事業(yè)單位內(nèi)部控制優(yōu)化的探討

邱惠敏 秦皇島市北戴河區(qū)工程管理處

在事業(yè)單位改革發(fā)展大環(huán)境下，對(duì)于事業(yè)單位來(lái)說(shuō)只有全面加強(qiáng)內(nèi)部控制，才能更好地結(jié)合發(fā)展要求等不斷優(yōu)化管理機(jī)制，提高管理效能。當(dāng)前事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制工作認(rèn)知度不斷提高，也在結(jié)合實(shí)際進(jìn)行內(nèi)部控制制度的建設(shè)等，但是從實(shí)施情況看，事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制工作依然缺乏全面的認(rèn)識(shí)，在內(nèi)部控制監(jiān)督方面力度不夠，監(jiān)控機(jī)制不完善，這些都不利于事業(yè)單位內(nèi)部控制成效的提升。為此只有結(jié)合實(shí)際不斷完善事業(yè)單位內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)全方位監(jiān)督管理，才能更好地提升事業(yè)單位綜合發(fā)展效能。

一、事業(yè)單位全面加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作的必要性分析

當(dāng)前政府對(duì)事業(yè)單位的發(fā)展要求越來(lái)越高，人民群眾對(duì)社會(huì)公共服務(wù)方面的需求也在不斷發(fā)生變化，事業(yè)單位也面臨嚴(yán)峻的市場(chǎng)改革考驗(yàn)，為此只有全面加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，才能更好地提高財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性，及時(shí)排查可能存在的風(fēng)險(xiǎn)等，并通過(guò)科學(xué)的管控與監(jiān)督將風(fēng)險(xiǎn)隱患降到最低，全面夯實(shí)事業(yè)單位的發(fā)展基礎(chǔ)。同時(shí)通過(guò)全面加強(qiáng)內(nèi)部控制，可以結(jié)合事業(yè)單位的發(fā)展目標(biāo)等將各項(xiàng)工作全面融合起來(lái)，對(duì)不同的環(huán)節(jié)、不同的崗位和不同的工作等建立科學(xué)的全面的管控機(jī)制，細(xì)化流程，強(qiáng)化監(jiān)督考核，從而便于更好地發(fā)現(xiàn)工作中存在的不足，聚焦發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行管理優(yōu)化探索，持續(xù)提高事業(yè)單位資源科學(xué)配置與最大化利用成效，更好地為事業(yè)單位發(fā)展提供強(qiáng)有力的動(dòng)力支持。

二、當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制工作實(shí)施現(xiàn)狀分析

目前事業(yè)單位在內(nèi)部控制工作實(shí)施過(guò)程中主要暴露出的問(wèn)題有：

1.內(nèi)部控制隊(duì)伍素養(yǎng)需提升。加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制工作需要有專(zhuān)門(mén)的力量來(lái)組織實(shí)施，但是目前事業(yè)單位針對(duì)內(nèi)部控制工作往往沒(méi)有提高重視度，將其作為財(cái)務(wù)管理部門(mén)的基礎(chǔ)工作進(jìn)行開(kāi)展，沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的崗位和組織管理機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行統(tǒng)籌專(zhuān)門(mén)實(shí)施，相關(guān)隊(duì)伍數(shù)量較少，沒(méi)有進(jìn)行針對(duì)性的培訓(xùn)和考核，從而不利于保證內(nèi)部控制工作的規(guī)范有序開(kāi)展。

2.內(nèi)控防范意識(shí)不足。事業(yè)單位目前依然延續(xù)傳統(tǒng)的管理模式，針對(duì)內(nèi)部控制工作雖然按要求制定了相關(guān)的內(nèi)部控制機(jī)制，但是卻沒(méi)有充分考慮自身的實(shí)際情況等進(jìn)行制度體系的優(yōu)化完善，對(duì)市場(chǎng)敏感性不足，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)偏低，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)形勢(shì)的變化等對(duì)自身發(fā)展的影響，對(duì)新政策等了解不全面，內(nèi)部控制環(huán)境復(fù)雜性認(rèn)識(shí)不到位，從而不利于風(fēng)險(xiǎn)的全面防控。

3.內(nèi)部控制力度不夠。開(kāi)展事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作需要不斷提高控制力度，建立完善的管控機(jī)制，才能切實(shí)推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的有序開(kāi)展。但是目前事業(yè)單位在內(nèi)部控制方面力度不夠，往往是依靠財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督約束來(lái)定期開(kāi)展，沒(méi)有將內(nèi)部控制工作納入一項(xiàng)常態(tài)化的工作來(lái)進(jìn)行全面有序開(kāi)展，在內(nèi)部控制監(jiān)督方面相關(guān)的監(jiān)督事項(xiàng)不全面，主要是針對(duì)財(cái)務(wù)領(lǐng)域方面的情況來(lái)進(jìn)行監(jiān)督，沒(méi)有從綜合發(fā)展的實(shí)際進(jìn)行全方位內(nèi)部控制指標(biāo)的建立與優(yōu)化。在內(nèi)部控制監(jiān)督頻次以及監(jiān)督整改等方面的工作也需要加強(qiáng)完善。

三、加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的優(yōu)化措施

為了切實(shí)提升事業(yè)單位內(nèi)部控制管理成效，建議從以下幾個(gè)方面進(jìn)行積極探索與優(yōu)化：

1.提升科學(xué)認(rèn)識(shí)。內(nèi)部控制工作的開(kāi)展并不是財(cái)務(wù)部門(mén)或者其他部門(mén)的事務(wù)，是涉及到組織發(fā)展的全員應(yīng)當(dāng)全面積極參與的重要基礎(chǔ)工作，為此應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制工作提高重要性認(rèn)識(shí)，將其納入到組織一項(xiàng)重要的戰(zhàn)略基礎(chǔ)工作進(jìn)行統(tǒng)籌安排。不斷進(jìn)行內(nèi)部控制方法、技術(shù)以及理念的學(xué)習(xí)，借鑒行業(yè)相關(guān)部門(mén)在內(nèi)部控制管理方面的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)等，結(jié)合事業(yè)單位自身實(shí)際構(gòu)建完善的現(xiàn)代化內(nèi)部控制管理機(jī)制，強(qiáng)化權(quán)責(zé)分工，加強(qiáng)流程的細(xì)化和指標(biāo)的完善等，從而確保內(nèi)部控制工作規(guī)范持續(xù)開(kāi)展。

2.強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)。要圍繞內(nèi)部控制工作的開(kāi)展進(jìn)一步加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，配置專(zhuān)門(mén)的部門(mén)和人員來(lái)組織開(kāi)展，對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)的政策、內(nèi)控手冊(cè)建立完善相關(guān)的要求以及內(nèi)部控制技術(shù)方法等各項(xiàng)內(nèi)容開(kāi)展全方位的培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)部控制人員的理論素養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)技能。同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)之間的溝通，強(qiáng)化信息建設(shè)，以此更好地掌握內(nèi)部控制工作的推進(jìn)情況，也便于內(nèi)部控制人員結(jié)合信息等總結(jié)規(guī)律，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出切實(shí)有效的控制方式。

3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，提高監(jiān)督力度。一方面要圍繞事業(yè)單位內(nèi)部控制工作切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，針對(duì)不同部門(mén)、不同崗位和不同業(yè)務(wù)等情況進(jìn)一步進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)隱患的識(shí)別和挖掘，從而結(jié)合不同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)劃分，建立針對(duì)性的跟蹤管理機(jī)制，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等及時(shí)進(jìn)行防范處置。另一方面要不斷提高風(fēng)險(xiǎn)防范成效，要全面加強(qiáng)全過(guò)程監(jiān)督考核，在開(kāi)展常規(guī)績(jī)效考核的基礎(chǔ)上著力針對(duì)關(guān)鍵崗位和人員等進(jìn)一步細(xì)化考核評(píng)價(jià)體系，提高考核頻次和工作標(biāo)準(zhǔn)，從而將內(nèi)部控制監(jiān)督落實(shí)到具體崗位和各個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)考核監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等，提升內(nèi)部控制的科學(xué)性和全面性。

總之，事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的開(kāi)展需要長(zhǎng)期堅(jiān)持，積極探索科學(xué)的管理模式，完善管理機(jī)制，強(qiáng)化過(guò)程管理與監(jiān)督，這樣才能更好地保證內(nèi)部控制工作扎實(shí)有力開(kāi)展。