金融科技對商業銀行財會管理的影響及對策

楊靜

摘 要：在金融科技高速發展背景下，立足于商業銀行財會管理工作的開展情況，分析了商業銀行財會管理工作及其優化措施，論述了科技思維的培養、財會服務轉型等，希望能為今后商業銀行財會管理工作有序開展提供參考。

關鍵詞：金融科技;財會管理;商業銀行

1? 金融科技對財會管理的影響

1.1? 財會業務的“智能化”處理

在金融科技時代，財務業務的處理將逐步向“智能化”方向轉變，例如自動操作、自動識別、自動分析和智能決策。2017年，畢馬威等公司相繼推出了財務機器人，這些財務機器人能夠對部分財務工作自動高效處理。

除此之外，當前多家公司推出的發票掃描識別服務實際上也是建立在OCR技術上的一種信息采集技術，這對發票登記以及查驗都能起十分關鍵的作用。不僅如此，隨著感知智能技術的發展，機器人在財務領域中的應用也愈發廣泛，營收業績報告撰寫以及合同審查服務都已經變為現實[1-2]。

1.2? 財務業務流程“新型化”

金融科技的發展直接推動了財會業務升級。例如財務共享服務中心、電子發票、企業電商采購平臺等，這些都是當前優化財務業務流程的典型代表。

以財務共享中心為例，財務共享中心的信息集中處理以及流程再造，極大地提高了財務工作的效率，降低了財務工作的成本與風險。中興通訊股份有限公司在西安設立的全球財務共享服務中心已經能夠對所有子公司的財務報賬、采購等基礎性財務工作進行處理，通過這種方式能直接降低60%～70%的財務控制成本。

2013年，我國誕生了首張電子發票。電子發票的應用優化了發票的管理流程，同時在成本方面也具有明顯優勢。電子發票在當前已經十分普及，隨著全國電子發票平臺的不斷建設，電子發票的應用也會更加廣泛[3]。

隨著金融科技的發展，傳統的行業采購逐步向電商采購轉型。2017年底，我國的電商采購規模已經突破千億元。借助網絡平臺以及金融科技，能夠實現對采購企業的個性化分析，優化采購流程和財務開支流程。當前企業電商采購平臺建設成果較大的企業有京東、蘇寧等[4-5]。

1.3? 財會服務重點的轉變

從管理會計的功能出發，不同維度的“量本價險利”分析也是商業銀行管理的基本功能。金融會計與管理會計的融合有助于進一步挖掘相關數據，能夠尋找出更精準的數據規律，有利于提高決策支持以及價值創造水平。

從管理會計的對象出發，管理會計的研究對象是數據，在金融科技的加持下有助于內部數據的積累與處理，同時有利于獲取外部數據，繼而促進管理會計職能的發揮。

1.4? 財會管理對象產品化

金融科技的發展促進了銀行經營模式以及管理模式的轉變。高效便捷的電子渠道導致傳統的服務渠道逐步衰減，業務操作終端的普及也使邊際成本無限縮小。隨著金融科技的應用，大量差異化的金融產品出現，銀行產品也逐步向“差異化”轉變。

經營模式的轉變也導致銀行管理模式轉變。一是管理重心偏移。從以往的“分支機構”逐步向“產品”轉移，金融科技的應用最終導致各銀行之間的競爭轉變為“產品”的競爭。在今后的經營過程中，必須圍繞“產品”開展相應的管理活動。二是組織結構的轉變。建立以產品為核心的事業部，同時通過快速更迭和內部產品相互競爭的方式進行管理[6]。

銀行經營模式以及管理模式轉變會使財會管理對象發生轉變。以產品為管理重點時，核算、預算以及考核等財會管理工作必須向“產品”靠攏。在組織結構事業部制方面，財務管理工作需在產品核算的基礎上逐步匯總并引導相應的資源配置。

1.5? 會計計量屬性“公允價值化”

隨著金融科技的應用，會計準則將逐步轉向公允價值計量屬性。在獲取途徑方面，公允價值的獲取顯然更為便利。在經濟數據便捷傳遞的基礎上，公允價值的獲取也更具保障。同時，非標資產的估值會更加精準。借助人工智能技術，可以極大地提升現有的估值水平。通過增加非標資產估值的有效性，使會計信息使用者的公允價值需求從可能轉變為現實，有效推動了公允價值的應用[7]。

2? 金融科技背景下商業銀行財會管理工作的優化策略

2.1? 樹立金融科技思維

樹立金融科技思維是保證財務管理工作升級的重要前提。要樹立電子化理念，加強對電子檔案、電子發票的對接，不斷提高業務效率。樹立自動化理念，強化內部控制，在處理業務之前優先考慮自動處理，這也是優化業務流程的重要選擇。樹立互聯理念，在財務工作中考慮不同財務數據之間的互聯互通，通過高效的共享應用進一步發揮財務工作的價值。要樹立大數據理念，因為新時期背景下的數據本身就是一種寶貴的資源，要在日常的工作中注重數據的積累、分析與應用。

2.2? 試點面向產品，加快財務管理目標轉型

為了適應新時期的競爭形勢，商業銀行要加快會計體系的升級與完善。在分析產品成本的基礎上，緊密圍繞產品經濟增加值開展產品預算和資源配置工作。轉變財務管理對象，加快成本會計體系的構建，以此核算產品的相關成本。要逐步試點產品預算，在落實產品預算的基礎上逐級匯總并最終形成部門預算。要加強試點產品的資源配置，根據所創造的經濟效益配置各種資源。同時，引導各部門以客戶為中心控制產品的成本與風險，完善內部競爭機制，保證產品快速更新換代，這也是滿足客戶需求的有效方法[8]。

2.3? 加快系統升級，促進財會管理方法轉型

為了適應金融科技的發展，商業銀行也應該明確新時期的財會管理方法。通過有效評估現有財會管理平臺，實現進一步升級與發展。開發財務決策系統有助于財會決策流程的系統化和提升其有效性，通過有效的事前控制，為控制范圍內的決策提供有價值的參考意見。除此之外，還需對財務管理的信息系統進行升級，不斷優化交易操作，不斷集中財務資金支付賬戶的管理權限，提高防范資金風險的能力，加強與電商平臺之間的對接，拓寬產品的適用范圍以及用戶的來源渠道[9]。

在財務管理工作中，需要完善財務檢測系統，將日常業務的監測工作納入到監測系統中。信息科技和網絡平臺能實時分析與提示，對于出現的異常情況進行標準化處理并對處理流程進行自動優化，為財務管理工作提供了保障。加快不同系統之間的數據互聯，對信息利用效率、決策水平的提升至關重要。借助各系統數據的互聯，能夠促進財務信息系統升級。

2.4? 強化管理會計建設，促進財會管理工作轉型發展

借助金融科技在數據分析層面的高超性能，管理會計工作也得到了進一步升級。一是提升管理會計分析能力。借助大數據的發展理念及相關平臺，有效提高決策效率。同時，依靠隨機模擬技術能夠進一步提高財務工作的輔助能力。二是提高管理會計的應用水平。財務機制不斷創新，進一步加強了管理會計在各方面的應用。通過聯動推進，建立健全公平合理的分配機制，進一步強化聯動營銷。通過渠道轉型調整，促進柜面及自助渠道戰略轉型，進一步支持項目的生命周期管理。

2.5? 加快估值體系建設，加快前瞻性布局

估值模型的建立有助于公允價值體系的建立與完善。為此，估值體系要覆蓋所有的銀行業務，加快量化模型庫的建立。根據當下的管理需求，加強未來新型業務背景下量化模型體系的前瞻性探索，這有助于今后工作穩步開展。要加快建立行之有效的估值制度和能滿足市場需求的預警體系，這也是建設估值體系的重要環節。

在業務發展的新要求下，商業銀行需展開針對性的前瞻研究。通過提前謀劃和資金政策，助力自身業務長足發展。要保證投入的持續性，這樣才能為研究工作的推進和今后財會工作的升級提供保障。提高財務機器人替代人工服務的可能性與可行性，做好應對成本變化的方案。圍繞金融科技的發展要求，培養財會青年領軍人物，逐步打造一支專業性強、視野開闊的高精尖人才隊伍。

3? 結束語

商業銀行財會管理工作的有序開展會對銀行的經營與管理造成直接影響。在新時期背景下，金融科技的應用為商業銀行財會管理工作的開展注入了新的活力。以此為基礎，分析金融科技與財會管理工作的融合策略，為今后商業銀行財會工作升級提供有價值的參考。

參考文獻：

[1]胡國松，羅中蘭.金融科技對我國商業銀行發展的影響及對策建議[J].商情，2019（2）：88，102.

[2]馬可欣.金融科技創新對農商銀行人力資源管理的影響及對策[J].赤子，2019（7）：117-118.

[3]劉培元.加強商業銀行財會管理創新積極應對加入WTO的競爭挑戰[J].新金融，2000（9）：8-11.

[4]陳游.我國科技銀行的戰略功能及經營模式解析——兼論我國推行科技銀行經營模式面臨的障礙及對策建議[J].西部經濟管理論壇，2016，27（2）：46-50.

[5]溫美琴，曹莉.金融科技對商業銀行財務績效的影響研究——以平安銀行為例[J].市場周刊，2019（2）：83-85.

[6]王竹.營改增對商業銀行財務管理的影響與對策[J].山西農經，2018（5）：86，92.

[7]陳衛兵.運用金融科技構建商業銀行新型財務共享模式[J].財會學習，2019（7）：209，211.

[8]徐剛.銀行財會監管如何跟上金融電子化的腳步[J].金融科技時代，2005，13（3）：15-17.

[9]王超.金融科技對商業銀行資產管理業務的影響[J].華北金融，2019（12）：51-57.