民營企業集團財務內部控制體系研究

羅培彬

摘要：從如今我國民營企業集團的發展情況來看，具有規模和集團成員的數量越來越多，其經營和財務方面的風險問題也會隨之增多。而民營企業為了更好地在市場中發展下去，財務內部控制工作就需要加強，提升其工作質量，提高管理水平，為其發展提供重要保障。為此，本文首先敘述了民營企業建立健全財務內部控制體系的重要性。其次，分析了在具體建設與工作過程中所存在的問題以及原因。最后，為了不斷完善財務內部控制體系，促進民營企業的持續發展，提出了相關的建設措施。

關鍵詞：民營企業集團;財務內部控制體系;治理結構

一、民營企業建立健全財務內部控制體系的重要性

在現代企業中，財務是內部控制的關鍵內容之一，對于內部控制水平的提升、企業的健康發展來說具有促進意義。我國民營企業在發展的過程中，需要有財務內部控制作為基礎保證，同時它也是不可缺少的工作內容?？茖W有效的內部控制工作，有利于提高企業的核心競爭力，促進其在市場中的良好發展。同時，有利于保證企業財務的準確性，為企業資源提供安全保障，預警財務風險。還在企業的戰略性規劃和發展目標中，能夠提供有參考性的財務數據，以及有意義的財務保障，是民營企業能夠在激烈的市場競爭中長久發展下去的有力保障。

二、民營企業集團財務內部控制建設過程中所存在的問題

（一）企業治理結構混亂

我國一些民營企業存在治理結構混亂的問題，其中股東會和董事會并沒有實效意義，猶如擺設，董事長和總經理合二為一，企業的所有者并沒有受到重視等。而且在一些民營企業中，依舊采取的是家族式管理模式，董事長也還是法定代表人，經驗管理和財務都受其控制，財務總監兼任企業出納，財務工作缺少科學性。雖然是設立了董事會和監事會，但是并沒有明確大家的責任所在，缺乏有效的制約機制。在經營過程中，不重視財務內部控制，一味追求業績，沒有發揮其對于企業長久發展的作用?，F階段我國一些民營企業由于很難適應市場經濟的變幻莫測，其內部控制觀念和工作不滿足其發展需要，出現了很多問題。因此面對這種情況，我國民營企業要掌握時代的發展趨勢，了解市場的變化情況，并結合自身的經營需要和發展特點，樹立財務內部控制觀念，增強相關工作人員的職業素養，建立完善的財務內部控制體系，從而持續地發展下去。

（二）財務內部控制制度體系不健全

我國一些民營企業的管理者觀念里，雖然已經存在了內部控制體系的建立意識，但是在具體的工作之中，卻沒有形成完善的體系。其中，會計制度不夠全面，過于片面性，沒有建立會計控制系統。在管理工作中，只是注重某一方面的控制，例如成本控制，但是忽視了對于其他方面的管控?；蛘呤亲⒅厥潞罂刂?，沒有預警意識，對于可能出現的財務風險等不能有效地預防，影響了企業的安全發展。

（三）財務工作管理水平參差不齊，信息溝通不暢

1.財務工作管理水平參差不齊

在我國很多民營企業之中，財務工作人員是由一人完成的，既承擔了會計工作，又兼任了出納工作。這種情況下，不僅管理了企業的財產，還管理了賬目。企業的很多財務工作都是一人完成，款項的報銷和支付，以及上報給管理層的財務報表，這些工作并沒有人進行核查，也沒有監督機制去復核工作內容的準確性，缺少有力的制約機制。與此同時，還有一些民營企業的財務工作人員水平并不能滿足財務管理工作需要，對于財務內部控制工作很難提供有效保障。甚至只是企業管理者或是領導者的親戚，并不是專業的財務工作人員。但是他們的身份比較特殊，能夠控制企業的財務工作，這種情況下即使是有財務內部控制體系，也無法發揮其功效，形同虛設。

2.信息溝通不暢

在一些民營企業中，財務工作人員在記賬的時候并不了解企業業務，只是憑著經驗去記賬，認為自身的工作只是付款、記賬、完成報稅工作。關于企業自身的盈利模式經驗活動等，他們并不知道，且自身也認為這些與他們無關，只是單純地進行賬本工作。同時，他們與企業的管理人員缺乏溝通，對于內部信息不關注，對于外部信息更是不在意。企業在經驗的過程中，各個環節中可能出現潛在的風險他們也沒有認真分析，不能有效地預警風險，無法開展有效的財務內部控制管理工作。

三、民營企業集團財務內部控制體系的建設與完善措施

（一）建立健全內部治理結構

在產權方面，民營企業具有清楚明了的特點。但是，只是單從這一點來看，并不能體現出科學的管理。而為了提高民營企業的管理質量，就要從產權多元化入手，優化內部治理結構。在這一過程中，可以使企業不只是進行資金自我積累，幫助其增長資本。還要由多個股東來進行決策，通過這種形式，有利于相互協調、補充董事會中各個成員的能力，也能使決策更加科學、合理，有效地解決了以往產權獨大的問題，從而使決策更加的完善。與此同時，對于內部人控制方面的問題，可以采取多股東結構形式，從企業體制上根本解決這一問題，并完善企業內部控制制度。民營企業可以采取對外發行股票和進行企業內部股份化的形式來實現產權結構的多元化建設，或是應用績效配股的方式和推行員工持股計劃等。民營企業在多元化的產權結構的基礎上，為了更好地保障企業健康發展，還要不斷健全內部控制管理體系，完善內部治理結構，從根本解決問題，推動民營企業的良好發展。

（二）加強財務制度建設，推行全面風險管理

1.要完善財務組織機構

在民營企業集團的內部中，需要建立專門的財務管理部門，包含了資金調度和費用分解、財務預決算與分析以及日常的費用控制和審核工作。并且，該部門還要經常關注市場的實時情況，根據自身企業的發展需要和經驗特點，及時預測出可能出現的問題，計劃和決策分析財務活動，評價各方面內容，通過全方位的掌握和分析，從而減少和避免風險，為企業發展帶來更多效益。

2.要完善財務管理制度

在民營企業中，為了加強內部控制管理，避免財務風險問題，需要建立科學合理的財務管理制度，為各方面工作打下結實基礎，提供重要保障。財務管理制度還包含了很多內容，其中有財務組織管理制度、財務審批制度、資金管理制度等等，這些制度的建立與完善對于財務內部控制來說非常重要。在制定財務管理制度的過程中，因其與國有企業不同，需要建立更具有針對性和操作性的制度，滿足企業發展的實際需要，增強其規范化和制度化水平。

3.推行全面風險管理

與民營企業而言，需要擁有一套全面的風險管理模式，這樣才能對整個經驗活動進行全方位的管控。首先，需要明確企業的發展目標和業務活動的目標，對于內外部可能存在的風險問題要提高識別能力，并制定出有效的解決措施。其次，要提高風險預警水平，做好防范工作。具體來看，需要通過所有內部控制環節的增加和補充工作，規范工作內容，減少風險出現的可能，提高企業安全性。最后，還要建立監督管理體系，有效預測可能出現風險的情況，并找出已經存在或是可能存在的風險。

（三）增強企業工作人員的職業素養，加強信息的傳遞和溝通

1.增強企業工作人員的職業素養，增強崗位職責的責任意識

民營企業集團為了有效解決財務內部控制過程中存在的問題，需要提高自身領導者、管理者以及相關工作人員的工作素養，明確他們不同崗位的職責所要。一方面，需要提高企業決策者的領導能力，增強領導者與管理者的個人素養，為各個不同崗位工作人員發揮引導作用，進而提高整個企業集團工作人員的職業素養。具體來看，需要培養他們身為領導者的政治思想覺悟和責任擔當，要從自身做起，嚴格遵守內部的制度要求，擁有一定的使命感。還要正確看待自身與企業的聯系，認識到個人綜合素養對企業發展的影響，提高對財務內部控制的重視程度，將制度體系落實到具體工作之中。

另一方面，還要嚴格實行財務人員持證上崗的制度，提高其工作人員的錄用標準，保證他們的工作質量。企業要重視相關財務工作人員自身綜合素養對財務內部控制的影響，其中包含了思想意識、工作水平、職業素養、財務管理能力等。還要加強對其的技能培訓和職業教育，同時工作人員自身也要加強學習，更新自身的知識系統，不斷地完善自我，提升自我，更好地開展財務內部控制工作。

此外，企業還要明確劃分各個崗位之間的工作職責，清晰工作內容，規劃工作范圍。企業要將具體責任與義務落實到每個人身上，激發企業財務工作人員的工作積極性，增強工作熱情度，使他們能夠更積極投入到工作之中。并且要培養他們的工作應變能力、協調能力，使各個部門之間可以形成相互制約、相關監督的關系。民營企業集團在建立完善的財務內部控制體系時，要將相關人員的責任與義務結合起來，明確各個崗位的責任和權利以及義務，使它們成為獨立且能相互監督的關系，防止徇私舞弊、擅自挪用公款、決策不科學的問題出現，加強財務內部控制質量，推動民營企業的健康發展。

2.加強信息的傳遞和溝通

從整個企業信息系統來看，會計信息系統是非常重要的一部分，能夠對成本信息和生產信息以及運營信息進行傳輸和供給，所以民營企業集團要加強重視會計信息系統的建設和完善。在建立的過程中，要完善向下的溝通渠道，保證信息順暢，避免因為信息傳遞不及時而出現的一些工作問題。與此同時，還要具備向上的、橫向信息溝通渠道，并且要加強與外界信息交流，提升信息溝通的有效性和及時性，推動企業內部控制工作的順利進行。

結語

在我國市場經濟中，民營企業是重要的組成部分，有利于促進城鄉經濟的繁榮發展，為我國創造稅收經濟發展等方面發揮了重要作用。民營企業為了自身的可持續發展，就要加強財務內部控制建設，建立相關的體系機制。因為財務內部控制是其穩定發展的基本前提，也是重要保障，能夠對企業的經營與發展發揮監督管理功效和引導作用。建立完善的財務內部控制體系更能有效提升民營企業的核心競爭力，促進其健康發展。但是從目前來看，我國一些民營企業在這方面還存在問題，影響了財務內部控制工作，所以企業要認真反思自身的問題，了解發展現狀和發展特點，了解財務內部控制現階段在企業發展中的實際情況，然后再結合市場的發展需要，建設科學的財務內部控制體系。同時，要積極引進先進的方法，針對存在的問題和發展困難，優化企業的治理結構，提高管理人員和財務工作人員的綜合素養，讓他們意識到其對于企業而言的重要性。還要建立完善的財務內部控制體系，在經營過程中不斷的優化，提高財務內部控制水平，從而推動企業的長效發展。

參考文獻：

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