關(guān)于財產(chǎn)保險公司全面預(yù)算管理的探討

劉曉丹

摘 要：目前全面預(yù)算管理在財產(chǎn)保險公司中得到有效利用，財產(chǎn)保險公司通過全面預(yù)算管理實現(xiàn)內(nèi)部資源整合與優(yōu)化配置，合理規(guī)劃公司的管理工作和經(jīng)濟(jì)活動，全面提升公司的管理效率以及經(jīng)濟(jì)效益。隨著財產(chǎn)保險公司所處的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化，公司所面對的市場競爭愈加激烈，而公司通過全面預(yù)算管理則能夠提升公司的市場競爭實力，以應(yīng)對激烈的市場競爭，但是財產(chǎn)保險公司在實施全面預(yù)算管理工作過程中，還存在一定的不足，影響全面預(yù)算管理正常發(fā)揮作用，財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)提高對全面預(yù)算管理的重視，深入分析其問題的產(chǎn)生原因，采取有效措施進(jìn)行解決。本文主要論述了財產(chǎn)保險公司實施全面預(yù)算管理的重要作用以及存在的問題，并且提出了全面預(yù)算管理優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理;財產(chǎn)保險公司;管理

全面預(yù)算管理能夠規(guī)劃財產(chǎn)保險公司某一階段的經(jīng)濟(jì)活動與管理工作，通過制定嚴(yán)密的計劃管控公司的財務(wù)收支，對財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營發(fā)展具有重要作用。隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢不斷變化，全面預(yù)算管理的重要性逐漸顯現(xiàn)出來，如何加強(qiáng)全面預(yù)算管理，全面發(fā)揮預(yù)算管理的作用，是財產(chǎn)保險公司在發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)重視的問題。

一、財產(chǎn)保險公司全面預(yù)算管理的重要作用

（一）優(yōu)化內(nèi)部資源配置

財產(chǎn)保險公司通過全面預(yù)算管理將公司的經(jīng)營目標(biāo)細(xì)分，并下發(fā)至各個職能部門，使其明確具體的工作人員和預(yù)期指標(biāo)。財產(chǎn)保險公司通過全面預(yù)算管理將各個部門有效連接，加強(qiáng)部門之間的溝通交流，更有利于財產(chǎn)保險公司整合內(nèi)部資源，全面優(yōu)化內(nèi)部資源配置。

（二）提升企業(yè)的管理水平

全面預(yù)算管理基于財產(chǎn)保險公司的整體戰(zhàn)略規(guī)劃，通過制定預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制、監(jiān)督考核等環(huán)節(jié)，對公司的各個經(jīng)濟(jì)活動和管理活動進(jìn)行嚴(yán)格的約束管控。全面預(yù)算管理覆蓋公司所有的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，能夠為公司的決策者提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，便于其制定精準(zhǔn)的經(jīng)營決策，從而加強(qiáng)企業(yè)的管理水平。

二、財產(chǎn)保險公司實施全面預(yù)算管理過程中存在的問題

（一）全面預(yù)算管理觀念落后

少數(shù)財產(chǎn)保險公司將全面預(yù)算管理等同于財務(wù)預(yù)算，對全面預(yù)算管理的認(rèn)識和理解較為片面，并且還認(rèn)為全面預(yù)算管理是財務(wù)部門的工作，僅僅需要財務(wù)部門與相關(guān)的管理層人員召開幾次研討會議，確定相關(guān)數(shù)據(jù)即可。而且財產(chǎn)保險公司的管理層以及其他員工受到傳統(tǒng)管理模式的影響，導(dǎo)致全面預(yù)算管理觀念落后，尚未認(rèn)識到全面預(yù)算管理對公司發(fā)展的重要性，對全面預(yù)算管理投入的精力和財力較少。企業(yè)的思想觀念不統(tǒng)一，上下級機(jī)構(gòu)之間、不同部門之間，由于對發(fā)展、盈利、風(fēng)險的不同認(rèn)知，在商討年度經(jīng)營指標(biāo)時，更傾向于表達(dá)對自己不利的方面，刻意隱藏對自己有利的方面，短視、博弈等問題突出。

（二）預(yù)算編制存在問題

財產(chǎn)保險公司在實施全面預(yù)算管理過程中，預(yù)算編制環(huán)節(jié)存在一定的問題，財產(chǎn)保險公司在制定經(jīng)營預(yù)算編制過程中，準(zhǔn)確性不足，出現(xiàn)預(yù)算松弛，而且預(yù)算編制環(huán)節(jié)較為重視以往歷史數(shù)據(jù)，忽略公司未來發(fā)展。預(yù)算指標(biāo)單一，在編制預(yù)算指標(biāo)過程中重視財務(wù)性指標(biāo)，部分非財務(wù)性指標(biāo)的適用范圍較小，預(yù)算指標(biāo)的全面性受到影響。

（三）預(yù)算管理考評模式存在問題

目前多數(shù)財產(chǎn)保險公司所應(yīng)用的預(yù)算管理考評模式不能完全滿足全面預(yù)算管理的需求，無法直接體現(xiàn)出預(yù)算管理的真實作用，制約全面預(yù)算管理工作的落實。財產(chǎn)保險公司通常都是將保費收入作為業(yè)績考核的重點，但是卻忽略了經(jīng)營過程中的理賠與客戶服務(wù)的支出、理賠與售后服務(wù)質(zhì)量等，使得現(xiàn)有的考核評價內(nèi)容片面，業(yè)務(wù)人員在工作中將重心放在績效考核的重點內(nèi)容上，影響保險業(yè)務(wù)質(zhì)量的提高。財產(chǎn)保險公司將保費收入作為年度績效評價的主要指標(biāo)，但是未能考慮公司一段時間內(nèi)的經(jīng)營情況，導(dǎo)致經(jīng)營存在一兩年的短視行為，影響公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）全面預(yù)算管理體系不完善

根據(jù)目前的實際情況來看，大多數(shù)財產(chǎn)保險公司都已經(jīng)意識到全面預(yù)算管理體系的重要性，積極建設(shè)全面預(yù)算管理體系。但是部分財產(chǎn)保險公司的實際建設(shè)效果差強(qiáng)人意，比如預(yù)算管理制度工具不完善。在系統(tǒng)性思考安排缺乏的情況下，各預(yù)算責(zé)任中心的流程職責(zé)不清晰，技術(shù)方法各異，預(yù)算質(zhì)量參差不齊，難以對企業(yè)經(jīng)營決策提供有效支撐。并且，預(yù)算手工填報任務(wù)量大，統(tǒng)計分析工作龐雜，完全手工測算，費時耗力;全面預(yù)算編制環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性不足，部分?jǐn)?shù)據(jù)失真，不利于后期的預(yù)算執(zhí)行和評價考核。缺乏過程管理系統(tǒng)支持，預(yù)算進(jìn)度難以共享把握，預(yù)算跟蹤、調(diào)整多靠人工，加大預(yù)算執(zhí)行審批鏈條，影響預(yù)算管理工作效率。另外，公司內(nèi)部各個系統(tǒng)未能實現(xiàn)有效對接，信息共享存在一定的難度，不利于構(gòu)建全面預(yù)算管理體系。

三、財產(chǎn)保險公司優(yōu)化全面預(yù)算管理的有效措施

（一）樹立正確的全面預(yù)算管理觀念

財產(chǎn)保險公司需要深入理解全面預(yù)算管理，樹立正確的全面預(yù)算管理觀念，尤其是公司的管理層人員，要積極學(xué)習(xí)全面預(yù)算管理，參加全面預(yù)算管理培訓(xùn)，做好帶頭作用，并加大對全面預(yù)算管理的宣傳，統(tǒng)一思想觀念，企業(yè)各個層級、部門、員工都能對內(nèi)部管理、經(jīng)營風(fēng)險的認(rèn)識保持同等高度，以便于在制定年度經(jīng)營指標(biāo)是，提供全面有效的建議。預(yù)算管理并不只針對財務(wù)預(yù)算，還包括業(yè)務(wù)預(yù)算、成本預(yù)算等，而且全面預(yù)算管理覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)活動，如何通過全面預(yù)算管理實現(xiàn)公司的發(fā)展目標(biāo)，是財產(chǎn)保險公司需要重點關(guān)注的問題。財產(chǎn)保險公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對全面預(yù)算管理的戰(zhàn)略控制，確保全面預(yù)算管理能夠充分利用公司的財務(wù)與非財務(wù)資源，發(fā)揮其真正作用。

（二）優(yōu)化預(yù)算編制

財產(chǎn)保險公司需要深入分析目前全面預(yù)算管理預(yù)算編制存在的問題，結(jié)合公司的實際發(fā)展情況對預(yù)算編制環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化。首先，財務(wù)部門在進(jìn)行預(yù)算編制過程中，需要突破自身的局限性，積極與各個業(yè)務(wù)部門展開溝通，進(jìn)而制定出準(zhǔn)確全面的預(yù)算編制。其次，選擇合適的預(yù)算編制方法，比如多種預(yù)算編制方法相結(jié)合的方式，固定預(yù)算與彈性預(yù)算相結(jié)合，避免過度依賴歷史數(shù)據(jù)，保障預(yù)算編制的可執(zhí)行性。最后，編制預(yù)算時，保證預(yù)算指標(biāo)的多樣性，在重視財務(wù)指標(biāo)和定量指標(biāo)的同時，提高對非財務(wù)性指標(biāo)和定性指標(biāo)的重視，擴(kuò)大其應(yīng)用廣度，保證預(yù)算指標(biāo)的全面性。

（三）改進(jìn)預(yù)算管理考評工作

財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合目前所處的市場環(huán)境以及內(nèi)部實際情況，優(yōu)化預(yù)算管理考評模式，重新確定績效考評的內(nèi)容，將理賠環(huán)節(jié)與客戶服務(wù)的支出以及售后服務(wù)都納入績效考評中，有效提升保險業(yè)務(wù)質(zhì)量，規(guī)范公司的經(jīng)營管理，降低公司的賠付。同時財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)部門設(shè)置績效考核標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)差異化考核評價，避免績效考核“一刀切”，保證各部門的工作積極性不受影響。

（四）完善全面預(yù)算管理體系

全面預(yù)算管理涵蓋財產(chǎn)保險公司的所有經(jīng)濟(jì)活動，因此，公司需要組建獨立的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理工作，并且企業(yè)要基于實際情況制定全面預(yù)算管理制度，約束規(guī)范全面預(yù)算管理，明確預(yù)算責(zé)任中心的工作流程和職責(zé)。同時各個職能部門要嚴(yán)格遵守相關(guān)的制度條例，積極配合全面預(yù)算管理部門的工作，比如積極提供準(zhǔn)確的部門預(yù)算、完成預(yù)算執(zhí)行任務(wù)、接受監(jiān)督等。財產(chǎn)保險公司還應(yīng)當(dāng)完善責(zé)任機(jī)制，明確預(yù)算執(zhí)行主體，嚴(yán)格監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，一旦發(fā)現(xiàn)問題，快速定位，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施并追究相關(guān)人員的責(zé)任，以此來提升部門人員對預(yù)算管理的重視。另外，財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè)，通過信息管理系統(tǒng)對預(yù)算管理進(jìn)行全過程的跟蹤控制，借助信息平臺代替部分手動完成的工作，比如預(yù)算填報、統(tǒng)計分析等。

四、結(jié)語

總而言之，財產(chǎn)保險公司要不斷提升對全面預(yù)算管理的重視，總結(jié)全面預(yù)算管理實踐經(jīng)驗，適當(dāng)借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的全面預(yù)算管理工作，結(jié)合實際情況對自身的全面預(yù)算管理進(jìn)行優(yōu)化，有效提升全面預(yù)算管理水平。

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