淺析民營經(jīng)濟下財稅政策的影響

王美琪 曾婷

沈陽理工大學

一、民營經(jīng)濟下財稅政策發(fā)展問題

（一）發(fā)展環(huán)境有待優(yōu)化

當前民營經(jīng)濟的發(fā)展環(huán)境受限，政府部門的監(jiān)管模式及服務意識有待提高。政策也有待合理化發(fā)展，例如，當前民營企業(yè)不僅需要繳納企業(yè)應繳的稅款，還要上交個人所得稅，雙重征收稅費阻礙了民營經(jīng)濟的發(fā)展，導致企業(yè)納稅積極性降低。這樣不僅影響了企業(yè)的發(fā)展，在一定程度上也影響了國民經(jīng)濟的增長。大多數(shù)的中小型民營企業(yè)對財稅政策的了解較少，對于稅收優(yōu)惠政策的出臺背景、扶持目標和導向作用沒有深入了解，因此對經(jīng)濟的調(diào)控作用力度較弱。不僅如此，民營企業(yè)在成立早期階段多以利潤最大化為目標，重視技術創(chuàng)新和產(chǎn)品研發(fā)，并在相關領域投入較多資源，其風險也會相應加大。部分民營企業(yè)由于難以承受稅負，稅收優(yōu)惠也形同虛設。

（二）民營經(jīng)濟起點較低

對于國有經(jīng)濟和外商經(jīng)濟來說民營經(jīng)濟的起點低、規(guī)模小。它體現(xiàn)在：第一，由于原始經(jīng)驗的不足以及重復的低水平投資導致我國民營經(jīng)濟起步比較晚；第二，民營經(jīng)濟管理者往往追求短期的收益最大化從而忽略了企業(yè)的長遠發(fā)展，因此導致民營企業(yè)集中在科技含量比較低的領域；第三，民營企業(yè)的管理體系不完善，尤其是人才管理不到位，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展；第四，部分民營企業(yè)存在財務造假、不正當競爭等問題，破壞了有效市場秩序。

（三）稅收優(yōu)惠政策管理不規(guī)范

當前受優(yōu)惠對象包括特殊群體以及特定企業(yè)的限制，稅收優(yōu)惠政策的優(yōu)惠范圍較小且附加條件較多，優(yōu)惠條件過于嚴苛，比如小微企業(yè)的低稅率政策需要同時滿足四個條件，但是大部分民營企業(yè)很難做到，這讓大部分的民營企業(yè)都難以享受到優(yōu)惠政策。不僅如此，由于稅收優(yōu)惠政策的集中度較低，納稅人需要梳理稅收政策以獲取和自身條件相符的政策，這在一定程度上增加了民營企業(yè)的納稅遵從成本，甚至導致部分企業(yè)難以享受稅收優(yōu)惠政策，自然不利于實現(xiàn)其政策目標。

二、完善財稅優(yōu)惠政策建議

（一）積極做好引導，幫助企業(yè)減稅降負。引導企業(yè)更重視稅收政策，根據(jù)稅收政策對發(fā)展戰(zhàn)略進行調(diào)整和完善，主動了解國家對產(chǎn)業(yè)的支持方向，尋找滿足自身發(fā)展需求的政策，并適當?shù)恼{(diào)整自身業(yè)務范圍。同時，引導企業(yè)加大產(chǎn)品研發(fā)和技術創(chuàng)新力度，幫助企業(yè)加速實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級，在產(chǎn)業(yè)建設、人才建設等方面投入更多資源，在增加企業(yè)技術含量的同時，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。

（二）改革并完善所得稅制。企業(yè)所有制不同，其面對的競爭環(huán)境和競爭條件也有所差異，例如外資企業(yè)的優(yōu)惠要優(yōu)于內(nèi)資企業(yè)，在一定程度上加劇了企業(yè)稅收問題。因此，應對民營企業(yè)科技創(chuàng)新、研發(fā)費用的支出以及新技術的引進等現(xiàn)象一視同仁，實施強有力的稅收優(yōu)惠政策。例如為加大對高新技術企業(yè)的扶持力度，可以根據(jù)投資者的技術收入情況，適當降低稅率或者按照一定比例，將部分所得稅款項退還給滿足要求的企業(yè)，從而鼓勵高新技術企業(yè)將利潤投入再投資，不斷擴展企業(yè)規(guī)模，對于部分企業(yè)可以在符合規(guī)定的前提下適當延長納稅期限。

（三）從三個層面完善稅收優(yōu)惠政策。第一，構(gòu)建更加完善的稅收優(yōu)惠政策體系，針對中小企業(yè)實施統(tǒng)一標準，普及操作難度更低的執(zhí)行標準，在行業(yè)目錄、設備目錄等方面更加明確和簡潔，切實提升稅收優(yōu)惠政策的適用性。第二，將內(nèi)外集成作為構(gòu)建優(yōu)惠政策體系的框架，對于科技型企業(yè)按照前期投資大、風險高且利潤少的情況，采取加速折舊、費用扣除等稅收優(yōu)惠政策。以此為依托，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)力度，高度重視技術創(chuàng)新體系的完善，提升技術成果的轉(zhuǎn)化率，實施利息支出的全額扣除或者技術轉(zhuǎn)讓所得稅全免等政策；第三，在“互聯(lián)網(wǎng)+”領域加大稅收政策的扶持力度，強化產(chǎn)業(yè)引導。作為新興行業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展前景良好，且大部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)處于成長階段，技術研發(fā)投入較大，有必要在財稅政策方面加大扶持力度。

（四）加大稅收優(yōu)惠力度。一方面，執(zhí)行投資性減免稅制度。在政策實施過程中，可以立足企業(yè)發(fā)展需求，結(jié)合國家政策的扶持方向，制定科學的投資性減免稅，以加大對新興產(chǎn)業(yè)的政策扶持力度，有利于投資者在短時間內(nèi)實現(xiàn)資本回收，從而提升了投資者資金的流動性，對于刺激投資具有積極意義。

另一方面，提升民營企業(yè)出口退稅額的發(fā)放效率，促進民營企業(yè)積極開展出口業(yè)務，擴展生產(chǎn)規(guī)模，在退稅方面最大程度的減少稅收歧視問題，確保民營企業(yè)可以平等的享受稅收優(yōu)惠政策，在資金和政策方面為出口型民營企業(yè)提供更多支持。不僅如此，除了實施統(tǒng)一平等的出口退稅政策，在出口長期信貸方面也可以為其提供更多支持。

（五）優(yōu)化稅收服務體系。稅務部門應該發(fā)揮其主體職能，不斷改善稅務服務效率，提升服務質(zhì)量，加大稅收政策的宣傳和推廣力度，為民營企業(yè)提供更多的納稅指導，為企業(yè)提供更好的納稅環(huán)境。通過稅收政策的廣泛宣傳，為企業(yè)提供免費的稅收政策資料，使民營企業(yè)能夠及時有效的獲取稅收政策相關變動信息，便于依法納稅；通過將民營企業(yè)納稅申報流程及申報材料的簡化，幫助企業(yè)有效節(jié)省納稅時間和成本。與此同時，推廣稅務代理制度，發(fā)揮中介機構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢，減少企業(yè)由于不了解稅收政策而產(chǎn)生的損失

三、結(jié)語

整體而言，我國經(jīng)濟發(fā)展和財稅政策息息相關，通過優(yōu)化和調(diào)整財稅政策，可以為民營企業(yè)發(fā)展提供良好環(huán)境，同時也會在一定程度上能給中國經(jīng)濟帶來提升，因此政府應該將注意力更多的放在民營經(jīng)濟上，促進民營經(jīng)濟發(fā)揮更大的潛力。