中小企業財務管理存在的問題及對策

付蕾

摘要：隨著經濟全球化影響的不斷擴大，國內外各企業間的激烈競爭一方面為我國中小企業帶來了很多發展機會，但另一方面也讓其面臨著巨大挑戰。面對日益激烈的競爭環境，中小企業要想獲得長期穩定的發展，就必須積極采取各種有效措施來改進與完善財務管理工作，從根本上為企業的健康發展打下堅實的基礎。本文對中小企業財務管理存在的問題進行了論述，并重點探討如何有效解決這些問題，以促進中小企業更好發展。

關鍵詞：中小企業;財務管理;升級轉型;優化措施

引言

隨著社會主義市場經濟的發展和改革開放政策支持，中小企業成為我國國民經濟的重要組成部分，在國民經濟中占有舉足輕重的地位，有著不可替代的作用。然而我國中小企業在發展方面始終面臨著運營資金短缺、經營成本偏高、稅負過重等問題，如果無法有效解決這些問題，必然會制約我國中小企業的進一步發展[1-3]。而導致中小企業出現運營資金短缺、經營成本偏高等問題的關鍵影響因素之一，就是企業自身財務管理存在問題。因此，重視中小企業財務管理，強調企業財務轉型，對中小企業持續發展有著重要的意義。

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）財務管理理念相對滯后

在我國的中小企業中，投資者通常也是經營者，企業內普遍存在著非常嚴重的集權現象，企業的發展方向往往由個人的喜好所決定，大部分投資者在財務管理方面并不擅長，一些財務管理人員也不能接觸到核心的管理決策，其日常工作內容就是記錄賬目的收支。中小企業的大多數投資者在決策方面多是依靠個人經驗，而不是充分的市場調查，相較于一些大企業來說，這部分投資者面臨的財務風險更大。投資者們往往希望能夠在短時間內獲得回報，很少能充分考慮企業的長遠發展。不斷擴大的市場競爭也會影響投資者的決策與判斷，甚至會讓企業的發展受到影響。

（二）企業融資渠道難

就現實情況而言，中小企業在通過銀行進行資金籌集的時候，都會面臨著諸多阻礙。一方面，缺乏資金、綜合實力不足、企業規模有限;另一方面，缺乏優秀人才，缺少合理的財務管理制度，缺少規范合理的財務管理制度、規范，雖然建立有財務核算體系，但也有著較多的不足和漏洞，很難提升中小企業的信用水平。同時，在進行貸款服務供給的時候，銀行對于中小企業的信用等級要求比較高，這便進一步加大了中小企業籌集資金的難度。綜上所述，許多金融機構或非金融機構都不愿意提供給中小企業貸款業務，而是多青睞于有著較強綜合實力的企業，比如國有企業。

（三）內部管理機制不完善

目前，內部管理機制失效是很多中小企業在財務管理方面都存在的一個問題。我國中小企業大多數都缺少較為健全完善的內部財務管理制度，具體表現在以下幾個方面。一是在財務人員的任用方面過于偏向親緣化、家族化，沒有形成健全完善的約束制衡機制，財務管理制度存在明顯漏洞。二是對財務人員輕培養重使用，導致財務人員疲于應付各方的要求，有時甚至包括非財務方面的工作要求，缺乏時間和精力去研究財務管理問題。三是輕財務管理，重會計核算，使得財務管理的作用無法有效發揮出來。同時，中小企業財務會計工作流程不夠規范、不夠嚴謹，使得不少中小企業的內部財務控制有待加強，客觀上加重企業財務管理負擔。

（四）人員綜合素質有待提升

就目前我國在財務管理的狀況進行分析，很多中小型企業在任用財務管理人員時，幾乎很少有嚴格按照專業化進行任用，這就在一定程度上使得很多企業財務管理人員素質相對較低，完全不能跟上現階段企業發展的基本需求[4]。一方面，財務管理人員對于自身的工作職責和職業道德缺乏全面的了解，在專業水平、專業素養和實踐能力方面也很難讓人滿意。另一方面，財會與財管這兩種財務管理的方式，在人員要求上存在的差異性也決定了中小企業在財務管理上往往都會出現差異性，并且在選拔從業人員的過程中也會受到很多外界因素的干擾，中小企業財務管理人員素質相對較低。

二、加強中小企業財務管理的重要性

就中小企業管理而言，不斷優化財務管理的重要性主要體現在如下幾點。一是有助于中小企業資產管理效率的提升。財務部門通過對固定資產、現金流和存貨的管理調度，為資產的安全完整提供保障，并且，財務指標能將資產的價值變動及時反映出來，進而幫助企業采取針對性措施，促使資金管理效率的提升。二是有助于中小企業經營管理效率的提升。通過企業成本核算管理、銷售、生產等環節產生各項費用與成本，通過財務指標計算出和同行業、同期的比較數據，能將企業經營過程中存在的一些問題及時反映出來，幫助企業提前選擇措施，來實現經營管理效率的提升。三是有助于投融資實效性的提升。要想有效管理投資和融資，不可只依賴企業的管理層決策，還要體現出財務管理的作用，通過一系列的財務運作活動，企業能夠在投資選擇、融資渠道選擇等方面做到有的放矢。四是有助于企業綜合管理能力的提升。企業的決策工作很大程度受到財務管理工作的影響，體現在內部控制、研發運營、資金預算等有關決策方向性的重要規劃，若財務管理工作開展有序，則既有助于提高企業效益，又能夠為人員素質、企業運營及管理模式的綜合性和持久性提升起到積極作用[5-6]。

三、加強中小企業財務管理的策略

（一）樹立專業型財務管理理念

就算在個人經營或家族式管理的模式下，中小企業依然可采用更加科學合理的管理模式。大部分個人企業與家族式中小型企業的管理者對專業的財務管理人員均不信任，任命財務人員只選擇自己的家人或熟人，這部分人往往缺乏專業的財務管理知識。有些中小企業甚至根本不設置獨立的會計部門、財務人員，有時由其他部門人員臨時兼任，對財務管理并不重視。這樣的現象有時是受企業規模所限，但從長遠來看，企業管理者應從傳統的管理觀念中走出來，對企業發展中財務管理、評價專業管理人員的重要作用有深刻的認識。同時，經營者也應具備一定的財務管理知識，從宏觀的角度對企業的未來發展予以充分掌握。

（二）積極拓寬融資渠道

不斷優化籌資環境，積極拓寬融資渠道，能使中小企業惡劣的融資環境得到改善，在一定程度上降低融資難度。就政府層面而言，首先，相關政府機構應注意自身作用的發揮，健全知識產權和相應的保障體系。其次，著手信用擔保風險補償基金的建立，使擔保機構的擔憂得以消除，進而使信用擔保模式更為多元。在這一過程中，政府要注意加強銀行和擔保機構之間的互動、聯系，以使信貸擔保的金融支持體系得到完善。從中小企業的角度而言，實際上當前的融資環境，相當一部分是企業自身原因造成的。若企業對于自身的財務會計制度充分高度重視，則能在貸款的整個過程中，提供更為全面、正確的會計信息，使銀行對企業的信心更足一些，實現融資環境的改善。現如今，由于勞動力和生產材料的上漲，加之2020年年初的疫情影響，市場環境預計將在較長時間內處于相對低迷的狀態。這時中小企業迫切需要政府在投融資方面出臺一些優惠政策，同時，要注意自身融資渠道的拓展，使過去銀行貸款這單一的資金渠道得以轉變。實施更為合理的資本結構與多元的債務結構。中小企業應對銀行貸款、員工內部集資、發行公司債券、資本市場借款、企業產權交易中心轉讓所有權、安全商業信用等方式進行合理運用。因為融資來源不同，還款截止日期、風險、條款及利息支付方式等均有差異，若能做到科學規劃、合理使用，不僅可以改善企業資本結構，還能降低資金使用成本，使還款壓力得到有效緩解。

（三）不斷完善內部管理機制

為了對財務管理工作予以進一步規范，中小企業的財務管理工作除了要嚴格遵守相關法律法規要求，還應當結合企業財務管理的內在規律以及各個企業的自身情況，制定一個完善并切實可行的財務管理制度機制，在實際使用過程中不斷增補完善，力求使財務管理制度機制始終趨向于完美狀態。中小企業應遵循不相容職務相互分離這一原則，在基于分工協作這一基礎之上，對財務部門各個崗位予以合理設置，并明確各個崗位的各自權責，進而形成部門內部相互制衡機制，比如稽核檢查、資產保管、會計記錄、業務經辦、授權批準等崗位都應該相互分離。對于財務管理的工作流程，也應當予以進一步規范，通過記錄財務信息、分析財務信息、反饋財務信息等流程，最終形成一個完善的財務管理制度機制。

構建現代化財務管理模式，一方面應建立健全財務管理制度體系，完善財務管理制度。另一方面應制定企業資金管理制度、固定資產管理制度以及財務管理人員工作準則等，讓財務管理人員對自身職責有充分的認識，進而在開展工作的過程中嚴格遵循相關制度，進一步規范工作人員的工作行為。此外還需制定完善的監督管理制度，對企業內部審計工作予以強化，防止財務舞弊等違法違規的行為。

（四）全面提高財務人員綜合素質

不管企業怎樣發展，人才都是毋庸置疑的核心，尤其是中小企業要想實現長遠發展，就必須不斷提高內部員工的綜合素質。一方面，要針對性地培訓企業內部所有員工，保證內部員工不管是財務管理能力或是其他專業能力，均能與企業的實際發展需求相符合。唯有保證全體員工均有著良好的業務水平，才可使當前中小企業實際發展中遇到的各類問題得到有效解決。一方面，就企業財務管理人員而言，除了要做好定期的職業培訓，還應注意對其展開職業道德培訓。在現代企業中，工作人員的職業道德水平是否理想，會很大程度影響到企業的良性發展。針對財務管理工作，要加強職業意識與職業道德觀的樹立，如此有助于減少貪污問題的出現。

結語

綜上，對于企業來說，財務管理制度是規范、程序、流程的結合體，是公司能夠在新時期的市場經濟變革情形下保持自身可持續發展的關鍵，完善財務管理對企業的發展有重要的促進作用。此前公司對財務管理制度的認識還不全面，也沒有給予相當的重視，這導致企業在財務管理工作的落實上存在嚴重的問題，尤其是在預算管理、監督措施和人員意識提升方面都存在缺陷。鑒于此，企業的管理層需要適時轉變思想認識，結合新的社會發展形勢，加強和調整內部制度的建設，以此來推動企業的發展。

參考文獻：

[1]孫明港.中小企業財務管理存在的問題及解決對策[J].中國鄉鎮企業會計，2020（03）：91–92.

[2]劉康.淺談中小企業財務管理的轉型[J].中國鄉鎮企業會計，2020（03）：92–93.

[3]陳秋含.我國中小企業財務管理中存在的問題及對策[J].財會學習，2020（05）：54+56.

[4]李靈.我國中小企業財務管理存在的問題及對策[J].現代企業，2020（02）：6–7.

[5]譚雅心，沈秋伶.中小企業融資問題及對策研究[J].商訊，2020（03）：89–90.

[6]李連賀.新時代中小企業財務管理工作中存在的問題及對策[J].中國商論，2020（03）：179–180.