體框架中對內(nèi)部控制進行分類總結(jié)，其內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是提升工作效率和確保財務(wù)安全可靠。所以說，內(nèi)部控制與經(jīng)濟行為是分不開的，內(nèi)部控制的過程主要是確保經(jīng)濟活動中有效合法性，它包含了對內(nèi)部環(huán)境的控制、對風(fēng)險的評估、對活動行為的控制和信息的溝通以及考核監(jiān)督的行為等內(nèi)容。

二、企業(yè)會計內(nèi)控的特殊性

企業(yè)的內(nèi)部控逐漸成為了企業(yè)管理中的重要組成。首先，企業(yè)的信息化建設(shè)對企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境有一定的影響，其次就是信息化建設(shè)在一定程度上對風(fēng)險的范圍進行了拓展，再其次就是由于流程制度的不斷改進、完善，對內(nèi)部控制活動有了更高的要求，然后就是進一步增強了信息溝通的有效性，最后是讓監(jiān)督的內(nèi)容以及方式更加的形式多樣。

三、加強內(nèi)部控制的對策與手段

（一）完善內(nèi)部控制制度

強化企業(yè)內(nèi)部控制制度，就要不斷完善公司的貨幣資金內(nèi)部控制制度、實務(wù)資產(chǎn)內(nèi)部控制制度、財務(wù)人員內(nèi)部控制制度等等相關(guān)制度。制度的建設(shè)不能脫離實際的去粘貼復(fù)制其他公司的制度，或者是原文照抄上級部門的制度，需根據(jù)公司自身的實際情況，結(jié)合上級部門的相關(guān)制度而進行完善、細(xì)化，才能讓執(zhí)行人認(rèn)可。同樣，再完善的制度沒有很好的執(zhí)行下去，就等于一紙空文。然而，對于執(zhí)行人而言，必須有較好的素質(zhì)和正確的人生價值觀。所以還需要一套健全的學(xué)習(xí)制度，指導(dǎo)教育職工要按照既定程序行事、按照規(guī)章制度辦事、按照標(biāo)準(zhǔn)流程做事。嚴(yán)肅考核機制，對于不盡責(zé)的職工，要進行批評教育，在工作中犯錯的，要依法追究其責(zé)任。

（二）提高全員內(nèi)控意識

強化企業(yè)內(nèi)部控制措施，必須提高全員內(nèi)部控制的意識。這種意識是由上而下，首先領(lǐng)導(dǎo)重視，對于公司內(nèi)部控制，必須明白起具體的作用，它不僅能夠有效的提高公司的公眾形象，確保公司內(nèi)部資金的使用規(guī)范，更可以保護干部自身不收腐敗現(xiàn)象的污染。公司內(nèi)部各級領(lǐng)導(dǎo)干部都要認(rèn)真學(xué)習(xí)內(nèi)部控制各項規(guī)章制度，通過多行為過程的規(guī)范，從而起到關(guān)鍵作用的。對于一切法律、以及部門的規(guī)章制度沒有規(guī)定，一切都可為之，但是有相關(guān)規(guī)定和具體流程的，就必須嚴(yán)格遵守。隨后是對于財務(wù)的會計人員了來說，要不定時的學(xué)習(xí)充電，既要掌握最新的規(guī)章制度和專業(yè)的業(yè)務(wù)知識，更要不斷提高政治站位，多好本公司財務(wù)工作，并對非專業(yè)的財務(wù)指導(dǎo)提出正確的和科學(xué)的建議，守好自己的一方凈土。

（三）健全組織機構(gòu)職能

正是由于沒有全面科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)，從而對內(nèi)部控制制度體系的建設(shè)存在很多問題。內(nèi)部各部門之間的責(zé)任不清晰，部門內(nèi)部的人員職責(zé)不清晰，造成了人員管理上的混亂，也造成工作過程中和制度執(zhí)行過程中的推諉扯皮。想要有效的抵抗腐敗風(fēng)險，就必須在人員職責(zé)和部門職責(zé)清晰的體系中建立完善的內(nèi)部控制制度。可重新制度崗位標(biāo)準(zhǔn)化流程，具體規(guī)范各部門、各科員的具體崗位和職責(zé)，避免出現(xiàn)一人多崗現(xiàn)象，才能更清楚的劃分責(zé)任限別，避免工作職責(zé)重疊、相互之間推諉扯皮現(xiàn)象。

（四）強化內(nèi)部監(jiān)督審計

強化企業(yè)內(nèi)部控制制度，就要加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督。首先必須建立獨立的監(jiān)督和審計部門，現(xiàn)在的公司而言，每個公司都配備專職的紀(jì)檢書記和成立獨立的紀(jì)檢監(jiān)督部門，但是紀(jì)檢監(jiān)督部門對于專業(yè)的財務(wù)管理來說，依舊屬于門外漢。監(jiān)督的時候只是對照制度進行檢查，專業(yè)財務(wù)管理知識的欠缺使的紀(jì)檢監(jiān)督部門對于會計的內(nèi)部監(jiān)督流域形式。換句話說，就是把整個的財務(wù)報表和單據(jù)拿出來，紀(jì)檢監(jiān)督部門依舊看不懂。所以，內(nèi)部審計部門的重要性就體現(xiàn)了出來，但是由于專業(yè)人才的短缺，這就造成的監(jiān)督上的死角。企業(yè)在進行人員招聘的時候，需要聘請專業(yè)審計人員，并成立獨立的內(nèi)部審計部門，才能對內(nèi)部控制起到有效的監(jiān)督考核作用。

四、結(jié)束語

總而言之，企業(yè)信息化建設(shè)對內(nèi)部控制有了更高的要求，企業(yè)必須順應(yīng)時代的發(fā)展，不斷的完善內(nèi)部控制的體系建設(shè)，才能不斷的加強公司的核心競爭力。

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