加快推進新時代稅收征管改革的探析

韋素華

摘 要：在當前全面深化經(jīng)濟體制改革，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化改革的背景下，稅收征管能力作為國家治理能力的重要體現(xiàn)，深化稅收征管改革，構(gòu)建與國家治理現(xiàn)代化相匹配、與財稅體制改革相適應(yīng)的稅收征管體制，健全和完善稅收管理工作機制，有助于更好地發(fā)揮稅收在國家治理體系中的基礎(chǔ)性作用，更加有效地促進國家經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：新時代；稅收征管； 稅收治理；現(xiàn)代化

客觀經(jīng)濟環(huán)境的變化對稅收征管提出了新的要求

推動稅收治理現(xiàn)代化的需要

黨的十八大提出，必須進一步全面深化改革，2020年實現(xiàn)全面建成小康社會的目標。圍繞這一奮斗目標和黨中央治國理政新思想、新理念，為了進一步發(fā)揮稅收在國家治理中的重要作用，稅務(wù)部門提出了到2020年基本實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的目標。國家經(jīng)濟的發(fā)展，為稅收改革與發(fā)展提供了更加廣闊的舞臺，也對稅收征收管理提出了更高的要求。稅收不僅是國家財政收入的主要來源，稅收也是國家所掌握和運用的重要經(jīng)濟杠桿，是治國理政的重要基礎(chǔ)，充分發(fā)揮稅收的職能作用，在全面改革不斷深化和推進的進程中，作為全面改革重要內(nèi)容的稅收領(lǐng)域的改革，特別是稅收征管體制的改革必須加快推進，使稅收分配活動能更廣泛、更深層次、更主動地融入國家發(fā)展總體戰(zhàn)略之中，實現(xiàn)稅收治理現(xiàn)代化。

“互聯(lián)網(wǎng)+”廣泛運用的需要

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的快速發(fā)展，在“互聯(lián)網(wǎng)+”的大背景下，新的經(jīng)濟業(yè)態(tài)迅速發(fā)展，稅收征管難度不斷加大，如何更加有效地充分運用互聯(lián)網(wǎng)思維，創(chuàng)新稅收管理和服務(wù)模式，使稅收管理工作與互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)深度融合，借助“互聯(lián)網(wǎng)+”提升稅收管理水平，提高稅收服務(wù)水平，國家稅務(wù)總局近年來持續(xù)推進《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計劃》。打造“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”，是稅務(wù)部門適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的需要。“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”，秉承互聯(lián)網(wǎng)強調(diào)用戶體驗的核心理念，隨著在稅收管理工作中的廣泛運用，必須要不斷創(chuàng)新和拓展稅收管理和服務(wù)理念。但在目前“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的應(yīng)用中，還存在著很多不足，應(yīng)用的深度還需要進一步挖掘，運用廣度還需要進一步拓展，這給現(xiàn)有稅收管理工作既帶來了機遇，也帶來了挑戰(zhàn)，推進“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的建設(shè)，適應(yīng)新時代稅收征收管理的新要求，需要改革和完善稅收征收管理體制與征收管理模式。

推進稅收法治建設(shè)的需要

在當前，納稅人維權(quán)意識逐漸提高，依法治稅觀念不斷加強，如何將稅務(wù)機關(guān)的行政執(zhí)法權(quán)納入法治軌道，減少稅收征收管理中的盲目性、隨意性，約束基層稅務(wù)人員的自身權(quán)利，保障納稅人的合法權(quán)益，全面加強對稅務(wù)部門和納稅人的稅收法律行為的監(jiān)督，在全社會廣泛建立起依法、守法的良好氛圍，使征納雙方嚴格遵守稅收法律法規(guī)。這促使我們在加快推進稅收現(xiàn)代化的過程中，必須全面推進依法治稅，確保稅收執(zhí)法在法治軌道上有序運行，為此，必須不斷深化稅務(wù)稽查改革，執(zhí)法適度整合，用法治思維、法治方式推進稅收征管改革，充分發(fā)揮稅收職能作用。

深化稅收征管改革，實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化

完善稅收法制建設(shè)，優(yōu)化稅收環(huán)境，實現(xiàn)稅收法治

在經(jīng)濟全球化的今天，稅收環(huán)境作為一個國家稅收制度建立、運行、發(fā)展的重要表現(xiàn)，中國稅收環(huán)境與國際稅收環(huán)境聯(lián)系越來越緊密，稅收征管的水平和要求不斷升級，因此，優(yōu)化稅收環(huán)境，要求完善稅收立法，要求稅收法規(guī)和政策的制定與變更，充分體現(xiàn)法律的嚴肅性、權(quán)威性。在加快推進稅收現(xiàn)代化的過程中，必須不斷推進稅收征管改革，一是加快推進稅收立法工作， 創(chuàng)新稅收立法理念，完善稅收立法體系，整合現(xiàn)有稅收法律，提升現(xiàn)有稅收法規(guī)的法律級次，形成完備規(guī)范的稅法體系，特別是稅收實體法體系，強化稅法的權(quán)威性，增加稅法的透明性和公平性，使稅法的制定和變更更具有可預(yù)見性。二是嚴格稅收執(zhí)法，在提升稅法執(zhí)法的一致性的基礎(chǔ)上，增強稅務(wù)執(zhí)法人員的程序意識，建立稅收執(zhí)法權(quán)力清單和責(zé)任清單。在當前推進的作為深化依法治稅重要內(nèi)容的執(zhí)法全過程記錄，是稅收征管手段與方式的一大創(chuàng)新，在實施的過程中，通過進一步的優(yōu)化、充實，使之不斷完善，在提升納稅人依法納稅的意識基礎(chǔ)上，強化對征納雙方的稅收法律行為的有效監(jiān)督，使稅收執(zhí)法的流程更加規(guī)范、透明，降低稅收征收管理成本，降低稅收執(zhí)法風(fēng)險，真正實現(xiàn)稅收法治。

完善制度建設(shè)，實現(xiàn)征管質(zhì)量與效率并重

提高稅收征管質(zhì)量和征管效率，是稅收征收管理工作的基本目標，是檢驗稅收征管水平的根本標準。稅收與人民群眾的利益相關(guān)，稅收直接面對的是廣大的納稅人，因此，稅收征管既涉及的是眾多的單位和個人，也涉及到一系列制度和措施的建設(shè)。實現(xiàn)稅收征管的公平和高效，提升納稅人的獲得感，必須建立一套行之有效的稅收征收管理制度，規(guī)范稅收征收管理行為。一是建立和完善規(guī)范化的納稅服務(wù)制度，實現(xiàn)稅收征管規(guī)范化的管理，創(chuàng)新納稅服務(wù)機制，推進辦稅便利化改革，真正做到服務(wù)一個標準，征管一個流程，執(zhí)法一把尺子，完善納稅服務(wù)平臺，拓展稅收服務(wù)新領(lǐng)域。二是完善納稅信用評級制度，建立以誠信為導(dǎo)向，將納稅信用等級與增值稅專用發(fā)票管理實現(xiàn)有機融合，在取消增值稅發(fā)票認證的基礎(chǔ)上，建立納稅人責(zé)任清單制度，不斷提升納稅信用的社會價值和社會影響力。三是完善納稅申報與稅務(wù)稽核制度，將納稅申報與稅務(wù)稽核實現(xiàn)有效對接，使納稅人自覺地對納稅資料的真實性負責(zé)，提升申報質(zhì)量。借國稅、地稅機構(gòu)合并之際，通過不斷完善相關(guān)制度的建設(shè)，使稅收征管的質(zhì)量和效率不斷提高。

強化稅源監(jiān)控，實現(xiàn)稅收協(xié)同共治

稅源管理既是稅收管理的基礎(chǔ)，也是稅收管理的重要內(nèi)容。一是積極推進“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的有效運用，實現(xiàn)信息管稅。實現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”與信息化建設(shè)的深度融合，運用“互聯(lián)網(wǎng)”和大數(shù)據(jù)技術(shù)，創(chuàng)新稅務(wù)管理模式，利用互聯(lián)網(wǎng)的開放平臺，為納稅人設(shè)立數(shù)字稅務(wù)賬戶，通過信息化進程倒逼納稅人業(yè)務(wù)流程再造，全面提高納稅遵從度，強化稅收流失的治理與防范，強化稅源監(jiān)管。二是以“互聯(lián)網(wǎng)+”思維，拓展多元管稅源渠道，擴大社會合作范圍。運用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維，積極拓展辦稅、管稅渠道，推行多元化的稅收管理模式。三是整合征管資源，拓展跨部門稅收合作。在稅收治理中，加強稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)和部門之間的協(xié)助，加強稅務(wù)機關(guān)與社會組織的合作，構(gòu)建完整的社會治理網(wǎng)絡(luò)和治理體系，充分匯聚社會各方面的實時數(shù)據(jù)資源，利用跨部門的數(shù)據(jù)資料，通過分析整合，尋求解決稅收治理的重難點問題，營造稅收治理的良好環(huán)境，實現(xiàn)稅收協(xié)同共治。

創(chuàng)新技術(shù)手段，實現(xiàn)服務(wù)實用精準

按照“放管服”改革的要求，不斷推進辦稅便利化改革。借助“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”發(fā)展契機，實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)與稅收工作的深度融合，據(jù)統(tǒng)計，僅2016年全國各級稅務(wù)機關(guān)就出臺了3000多項便民化辦稅措施，截至2016年底，全國平均網(wǎng)上申報率已達95%，其他涉稅事項網(wǎng)上辦理達90%以上。在這樣的稅收新環(huán)境下，還需進一步創(chuàng)新稅收征管技術(shù)手段，一是創(chuàng)新“互聯(lián)網(wǎng)+便民辦稅”的舉措，努力打造一個智慧、便捷、高效的稅務(wù)平臺，完善網(wǎng)上辦稅為主的辦稅模式，利用網(wǎng)絡(luò)信息平臺，實現(xiàn)納稅人資料信息共享共通。二是完善納稅服務(wù)平臺，拓展平臺服務(wù)功能，關(guān)注納稅人的不同需求，針對納稅人行業(yè)、規(guī)模、區(qū)域的不同，依托大數(shù)據(jù)，開展個性化的定制服務(wù)，為納稅人提供多元、全方位的納稅服務(wù)，提高納稅服務(wù)的實用性、精準性、有效性。

加強專業(yè)化隊伍建設(shè)，實現(xiàn)服務(wù)高效

推進稅收征管現(xiàn)代化建設(shè)，加快稅收征管的科學(xué)化、信息化、國際化的進程，在現(xiàn)代技術(shù)手段不斷更新、廣泛運用的同時，必須建設(shè)一支現(xiàn)代化的稅務(wù)干部隊伍。一是強化培養(yǎng)理念，創(chuàng)新人才培養(yǎng)方式。隨著稅收征管系統(tǒng)日益專業(yè)化，稅收征管手段日趨現(xiàn)代化，必須建立稅務(wù)系統(tǒng)高端人才的培養(yǎng)機制，在目前稅務(wù)系統(tǒng)近80萬名干部隊伍中，打造一批領(lǐng)軍人才，發(fā)揮引領(lǐng)作用。二是創(chuàng)新激勵機制，激發(fā)基層稅務(wù)干部隊伍的活力。建立和完善崗位責(zé)任體制、績效管理機制，形成責(zé)任清單，將稅收管理工作全部納入績效管理，將績效考核結(jié)果與職務(wù)晉升相結(jié)合，加強基層稅務(wù)干部隊伍能力建設(shè)的同時，激發(fā)基層稅務(wù)干部的創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力。

（作者單位：武漢商學(xué)院）

【參考資料】

[1]國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司.推進“放管服”改革 優(yōu)化涉稅營商環(huán)境[J].中國稅務(wù)，2017（07）.

[2]王曉英，王媛.全力打造“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)+績效”管理模式[J].中國稅務(wù)，2017（02）.

[3]王宏偉.“互聯(lián)網(wǎng)+”視角下的稅收效率現(xiàn)代化[J].稅務(wù)研究，2017（03）.