淺析訂單式生產企業的銀行保函管理

楊家鋼 李金瑩

銀行保函又稱銀行信用保證書、銀行保證書等，即銀行作為保證人向受益人開立的保證文件。保函被保證人未向保函受益人盡到約定義務時，則由銀行承擔保函中所規定的相關責任。銀行保函其實是一種擔保方式，既可以減少企業的資金占用，又可以解決合同雙方相互不信任的問題，使得交易順利完成。

一、銀行保函管理現狀

很多訂單式生產的企業，單個項目往往涉及的金額較大，履約周期較長，并且經常發生合同報價變動、工藝調整、圖紙修改、確認等反復工作及不確定因素。原則上企業希望盡早得到合同預付款、提貨款和質量保證金等款項，以加快企業的資金流動與周轉。因企業嚴格控制欠款發貨情況，所以關鍵任務就在于發貨后款項的回收，但一般買方應支付給企業發貨后的款項均不附帶利息及其他拖欠款項的懲罰性條件，以至于收款難度較大，雖然企業有充足的現金流支撐，但項目款項的及時回籠也是保證項目盈利的重要環節，以作為持續經營發展的保障。企業將銀行保函作為與買方簽訂銷售合同的支撐條件，可以在一定程度上提升企業的資信，成為買方信任企業能夠嚴格履行合同約定的籌碼。買方把接受銀行保函作為支付企業貨款的必備前提條件，憑借銀行信用擔保替代資金形式的各類保證金，大大節約了企業的資金成本，減少了相關資金的占用。所以銀行保函被越來越多的企業廣泛使用。

（一）銀行保函主要業務類型

1.投標保函。投標保函一般指銀行應投標方申請向招標人做出的保證承諾，開標后，保函即時生效，投標保函的金額一般為投標報價的5%-10%或某一個固定金額，有效期一般是等于投標有效期，具體視招標文件而定。

2.履約保函。履約保函是指擔保銀行接受合同銷售方或承包方的委托，為發包方或業主出具的保證承包商全面履行合同義務的書面保證。履約保函的金額一般是訂單合同金額的5%～10%。有效期在保函中明確規定，一般會要求在訂單合同簽訂之后的特定期限內開出，終止日一般為項目完工驗收日，或視具體情況而定。

3.預付款保函。指擔保人（銀行）根據申請人（合同中的預收款人）的要求向受益人（合同中的預付款人）開立的，保證一旦申請人未能履約，或者未能全部履約，將在收到受益人提出的索賠后向其返還該預付款的書面保證承諾。一般在合同生效后、設備發貨前提交， 金額與預收款方收到的預付款等額，或為設備金額的一定比例，通常為10%-60%不等，視合同約定而定。有效期一般到最后一批設備交付后15-30天。

4.質量保函。質量保函是指銀行應賣方申請， 向買方保證， 在訂單交貨并由第三方檢驗機構出具質檢報告證明符合相關質量標準規范后，在合同約定的質量保證期內，發生質量問題又拒絕更換或維修，銀行將受理買方索賠，按照保函約定承擔保證責任。保函金額通常是合同金額的5%-10%，有效期一般是到質保期結束后15-30 天。在實際業務中，買方通常會在合同中約定將一定比例的款項在質保期結束后支付給企業， 如果產品質保期較長，企業通常為達到在不付出質押金的前提下而收回尾款的目的，而選擇開立質量保函給買方。

（二）銀行保函的增長趨勢

銀行保函在訂單式生產企業的投標簽約、履約、質保等各個環節中被廣泛應用。很多訂單式生產的大企業簽定的合同涉及的金額較大，履約周期較長，所以買方按照項目進度支付貨款的同時， 就要求由銀行作為擔保人保障買方在合同中的利益。以銀行保函替代貨幣資金形式的保證金，使企業有機會支出最少的財務費用及占用最小的回籠資金，且能夠補充后續投入及開發新項目，并完整履行對買方的義務。

（三）銀行保函收費標準

企業合作的銀行不同，收費標準及方式也各有特色。一般是以季度為期間進行計費，如中國銀行與光大銀行。收費標準按年計算的是中信銀行。但在實際操作中一般換算為按天計算，并在保函開立之日一次性扣除。

基于訂單式生產的業務流程，合同買方或受益人為保障自身權利，使其合同順利完成，預防賣方企業違約風險，一般都要求賣方企業提供以四大行作為擔保人的銀行保函。這就形成銀行保函業務數量在訂單式企業中占比越來越高，保證總金額越來越多，銀行保函業務中存在的問題與風險也就越來越多。

二、銀行保函業務管理中存在的問題及風險

（一）保函格式中存在的問題及風險

在與客戶簽訂基礎合同時，通常都是客戶憑借在交易中的買方主導地位，出于維護自身利益的目的而提出不利于企業的保函條款。而企業作為銷售方，營業人員通常急于與客戶簽訂合同而忽視了保函格式中存在的潛在風險。主要有以下幾點。

1.設備合同或安裝合同未明確約定銀行保函類型，往往將履約保函與預付款保函不作明確區分，甚至有時會將質量保函與預付款保函混淆;履約保函與預付款保函混淆。這種情況的存在，明顯不利于企業面對訴訟時的抗辯，增加敗訴風險。

2.銀行保函金額占合同總價比率過高，這會增加企業的財務費用，并且將加大賠付金額的風險。

3.銀行保函有效期要求過長，未嚴格明確發貨周期或工程周期，導致有些履約保函在訂單完工交付后相當長的時間內還繼續有效，或預付款保函在合同約定批次的訂單運抵現場后仍未過有效期。有時在保函格式中未明確有效期限、失效條款或各期限條款含糊不清，這些均會導致敞口風險產生。

4.合同買方要求企業開立以非合同當事人為受益人的銀行保函，這樣的保函實際擴大了擔保范圍，因此將面臨不必要的遭受索賠的風險。

5.銀行保函格式中個別意義表述模糊，或受益人為減小索賠難度而刻意減少關鍵詞匯或語句的使用，如“正本原件”等字眼，及“需買方開戶行確認”等條件語句，該類條款可以降低了單據條件，給受益人惡意索賠提供了一定空間，給企業增加了賠付風險。

（二）保函注銷管理中存在的問題及風險

保函注銷是保函業務流程的最后環節，關系到銀行與企業之間保函責任的解除問題，也關系到企業授信額度的占用問題。在實際業務中銀行保函可注銷的前提具體可歸納為兩類：一是保函自動到期;二是保函受益人向銀行出具了類似解除擔保人責任的確認函及企業遞交了保函注銷申請書。雖然各企業有與客戶直接對接的營業人員，但是不重視對銀行保函正本的跟蹤和回收工作，甚至不了解保函解除責任函，并且缺少相關制度方面的約束。

如果銀行保函正文中未注明“無論保函正本是收回，到期均告失效”等條款，即使保函已經到期，無論合同是否履行完畢，仍然會存在被索賠的風險。

三、銀行保函風險管理建議

（一）保函流程管理建議

1.事前審核。在簽訂合同之前，企業應加強審查合同中有關保函格式的條款，并讓合作銀行幫忙審核，確保保函文本公平、公正、合理。營業部門應嚴格審查客戶及項目的資信情況，對競標或參建項目的客戶資產、發展潛力和項目資金來源等進行綜合分析和評級，掌握項目整體運作情況，從源頭上把控風險。

合理選擇保函開立銀行。開具保函不僅需要占用企業授信額度，有些約定有明顯瑕疵的保函還需提供自有資金作為抵押才能開立，并且銀行按保函金額的一定比例收取手續費。所以選擇業務能力強大、金融服務定價合理的商業銀行，也可減少企業財務費用。

2.事中控制。企業應嚴格控制合同履約流程各個環節操作的合規性，保證認真履行了各個環節的合同義務并保留履約證據。在合同執行和溝通過程中，應盡量采用書面形式，且所有涉及書面的文件必須經項目負責人蓋章、簽字確認，以避免日后遭受惡意索賠而無法提供有利證據。

嚴格審查各個合同的銀行保函申請資料，若發現銀行保函格式、有關條款和有效期等與合同約定有差異，應及時與營業人員、客戶、銀行等溝通，積極協商銀行保函爭議條款并努力達成一致，規避風險。

3.事后跟蹤。每月及時跟進銀行保函有效期到期情況，通知業務部門及時收回到期銀行保函正本原件，并及時辦理銀行保函注銷手續，解除企業擔保責任。

企業收到保函索賠通知時，首先，應認真分析對方索賠原因，與保函受益人保持溝通，力爭消除雙方誤解，促使受益人放棄索賠請求。其次，要求擔保銀行嚴格審查對方的索賠文件，以有效期內的保函正本原件，經對方開戶行銀行確認后，銀行才能合理謹慎地履行賠償義務。再其次，以受益人為被告提起訴訟，并申請訴前或訴訟財產保全措施，請求法院裁定擔保銀行暫停保函項下賠付;當保函為從屬保函時，待合同糾紛解決后，視生效判決或裁定結果決定最終是否賠付，以避免給企業和擔保銀行造成經濟損失。

（二）完善企業銀行保函管理制度

雖然大多數企業都有制定關于銀行保函的管理制度如《保函保證金管理制度》，但在實行過程中有些規定并未完全執行或執行力度不夠。所以企業應根據經濟、法律環境及企業自身業務的變化不斷更新相關管理制度，以明確各企業各部門責任。

綜上所述，銀行保函業務是企業日常經營活動中必不可少的一個環節，其中所承載的風險也會隨法律及自身經營環境的變化而變化，企業必須要加大對銀行保函業務的關注度，充分利用各方資源，不斷完善銀行保函業務處理流程，不斷改進相關管理制度，以合理控制風險，以最大限度保障企業合法權益。

（作者單位：日立電梯（中國）有限公司? ? 廣東培正學院）