談企業應收賬款風險管理系統的建立

陳珉磊 史陶比爾(杭州)精密電子機械有限公司

企業要想在激烈的市場競爭中爭取一席之地，保證資金充足性是非常必要的。而應收賬款屬于企業待回收的資金，減少其份額則會增加企業可用資金，推動相關業務活動的順利開展。為此，要對應收賬款實行科學管理和控制，減少資金的流失，降低企業的運行風險。

一、應收賬款

應收賬款是企業在對外提供各種服務或商品銷售過程中產生的應該收回的款項資金，復雜性較強，且其中還包含部分稅金及墊付等費用。

二、應收賬款管理工作對我國企業運營的重要作用

（一）加快資金回收速度

在應收賬款管理中，企業可通過與銀行等金融機構的合作，將應收賬款出售或抵押給銀行，由銀行負責銀收賬款的催收和管理，針對不能按時還款的情況，給予適當的處罰或直接拍賣抵押資產，確保資金的收回速度。

（二）降低庫存量，加快資金回籠

庫存量的增多，也需要足夠空間、時間對其實行統一管理，這無疑會增加企業部分資金損耗，但在應收賬款管理下，企業可利用賒賬等方式將庫存內的商品快速銷售出去，之后在合同指定時間內收回相關款項，這樣既可減少庫存壓力，降低管理費用支出，也能提高企業銷售額，增加經濟效益。

（三）保證企業運營資金的充足性

傳統賒銷的方式，由于存在管理漏洞，會造成企業一部分資金無法快速回籠，降低企業流動資金份額，影響日后運營。但在完善的應收賬款管理中，對傳統管理模式加以調整和變革，建立了完善的信用評價等級，保證了應收賬款的快速回籠，為企業運營提供充足的資金支持，同時這樣的管理方式也便于企業更好的開展合作方的審核工作，將降低同信用較低企業合作帶來的風險。

三、企業應收賬款風險管理系統的建立

（一）決策系統

決策系統是應收賬款風險管理系統的核心內容，負責整個系統運行疏導，做好數據信息的匯總處理，并給出科學有效的解決方案，加快資金回籠。決策系統會對賒銷業務加以控制，確定業務活動范圍，并對其中存在的風險隱患予以提前預測和分析，制定針對性的處理方案，以改善應收賬款管理水平，降低企業運營風險。另外，按照現有的項目內容，制定完善的計劃方案，指導人員工作。決策系統可對市場競爭環境、發展目標加以探討，制定完善的信用政策，用以對各級部門及人員實行評價和管理，在此基礎上制定明確的賒銷范圍，控制可以賒銷的金額，避免過多資金支出對企業項目運轉帶來的影響。

（二）衡量系統

衡量系統是對已經發生的應收賬款壞賬風險進行評估和考量的系統，會給出準確的評估數據，判斷壞賬可能帶來的風險隱患，針對風險等級制定改善措施。應收賬款風險管理系統中的衡量系統一般會采用售前信用評價和售后風險評估兩種模式，增強分析合理性，加大防范力度。在風險衡量中，會采用疊加和余額比例這兩方式，前者是在衡量客戶風險的基礎上開展應收賬款風險評估；后者是按照賒賬額一定比例加以計算得出的。

（三）預警系統

預警系統要求在企業運營項目開展期間，通過對內外行情的分析和管理，加強應收賬款風險分析準確性，以此判斷風險隱患并給出及時預警，采取有效措施促進賬款的回籠。預警系統中可根據賬款的回收時間、逾期天數完成預警，讓工作人員了解哪些款項還未收回，資金金額多少等，對于時間較長、風險較大的款項要展開探討分析，找出合理的解決措施，以免阻礙后續運營。

在預警系統建立中，應將企業歷史數據、同類行業中較理想的應收賬款風險管理指標值、周期市場調研及發展目標、經營和財務狀況等信息錄入系統內，以此為評定標準，做到預警提醒。預警系統的建立可幫助企業快速掌握現存或可能出現的隱患問題，做好提前預防和控制，維護企業運行安全性。再者，預警系統也可加大工作人員對應收賬款管理的重視度，加強資金管控合理性，推動企業高效運營。

（四）評估系統

應收賬款風險管理中的評估系統是由三部分組成的：一是內部控制評估系統。目的是加強內部控制，保證應收賬款風險管理的有效落實。該系統可完成單獨評估也可做好總體評估，靈活性較強。對于整個業務過程的評估，一般隨機選擇足夠的樣本業務，按照其處理程序，測試業務運行過程中的各個環節是否得到有效控制；針對某個環節的評估，可測試該環節在各個時期的處理手續，檢查內部控制是否有效。二是風險管理評估。對各項指標參數實行核查，加強其適用性和科學性。一般會采用回歸測試實現指標參數的準確檢驗，并對存在的異常數據加以調整和優化，改善應收賬款風險管理水平。三是業績評估。業績評估是對風險管理的成功實行檢驗的一種方式。一般以業績考評和獎勵兩種方式實現。前者是以定量定性相結合的方式對風險管理成果予以客觀評估；后者則是已獎勵方式對各部門工作加以評估，且按照評估等級給予適當的獎勵和處罰，用以激發部門人員的工作積極性，維護企業的經濟效益。

（五）補救系統

補救系統是在風險問題出現后采取的控制措施，目的是避免風險項目擴散，削弱負面影響，降低損失。尤其在處理壞賬問題上，補救系統提出了合理的應急處理方案，優化了資金管理水平，降低了企業日后運營的危險性。此外，補救系統內的應急計劃還可解決管理制度、政策、授權管理中存在的不合理環節，完善制度政策內容，增強了管理的有效性。

企業在新形勢發展下，為鞏固自身實力，提高競爭力，建立完善的應收賬款風險管理系統是非常必要的。管理者需設置補救系統，決策系統、評估系統等，以期推動業務活動的順利進行，以增大企業的綜合效益。