現(xiàn)代績效管理視角下關(guān)鍵績效指標(biāo)和平衡計(jì)分卡之間的關(guān)系

李彥熹 建信金融資產(chǎn)投資有限公司

一、什么是關(guān)鍵績效指標(biāo)？

關(guān)鍵績效指標(biāo)（Key Performance Indicators，KPI）是指通過對(duì)企業(yè)的使命、愿景、價(jià)值觀等進(jìn)行戰(zhàn)略考量，并從戰(zhàn)略層面找到企業(yè)運(yùn)營的關(guān)鍵成功因素，從而明確實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵成功因素的相關(guān)指標(biāo)。簡(jiǎn)而言之，關(guān)鍵績效指標(biāo)是能夠決定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的重要指標(biāo)。

從廣義上理解，關(guān)鍵績效指標(biāo)是一種從大到小的績效管理方法，通過提取影響企業(yè)戰(zhàn)略成功的關(guān)鍵成功因素，進(jìn)一步分解并傳導(dǎo)到基層單位，通過基層單位完成戰(zhàn)略分解。關(guān)鍵績效指標(biāo)來由上而下，通過層層完成績效任務(wù)，實(shí)現(xiàn)整體績效指標(biāo)。從狹義上理解，關(guān)鍵績效指標(biāo)是一種直接控制的績效管理方法，通過對(duì)組織及個(gè)人的關(guān)鍵工作內(nèi)容的界定和考核，由關(guān)鍵績效指標(biāo)的逐項(xiàng)達(dá)成，來實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。

根據(jù)關(guān)鍵績效指標(biāo)的定義可以知道，關(guān)鍵績效指標(biāo)能夠幫助組織根據(jù)其發(fā)展目標(biāo)來確定個(gè)人的業(yè)績目標(biāo)，從而進(jìn)一步幫助管理者對(duì)員工工作進(jìn)行考核，對(duì)員工薪酬進(jìn)行設(shè)計(jì)。關(guān)鍵績效指標(biāo)還能夠幫助管理者關(guān)注企業(yè)運(yùn)行過程中與短期業(yè)績目標(biāo)和長期戰(zhàn)略目標(biāo)有重大關(guān)系的相關(guān)流程的運(yùn)行，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)組織運(yùn)行中的現(xiàn)有問題，甚至是潛在問題，進(jìn)而聚焦工作效率的提升，以及進(jìn)一步的流程再造。此外，關(guān)鍵績效指標(biāo)的設(shè)置是績效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)，它能夠幫助管理者階段性地對(duì)部門績效進(jìn)行考核，從而引導(dǎo)部門的工作走向，幫助實(shí)現(xiàn)部門發(fā)展目標(biāo)。

二、什么是平衡計(jì)分卡？

平衡計(jì)分卡（Balanced Scored Card，BSC）是一種根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)而設(shè)計(jì)的指標(biāo)體系，它由卡普蘭和諾頓提出，通過將企業(yè)戰(zhàn)略分解到各種不同的、相互平衡的績效考核體系中，在不同的領(lǐng)域?qū)M織的績效進(jìn)行綜合化管理。

總體來看，平衡計(jì)分卡是一種分維度的績效管理工具，通過將財(cái)務(wù)目標(biāo)和非財(cái)務(wù)目標(biāo)分離的方法，強(qiáng)調(diào)企業(yè)在運(yùn)營過程中不僅要將傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)作為工作重點(diǎn)，也要設(shè)立與企業(yè)戰(zhàn)略有關(guān)的非財(cái)務(wù)指標(biāo)，并且將這些非財(cái)務(wù)指標(biāo)放在與財(cái)務(wù)指標(biāo)同等的地位。因此，平衡計(jì)分卡是一種關(guān)注長期戰(zhàn)略的績效管理工具。具體來看，從卡普蘭和諾頓提出該概念以來，平衡計(jì)分卡所強(qiáng)調(diào)的幾個(gè)維度并沒有大幅度的變化。目前，最為廣泛接受的平衡計(jì)分卡的四個(gè)維度分別為：財(cái)務(wù)指標(biāo)、客戶因素、內(nèi)部經(jīng)營管理因素、學(xué)習(xí)與成長因素。

根據(jù)平衡記分卡的定義可以知道，作為一種優(yōu)秀的戰(zhàn)略管理和績效提升工具，平衡記分卡能夠?qū)⒔M織的戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的衡量指標(biāo)，從而促使企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略。在平衡記分卡中，通過劃分不同維度，能夠?qū)⒋竽繕?biāo)分解轉(zhuǎn)化為小目標(biāo)，從而具體化、操作化企業(yè)戰(zhàn)略，使戰(zhàn)略目標(biāo)更具可行性，也更加容易令人接受和理解。另外，平衡記分卡考慮到了企業(yè)在運(yùn)行過程中的長短期發(fā)展規(guī)律，也更加重視成就企業(yè)長青。

三、如何理解KPI和BSC之間的關(guān)系？

可以看到，KPI更多的是作為一種尋找戰(zhàn)略重點(diǎn)的工具，運(yùn)用二八定律，找到?jīng)Q定戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵影響因素并層層細(xì)化，通過一個(gè)個(gè)“小目標(biāo)”的達(dá)成來實(shí)現(xiàn)整體戰(zhàn)略。而BSC則更強(qiáng)調(diào)將組織戰(zhàn)略細(xì)分到各領(lǐng)域，通過各部門的共同協(xié)作，最終實(shí)現(xiàn)短期業(yè)績和長期戰(zhàn)略。

結(jié)合KPI和BSC的特點(diǎn)可以發(fā)現(xiàn)，兩者同樣作為績效管理工具，著重點(diǎn)各有不同。KPI重視抓住重點(diǎn)目標(biāo)，其存在的問題是難以從整體發(fā)展的角度去縱覽組織目標(biāo)，容易流于短視化；而BSC重視從不同角度對(duì)長期戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解，其存在的問題是重點(diǎn)不夠明確，容易流于形式化。

綜上，本文提出一個(gè)兼顧兩者優(yōu)勢(shì)并通過互補(bǔ)來避免兩者弱勢(shì)的方法，那就是先通過平衡計(jì)分卡將組織的長短期目標(biāo)分解到不同領(lǐng)域，再通過關(guān)鍵績效指標(biāo)將具體的指標(biāo)劃分到具體的部門。這是因?yàn)椋ㄟ^關(guān)鍵績效指標(biāo)的考核管理方法，能較容易實(shí)現(xiàn)平衡計(jì)分卡各要素內(nèi)部的目標(biāo)。同時(shí)，通過平衡計(jì)分卡對(duì)先導(dǎo)滯后因素的梳理，可以幫助管理者了解關(guān)鍵績效指標(biāo)的前導(dǎo)指標(biāo)和滯后指標(biāo)，從而使關(guān)鍵績效指標(biāo)的設(shè)立更加具有科學(xué)性和可靠性。此外，兩者相結(jié)合也能幫助企業(yè)從長遠(yuǎn)角度理解戰(zhàn)略要求，有助于組織通過流程再造，改善內(nèi)部運(yùn)營效率，從而進(jìn)一步提升內(nèi)外部競(jìng)爭(zhēng)力。

四、如何在現(xiàn)代績效管理中運(yùn)用KPI和BSC？

在現(xiàn)代績效管理中，通過將BSC和KPI聯(lián)合使用，可有效發(fā)揮兩者所長，從而使組織的績效管理更加卓有成效。基于此，史超芹（2011）提出了兩者整合的步驟，包括確定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、建立企業(yè)BSC、尋找企業(yè)CSF、建立企業(yè)級(jí)BSC角度的KPI、確定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

總結(jié)績效管理實(shí)操中的經(jīng)驗(yàn)，在操作層面最核心的步驟是尋找關(guān)鍵成功因素。在企業(yè)層面，這需要管理者不僅僅關(guān)注企業(yè)戰(zhàn)略，同時(shí)應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。通過分析環(huán)境特點(diǎn)和企業(yè)自身?xiàng)l件，尋找最符合企業(yè)的關(guān)鍵成功因素，并分別設(shè)定相應(yīng)的指標(biāo)體系。在部門層面，需要部門管理者和企業(yè)管理者進(jìn)行深度溝通，一方面，要貫徹和落實(shí)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略要求，另一方面，要考量部門具體情況，包括角色定位和員工隊(duì)伍等，根據(jù)這些來確定相應(yīng)的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素，最后依據(jù)關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素設(shè)立相應(yīng)的關(guān)鍵績效指標(biāo)。