多元化經營企業集團內部控制體系優化設計

劉昌菊 貴陽新華書店有限公司

前言：現階段，經濟全球化進程加速，改變了社會經濟形式。此時，多元化經營企業集團面對的市場競爭壓力更大，想要實現更好的發展，必須要對內部控制機制進行調整與優化。同時，多元化經營企業集團在當前市場環境中承受的經營風險因素更加復雜多樣，若不開展有效管控、形成科學合理的應對策略，不利于多元化經營企業集團可持續發展。因此，在多元化經營企業集團中落實內部控制與風險管理工作極為必要。。

一、內部控制的概念內涵

隨著現代社會的發展，多元化經營企業集團現代化程度不斷提高，在市場環境下，競爭壓力一直是多元化經營企業集團面臨的難題，自身需要面對的風險因素較以往也有了很大增長。內部控制，對于多元化經營企業集團有效做好自身管理，科學評判自身發展因素都具有重要意義，對內部控制的研究不斷增多，相繼形成了非常多的理論研究成果。在內部控制定義認識上較為統一，一般認為內部控制，是多元化經營企業集團為了更好的進行內部管理及防范各種風險問題，更加主動的融入到行業發展與市場競爭當中，管理層結合實際制定的多元化經營企業集團控制目標，并建立相關的內部控制體系，進而確保控制目標實現的過程。內部控制，是多元化經營企業集團發展現代化的標志，是隨著多元化經營企業集團內部管理水平不斷提高而出現的產物，也是多元化經營企業集團在市場經濟下快速發展所必需的。實踐證明，依托于內部控制，能夠實現多元化經營企業集團內部相互制約，對于改善經營管理水平，更好釋放多元化經營企業集團自身的經濟發展潛力具有重要意義。

二、多元化經營企業集團內部控制體系構建的常見問題

（一）企業結構設置不合理

我國的大部分企業都存在著內部結構分布不合理的問題，特別是對于一些獨資企業而言，它們在運行的過程當中，一般無法實現內部監督工作的有效落實。因此，這也導致了這類型企業其內部控制系統存在著較多的漏洞，而這不僅會導致企業在運行的過程當中無法實現自身經濟利益的提升，甚至有可能在運行時會出現一定的經濟風險。所以，由于企業的這種內部結構設置不合理的現象常存，進而就會間接導致企業的發展受到影響，從而也會使得我國總體的經濟發展，在國際競爭中一直處于劣勢。

（二）企業資金利用率較低

我國企業在進行資金利用的過程中，一直存在著資金利用率較低的問題，而究其原因則不外乎以下幾點。首先。企業在進行資金管理的時，很難通過內部人員的職能發揮來實現對資金的集中管理。并且，很多企業的資金在進行應用的過程當中，會受企業部門領導的影響，進而導致內部人員對資金的管理出現了風控問題。同時，企業整體運行的過程當中，很多投資項目都需要進行分散投資，因此這也無法實現進行集中處理。其次，很多企業在對內資金應用的過程中，存在著監管不嚴格的情況，這也導致了下屬公司在進行運行時，完全不會考慮整體公司的經濟利益，從而這也使得下屬公司在進行投資時，經常會出現盲目投資從而導致內部風險的大大提高，而且更加無法實現對資金的有效調動，所以也無法實現挽救企業的經濟損失。

（三）內部數據質量不高

內部預算對于企業的內部控制管理而言是一項十分重要的工作，同時在信息化發展的今天來看，如果沒有實現良好的內部預算管理，或者是沒有在預算工作中，實現對其專業的管理和監督，那么企業的運行就勢必會受到影響，這不僅會使我國大部分的企業對于財政預算管理的手段仍然沿用著傳統的手工預算方式，這也導致了很多企業在進行此工作時，無法實現對內部問題進行有效地集決。特別是對于一些擁有諸多子公司的企業而言，其內部數據如果在預算時不能夠使其企業預算的效率獲得提升，那么就會導致后期的工作存在著一定的誤差性，進而就會無法實現對風險的有效規避，以此公司的運行就勢必會受到影響。

三、解決多元化經營企業集團內部控制體系構建優化設計對策

（一）明確內部控制及風險管理計劃

企業集團在面對多樣化的社會發展背景時，不斷完善內部控制及風險管理環節工作，要結合企業集團發展的實際情況，科學地進行相關性條件的有序性規劃。其一，企業集團內部控制計劃清晰、明了。即企業集團要在資金內控的基礎上，做好人員、管理、資金鏈等系列性因素的科學安排，創建一個相對穩定的資產管理風險應對保障結構。如此，即使局部經營過程中出現了風險問題，其他關聯部分也能盡早做好風險防護，降低企業集團經營過程中的損失比重。其二，在企業集團風險管理計劃中，應形成詳細的風險應對方案，即企業集團內控環節已經將企業集團經營風險的基本規劃進行了闡述，風險管理部分作為其結構的詳細展示形態，必須要給予詳細的風險規劃安排。

（二）風險管理意識加強

企業集團在開展內部控制相關工作的過程中，應明確風險管理在一定程度上是內部控制工作內容的一種自然延伸這一概念。并且在企業集團發展內部控制的過程中，基于風險管理制定企業集團發展戰略，使企業集團管理者實現對企業集團管理風險的精準識別，令企業集團在進行經營與發展戰略的決策過程中，能夠保持自身步調的一致性，推動企業集團的發展。為此，企業集團需要從意識層面出發，通過加強風險管理意識，為企業集團內部控制措施的落實塑造出一個良好的環境。培養風險管理意識也是企業集團風險管理的基礎條件，結合風險管理意識的樹立，能夠幫助企業集團端正自身的經營過程中形成的戰略信念與態度，為企業集團樹立正確的發展價值觀。

（三）提高對資金的管理能力

對于企業集團而言，資金就是自身的運行動力，所以在進行內部控制的過程中，其核心內容必然是對資金的有效管理，這樣才能從根本上降低，由于企業集團資金不足而導致的發展不良問題的產生。并且，對于企業集團的內部控制方法而言，只需要通過對資金的有效控制來進行部門資金的應用，同時在進行投資決策時，能夠多吸納他人的意見，這樣才能夠在落實監督體系的情況下，完善對資金的有效利用，以此才能推動企業集團的長期發展。

結束語：綜上所述，在當前的市場環境背景下，企業集團面對的風險因素更為多樣，落實風險管理與內部控制是必然選擇。通過增強風險管理意識、調節內部監控與風險管理機制、明確內部控制及風險管理計劃、科學進行內部控制及風險管理人員安排，增強了企業集團經營風險管理與應對能力，強化內部控制力度，推動了風險管理與內控工作的升級，為企業集團可持續發展的實現提供了有力支持。