煤礦企業財務內部控制措施

鄭慶東 四川達竹煤電（集團）公司

前言：無論是對于哪一類型的企業來說，實施財務內部控制都較為必要，煤礦企業也不例外。合理開展財務內部控制工作能夠對市場秩序進行維護，同時讓市場競爭變得更加公平。煤礦企業開展的財務內部控制需要以《公司法》、《證券法》為基礎，根據法律法規來建立具體的制度，在實施財務內部控制后，不僅僅能夠讓市場經濟活動向著合理化的方向進行發展，還可以保證煤礦市場秩序的穩定。據此，本文對相關問題進行了分析，具備較強的現實意義，希望能夠為后來者的研究提供一定的參考。

一、煤礦企業財務內部控制的重要性

想要對整體問題進行研究，就必須要在一定程度上明確煤礦企業財務內部控制的重要性。對于煤礦企業而言，必須要做好財務內部控制，因為只有如此才能夠滿足企業發展的需求，在建立內部制度的基礎上，讓企業更加穩定的進行發展，促進企業經濟水平的提升。煤礦企業財務內部控制的實施也可以讓企業的運行變得更加合理，不斷的提升企業管理水平。

除此之外，煤礦企業在發展過程中往往會遇到各種類型的風險，而實施財務內部控制工作則可以提高企業的風險防范能力，煤礦企業以生產為基礎，以銷售為核心，在實施財務內部控制后，不僅僅可以提升企業的市場競爭力，還能在一定程度上對風險進行規避，提高經營能力，促進可持續發展。

二、煤礦企業財務內部控制普遍存在的問題

在對煤礦企業財務內部控制普遍存在的問題進行明確后，才能夠更好的得出財務內部控制措施。從現實情況來看，大多數煤礦企業都沒有加強對財務內部控制的重視，同時也沒有對財務內部控制制度進行了解，這也影響了企業的管理流程，即便實施財務內部控制也無法取得良好的效果。

部分煤礦企業在財務內部控制制度方面存在著不完善的因素，雖然對制度進行了建立，但是制度卻存在缺陷，影響了企業財務內部控制的有效性，同時也直接給企業的發展帶來了較大的負面影響。煤礦企業的財務內部制度范圍不夠廣，內容不夠深，缺乏對資產的評估，更不具備監督的作用，一旦出現了資產問題，就會阻礙企業的發展。

最后，部分煤礦企業的財會審計工作在現實情況下沒有得到落實，作為財務內部控制的基礎部分，審計工作十分重要，十分必要，具備監督作用，但很多的煤礦企業都沒有加強對審計工作的重視，甚至沒有對獨立的審計部門進行建立。審計工作具備較強的專業性，這也直接對審計人員的綜合素質提出了一定要求，但很多企業審計人員的綜合素質都不夠高，給審計工作的開展造成了阻礙。

三、加強煤礦企業財務內部控制的措施

（一）創造企業財務內部控制環境。想要在現實情況中真正加強煤礦企業的財務內部控制，就必須要對企業財務內部控制環境進行創造，整合風險管理，加強監督管理，落實控制管理，促進煤礦企業財務內部控制的開展。另外還需要建立企業文化，雖然煤礦企業所處的行業較為特殊，但其企業的身份就與一般企業沒有區別，所以需要建立企業文化，以企業文化配合財務內部控制，讓每一位工作人員在現實情況中都能夠真正的認識到財務內部控制的重要性，當各個部門的工作人員能了解企業內部控制目標，就可以達成最終的目的。最后，企業必須要加強對財務內部控制的宣傳，深化員工思想，加強對財務內部控制的重視，促進內部環境向著良好的方向進行發展。

（二）落實企業內部審計工作，提高財務管理人員綜合素質。正如前文所說，很多的煤礦企業都沒有加強對審計工作的重視，甚至沒有對獨立的審計部門進行建立，除此之外，審計工作具備較強的專業性，但很多企業審計人員的綜合素質都不夠高。結合這個問題，必須要落實企業內部審計工作，提高財務管理人員綜合素質。在對企業財務管理人員的綜合素質進行提高的過程中，相關管理者需要認識到專業財務工作團隊的重要性，合理對財務管理人員進行培訓，為他們提供發展的機會，讓他們能夠全身心的加入到工作當中，激發其工作熱情。除此之外還必須要對相關的考核制度進行建立，如此就能夠提高工作人員的業務技術水平，保證其良好的職業操守，提升其綜合素質。煤礦企業的財務內部控制開展也應建立在審計工作的基礎上，煤礦企業需要對獨立的審計部門進行建立，并適當賦予其權利，在明確了審計部門的具體職責與工作范圍的情況下，應加大審計力度，保證審計質量。最后，企業需要對財務風險進行合理的控制，加強與審計部門的協調，阻止財務風險的發生。

結論：綜上所述，煤礦企業的基本情況也在一定程度上決定著煤礦行業的發展，所以必須要結合煤礦企業的實際情況合理實施財務內部控制措施。煤礦企業開展的財務內部控制需要根據法律法規來建立具體的制度，在實施財務內部控制后，不僅僅能夠讓市場經濟活動向著合理化的方向進行發展，還可以保證煤礦市場秩序的穩定。在實踐過程中，由于缺乏財務內部控制制度，導致財務管理人員很難真正的根據規章制度來對財務工作進行具體落實；很多的煤礦企業都沒有加強對審計工作的重視，甚至沒有對獨立的審計部門進行建立；煤礦企業的財務內部制度范圍不夠廣，內容不夠深，缺乏對資產的評估，更不具備監督的作用，所以必須要建立企業文化，以企業文化配合財務內部控制，讓每一位工作人員在現實情況中都能夠真正的認識到財務內部控制的重要性；提高工作人員的業務技術水平，保證其良好的職業操守。