現代企業現金流管理分析淺探

郭士華 中國石油天然氣第七建設有限公司

一、現金流管理對企業可持續發展的作用分析

（一）有利于推動企業財務管理職能的調整

從現金流管理的角度來看，企業財務管理是其傳統財務管理在方法和內容上的延伸和拓展，它的展開針對的是整個企業的經營管理過程，所以說財務管理也具有了更加廣闊的應用空間。在現金流管理模式下，企業的每一次運作和管理環節都是價值創造的過程，在企業日常運作和管理當中，現金流管理模式作用日益突出。資金流動管理下的企業財務管理并不是簡簡單單的核算，它還包括企業采購、生產、倉儲、銷售、物流、售后服務等諸多環節和流程。其旨在優化和整合企業的整個經營管理環節和流程，融入創造價值的理念中，能夠主動的幫助企業調整企業的財務職能，同時也有助于提高企業經濟效益，有助于企業長遠戰略目標的實現。

（二）有利于強化企業對財務方面的控制能力

在現金流管理模式下，現代企業財務管理的目標發生非常大的變化，主要表現最終結果為企業價值實現最大化。公司不但要核算和評價過去和現在的經營狀況，還要根據現金流情況科學合理地規劃、預測企業未來遠景，給企業決策者和管理層在做決策的時候提供一些有意義的參考。依據現代企業的財務管理理念，并結合現金流管理的模式，現代企業應該把增值收益作為其經營管理的重要位置，以此來實現對自身現金流（資金流）、合同流、發票流、信息流、物流的有效控制，給企業在業務規模的不斷擴大方面打下堅實的基礎，并實現合規、合法經營，更好的體現現金流管理的實際作用，從而實現現金流管理的效益最大化，實現企業財務管理的最終目標。

（三）有利于企業自身的財務資源有效的整合

現代企業運作的實際效果與財務管理過程中資金的使用效率和流通效率密切相關，因此，在現代企業財務管理中引入現金流管理模式，能夠有效整合企業各方面的信息，對企業現階段的資金使用進行合理的調整和優化，有利于提高企業經濟效益，更好地整合企業自身的財務資源。現代企業必須站在企業發展的戰略高度上，對自身企業資源尤其財務資源進行更好的控制和管理，這樣才能保證更好的去實現自身企業資源尤其財務資源價值的最大化。

二、現金流管理視角下企業財務管理的主要內容分析

（一）財務預算管理分析

現金流管理理論對企業的財務預算工作具有重要的指導作用：現代企業要緊緊圍繞產品設計、生產經營和售后服務等各個環節做好財務預算工作，促進財務預算信息的共享與有效傳遞，結合企業現金流運行情況，確保預算編制的準確性、預算執行軌道不偏離，不斷提升財務預算工作的質量、效率和水平，為企業更好地開展經營管理奠定堅實的基礎。

（二）財務分析

在現金流管理模式中，企業財務分析以現金流為中心，在現金流動環節下，通過對企業真實財務狀況的分析，不斷增強財務分析的真實性和可靠性，并通過對競爭者現金流的比較，為企業管理層和領導做出正確、科學的決策提供參考。

（三）財務控制分析

隨著信息技術的不斷進步，企業財務控制涉及到的內容和方面也越來越多，作為企業控制過程中的財務管理工作，現金流管理模式的引入，需要對企業財務管理中相關的信息技術進行跟蹤分析，以提高財務控制的時效性。

（四）業績評價分析

現金流管理要求企業改變傳統的績效評價方法和內容，傳統的單一績效評價方法已不適應現金流管理的要求，以現金流為基礎，對經營管理的每一個環節和業務流程進行分析和評價，提高企業自我績效評價的綜合性、客觀性、準確性和真實性，以現金流為導向，更好的發揮績效評價對員工和企業的動機限制作用。

三、現代企業現金流管理過程中的風險分析

（一）企業員工的專業性技能和綜合性素質不高

能夠影響現金流量風險管理效率和質量的一個非常重要的因素就是企業現金流風險管理者的專業技能和綜合素質的高低。當前，就我國企業財務會計人員職業資格現狀而言，會計師、注冊稅務師和注冊會計師所占的比例相對比較低，而稅務管理人員很少有機會能夠接受培訓，因此綜合素質和職業技能不能夠得到有效的提高，從而影響現金流量風險管理效率和質量提高。

（二）缺乏現金流量風險評估能力

為了有效地防范現金流風險，根據風險管理的要求，企業一定要進行有效的風險評估，目前我國很多企業在內部控制的重要目標里面就沒有現金流風險管理；在其經營管理的過程中，對現金流量的風險缺乏更明確的認識，缺乏有效的評估。因為很多企業的領導和管理者對現金流相關的理論和知識沒有達到熟悉程度，所以他們對風險管理的意識比較薄弱。

（三）內部控制不完善

當前我國許多企業建立了現金流風險管理流程，但并未在實際操作中從內容和形式上加以完善，致使風險管理流于形式，甚至一些企業沒有形成有效的約束機制，導致現金流風險管理并沒有真正融入企業的日常經營活動中，更沒有發揮它該有的實際性的作用。現在很多企業建立了現金流風險自檢機制，形成了現金流風險預警系統，但在實際操作中并未切實有效地開展現金流管理和風險防范等相關工作，相關配套管理機制不夠完善，導致現金流風險增大。

（四）信息的溝通和傳遞不及時

為了有效地管理現金流風險，企業必須保證財務部門和其他各部門之間的有效溝通和交流，及時有效地傳遞現金流風險信息，保證溝通渠道暢通。當前，我國許多企業在現金流管理及風險防范方面缺乏有效的溝通與交流，相關規定等信息難以得到有效的溝通與協調，從而造成企業在現金流風險管理方面存在著溝通障礙，影響了財務部、稅務部及其他業務部門之間的有效溝通。

四、現代企業現金流管理過程中風險的對策

（一）積極制定和完善現金流管理模式

企業財務管理工作在現金流管理模式下，不僅要提高效率，而且要使每一個部門之間的關系更加密切，從而有利于提高財務信息和數據的準確性，有利于提高信息傳遞的效率、質量和速度，有利于建立企業內部的雙向信息交流和反饋機制，有利于實現財務管理和經營管理的有機統一，有利于提高企業的整體實力。

（二）推進企業現金流管理信息化

為適應現金流管理模式，在未來的企業財務管理模式中，企業的財務管理也需要緊跟時代發展的潮流，加快自身財務管理信息化建設的步伐，加強財務管理人員的教育培訓，不斷提高專業技術水平和綜合素質，靈活運用和掌握各種財務管理軟件，提高財務數據和信息的真實性和準確性，運用現金流模式管理為財務統計和分析工作奠定堅實的基礎。

（三）實現企業內外現金流的有效銜接

隨著市場經濟的高速發展，市場環境日益復雜多變，對企業的生存和發展提出了更高的要求，雖然說給企業未來的帶來發展帶來了更多的機遇，但同時也加劇了企業所面臨的挑戰，因此，現金流管理模式下，企業內部各業務部門內部溝通與聯系必須加強，同時也必須加強與外部的溝通與聯系，實現內部現金流管理與外部現金流管理的有效銜接，實現企業成本核算與預算測算、考核的有效對接，不斷提高企業現金流管理工作的效率，更好地發揮現金流管理的實際作用和價值。

（四）不斷加強現金流管理各方的協調與合作

現金流管理模式下，企業的財務管理活動，包括各部門的財務管理活動尤其現金流的各個環節，都有賴于各主體和各參與方的共同協調與合作，以實現企業對自身業務流程和資源的充分控制和有效利用，企業要實現自身資產的增值，就必須提高財務管理水平，消除各環節的制約因素，使企業從交易型向合作型轉變，從而加強企業之間的合作，實現現金流共贏。

總之，從企業價值看，現金流，是提升企業價值的惟一途徑。從企業經營管理看，現金流是企業生存和發展的“血脈”， 是企業生存的“命脈”，現金流的增加就代表著企業價值的增長。