新形勢下的財政稅收體制改革創新分析

王占偉 即墨區自然資源局不動產登記中心

在當今經濟社會整體大發展的背景之下，由于各行業、各地區之間經濟發展的速度不同，國民經濟進入新常態新階段，社會公平的問題也日漸突出。顯而易見，之前的稅收體制已經不滿足于當今貧富差距日益明顯的社會現狀，人們對于財政稅收體制稅制改革的關注度也顯著增強。在確保穩定的前提下改革財政稅收體制征收制度，必須實現公平公正理念之下稅收征收制度的科學合理調整，促進社會公平和穩定發展。

一、財政稅收體制改革的必要性

隨著國家經濟的加速騰飛，經濟發展的步伐日漸加速，不僅是經濟政策領域的專業人士，還是來自于社會各行各業的納稅義務人，都對于財政稅收體制的創新改革投入高度的注意力。為了推動稅制改革吻合于時代發展的步伐和方向，必須逐漸實現財政稅收體制征收制度的公平化、合理化調整。

根據多年來關于國家財政體制的管理經驗和理論研究顯示，稅制改革對經濟文化產業和生產生活具備有效而持續的推動力。如果稅收制度的制定和實施不夠公平公正和科學合理，拒絕應時代的需求而進行改革，產業結構調整的步伐將會停滯不前，進而影響到整個社會的發展進步及生產效率。

顯而易見，在現下經濟新常態之下財政稅收體制稅制改革亟待納入與經濟社會現狀深度融合的路徑。由于納稅人人數廣泛，如何在確保穩定的前提下公平合理的調整財政稅收體制稅制，擴大國家財政收入來源，在新形勢之下全面實現政府職能，是現下經濟發展和社會穩定所面臨的巨大難題。

二、財政稅收體制的改革成效

（一）促進社會穩定和經濟發展

如何實現財政體制和社會結構的進一步完善與優化，需要公平公正的改革理念和科學合理的改革模式，無論是政策制定者還是普通納稅人都應該進行多方位多視角的思考，重視稅制改革的過程性和激勵性，以從各個層面上在促進社會公平的同時推動經濟發展。

首先，改革創新財政稅收體制能在很大程度上保障社會低收入人群的合理利益，合理調整征稅模式能切實落實社會福利的配套措施。同時，減少低收入人群的稅收則意味著縮小在社會分配過程中造成的貧富差距，即在社會再分配的過程中通過調整稅收制度，達到收入分配公平、平衡穩定發展的理想效果。改革開放以來我國實現了經濟的飛速發展和社會穩定進步，但依然存在著低收入人群，面臨著社會保障不全面的問題。通過稅制改革，優化繳納財政稅收體制的稅收結構，從而調整公民收入水平。另一方面，國家征收財政稅收體制改革創新意味著獲取更多的財政資金，從而實現政府職能的進一步落實，完善社會保障制度。通過稅制改革能夠大范圍地實現社會財富的再一次分配，在約束高收入人群的同時，給最需要關注的低收入人群提供了更穩定的社會保障，這才是財政稅收制度改革對于促進社會公平最為重要的因素。

（二）推動產業結構調整和經濟結構轉型

在許多的納稅情形之下，當前的納稅體制和結構仍不能滿足產業結構優化調整的需求，稅制改革還有很長的路要走。不僅是國家的政策和行業內部的激勵機制，都要求樹立高標準的發展目標。財政稅收體制稅制改革的演化趨勢是行業標準化和高質量化，朝著環保節能、高效發展的方向前進。另一方面，在經濟發展和技術進步的過程中進行稅制調整，能在最大程度發揮產業內的競爭機制的重要性。

在產業調整的過程中，生產方式的高速持續發展代表了資源和信息的高效交換。經濟資源的首要代表性特點就是共享，而這正是給其帶來豐富價值的原因，也由此提出了經濟財富社會共享化的要求。

三、財政稅收體制改革的未來方向

（一）全面實現政府職能，發揮財政稅收作用

對于社會發展的進程而言，必須充分發揮財政稅收的作用。稅收應當切實落實于保障公民利益，促進生活水平的提高，則稅收體制改革必不可缺。在調節收入分配的過程之中，統籌考慮宏觀調整和微觀結構，同時社會影響和社會效益也必須納入考量范圍，例如通過增加專項扣除項目等保障低收入人群的經濟利益，必須通過事中事后的嚴格實施機制有效避免不公正不合理財政稅收制度導致的收入分配差距和經濟運行效率下降，科學應對現階段不平衡不充分發展之間的矛盾，消除在現下稅收制度改革中多元重復博弈的效率遲滯以及社會財富分配中的顯失公平。

（二）優化稅制結構，實現公正合理

當前財政稅收體制征收制度仍不能滿足社會公平的需求，要合理、適當的協調不同的利益，使各種納稅關系得到最佳調整，在財政稅收制度調整的過程中兼顧公平和效益，優化資源配置。首先必須試圖將征稅機關與納稅義務人之間的互動、社會財富分配納入良性循環，提高社會經濟的配置效率，其一是做大蛋糕，其二是分配蛋糕，從而滿足各個地區、各個行業的發展需求，在促進社會經濟轉型的高度上發展國家納稅制度的廣度和深度。其次健全稅收再分配制度是調節個人收入差距的重要手段，采取調整財政稅收體制納稅結構的方式，逐漸實現按勞動征收向按資本征收的轉型，促進不同地區之間、不同行業之間、不同人群之間的收入分配調整和社會公平穩定發展。

結論：綜上所述，財政稅收體制稅制改革應當是引領經濟穩定發展方向的先鋒標。隨著人們對于稅制改革的關注度顯著增強，目前國家層面、社會層面、個人層面都必須做到的是在保證社會穩定的基礎上，高質量地進行稅收制度和稅收結構的優化調整，在其中深入發掘融合公平公正的理念。通過改革創新新形勢之下的稅收體制，實現新興經濟常態之下稅收財政結構的優化、社會分配的公平公正和經濟的迅速發展。