論審計檔案工作信息化建設問題思考

戚國煒 熊冠華 崔景源

摘? ? 要：隨著我國科技水平的不斷提高，審計檔案，作為事業單位審計工作的重要組成部分，不僅是事業單位審計活動的真實記錄，也是評價事業單位內部審計質量、研究審計工作的重要依據。事業單位審計檔案開發利用的過程則是對審計檔案進行再梳理、再研究、再升華，從而使其承載的信息資源價值得以更大程度地實現。

關鍵詞：審計檔案工作;信息化;建設問題;思考

設計檔案管理對于事業單位的不斷發展具有重要作用，審計檔案是各事業單位進行審計過程中記錄其重要步驟、采用的審計方法以及一些程序的完整資料，不僅可作為事業單位后續風險分析的依據，也是事業單位應對法律實踐、保護自身權益的好助手。

一、審計檔案工作信息化建設問題思考

1、密保系統不夠完善

審計檔案信息化建設的主要內容是通過建立電子檔案管理系統，代替以往紙質化的信息記錄和保存形式。利用網絡技術實現無紙化管理，不僅能加大信息的存儲空間、延長存儲年限，還能使檔案信息的查詢過程能夠高效、便捷地進行。但是，電子檔案是以數據形式存儲的，審計檔案信息化建設所面臨的是虛擬、復雜的網絡環境，電腦病毒和黑客的入侵，加大了信息管理的建設難度，如果電腦病毒或者黑客入侵了電子檔案系統，會造成審計檔案信息被篡改甚至遭刪除的危險，這將會對檔案信息的完整性和精準性產生巨大的影響。當前，我國正處于審計檔案信息化建設的初級階段，還沒有明確的法律條文進行約束，因此審計檔案的密保系統還需要進一步完善。

2、審計工作與信息化發展方向不一致

在目前的審計檔案工作中存在的一項基本問題就是審計機關的業務水平與信息化發展方向不一致，因此將信息化建設融入到審計檔案工作的過程中會導致信息化建設與審計檔案工作管理方向產生偏差，影響審計檔案工作的發展。并且部分進行審計工作的干部年齡偏大，知識結構較為單一，因此習慣利用傳統的方式開展審計檔案工作，對于信息化建設審計檔案工作的意識形成不到位。并且在開展審計檔案工作的過程中相關的信息軟件開發不到位，使信息化建設無法真正的應用起來。

3、審計檔案管理問題的成因

審計檔案管理制度的缺位是重要的原因，審計檔案管理工作只有在健全的制度下運行，才能夠保證每一環節都有明確的指導，受到應有的監控，才能夠充分發揮檔案管理工作的職能。其次，事業單位機構領導對審計工作質量十分重視，但卻沒有充分認識到審計檔案管理對審計工作質量的重要意義，沒有對審計檔案管理給予應有的重視，這樣就導致相關工作人員沒有提高審計檔案管理質量的動力與目標，對自身專業技能與工作態度的要求也放松下來，導致審計檔案管理質量難以提升。

二、解決措施

1、加強審計檔案信息化的安全建設

在實現檔案信息數字化的建設過程中，審計機關要利用高科技手段對檔案數據進行加密處理，以增強其在網絡環境中存儲的安全性。還要建立相關規章制度以規范審計人員的使用操作。審計機關應在系統網絡上安裝防火墻，或通過在辦公腦上安裝殺毒軟件等方式，保證審計檔案的安全性和保密性。另外，還要注重日常培訓，增強工作人員系統安全的防范意識，督促工作人員經常利用安全防護軟件對電腦運行環境進行安全檢測，要對操作人員的計算機設置密碼驗證服務，以保證工作人員能夠規范操作。

2、推進檔案數字化

重視審計檔案收集整理與數字化，與審計工作相關的材料收集與整理是有序開展審計檔案管理的基礎。在材料收集整理過程中，既要明確各樣態審計檔案的收集重點和難點，還要注意保證材料的規范性和及時性。規范性就是要嚴格按照最新的審計檔案范本進行整理。及時性就是要堅持“誰審計，誰立卷，邊收集整理，審結卷成”的原則。審計檔案的立卷歸檔還需提高檔案數字化意識，即利用計算機技術對審計檔案進行信息化處理，建立電子檔案和信息數據庫。雖然目前對審計檔案全面進行數字化處理仍有困難，但可以將具有較高利用價值的審計檔案提前進行數字化處理，完善計算機檢索系統和數據庫系統，同時提高審計檔案管理人員的業務水平。

3、面落實信息化審計檔案管理

在當前事業單位機構財務活動數量不斷增長的形勢下，審計工作的范圍與規模不斷擴大，這樣就使得審計成本與審計檔案管理工作量大幅增加，對審計工作的績效管理構成難題。為了提高審計檔案管理的效績，充分利用有限的檔案管理資源，保證審計檔案管理跟上社會發展的最新要求，必須全面落實信息化審計檔案管理，在保證電算化財務與信息化管理下，進行現代化審計檔案儲存的推行，使審計檔案管理能夠依賴信息技術的力量，最大程度上做到質量與成本的平衡。著重對審計與檔案管理兩個部門進行工作質量提升，加強對相關工作人員計算機與互聯網操作能力、審計軟件、檔案管理平臺等技能的培訓，建立健全審計檔案管理制度與審計工作規范，將信息化技術與科學的制度結合，進一步完善審計檔案管理體系，最大程度上保證事業單位機構審計檔案管理的科學規范、先進高效。

4、建立專項驗收及第三方評估機制

建立審計檔案專項驗收制度已經成為重大項目檔案驗收的一個基本內容，審計檔案管理人員應建立審計檔案專項驗收的規范機制，只有確保審計檔案材料的完整性、真實性和規范性，才能真正發揮審計檔案的作用。另外，從政府的公共管理視角來看，審計檔案如果能建立起第三方評價機制，將會促進各類社會審計的規范性，提升審計檔案的整體質量和有效性，對于全面規范地建立社會審計檔案和社會信用檔案體系起到積極作用。因此，從政府公共管理視角來看，不斷提升審計檔案的管理水平、健全審計檔案管理機制，能夠積極提升政府的治理能力。

三、結論

新形勢下的審計檔案信息化管理需要審計人員用發展的眼光、變革的理念、創新的思路和先進的技術去開展審計檔案信息化管理，強化網絡環境下的審計檔案質量控制和安全控制方面的防范意識，促進審計信息化建設的全面發展，為審計事業創造更多的價值。

參考文獻：

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