淺論企業財務管理中納稅籌劃的作用

李偉杰 天峻義海能源煤炭經營有限公司

前言：自從我國進入到社會主義現代化國家的建設以后，改革開放促進了城市的發展和社會秩序的穩定，我國也從一個農業化的大國轉變成為半工半農的國家，這其中大量的企業如鱗次櫛比般出現，發展至今構成了我國經濟效益的重要組成部分，不僅僅幫助發展了創新技術，而且還促進了社會就業層面的完善。而且在第十九次全國人民代表大會上也已經提出要在實現可持續性經濟發展的基礎上，來提升企業的實際收益，促進稅收。因此，在企業的發展和建設中納稅籌劃工作的地位顯著提升。

一、納稅籌劃的含義和特點

（一）納稅籌劃的含義

納稅籌劃指的是納稅企業或者納稅人在國家所規定的稅法以及相關的附屬法律范圍類，在保障國家經濟效益獲取穩定、社會發展保持進步的目標下，對籌集資金、投資、融資以及運行等環節做好前提規劃，從而最大化程度地減少實際的稅收負擔，使得財務管理水平被進一步提升[1]。針對于企業這種特殊性的群體來說，收稅內容和種類十分復雜，需要從宏觀的角度進行審視，保障國家利益的情況下進行發展和建設，還能夠獲得一定量的稅收優惠。

（二）納稅籌劃的特點

納稅籌劃的第一個熱點就是合法性，這也是企業財務管理工作落實的必備條件。只有在法律的基礎上，任何偷稅漏稅的行為都將被判別并處以懲罰，防止損失國家利益[2]。納稅籌劃的第二個特點是提前性，因為傳統的納稅制度要求在積攢了一段時間的業務之后才能進行落實，就會產生時滯，帶來負面影響。而納稅籌劃工作可以根據現階段的稅法制度提前制定好經濟業務。

二、企業財務管理中納稅籌劃的作用

（一）增強企業納稅人的納稅意識

納稅是每一個企事業單位和中國公民的義務，我國的經濟建設、社會秩序穩定、各行各業發展的基礎保障都離不開每一筆稅收[3]。但是在長期的發展過程中我們往往會發現，很多企業或者個人會抱著僥幸的心理，在利益的趨勢下采取一些非法的手段來偷稅漏稅，這在法律上是不被允許的，是嚴重危害國家與社會經濟效益的做法。如果涉及到的金錢數額較大，還需要承擔一定的法律責任。納稅籌劃工作的存在能夠平衡企業與國家之間的關系，是一個雙贏的稅收方式，不僅僅和當下的經濟形勢緊密結合在一起，對于增強企業或個人納稅的意識具有促進性作用[4]。

（二）提升企業的財務利益

納稅籌劃工作存在于企業中最大的意義就是能夠減輕企業的稅務負擔，將大規模的稅務數目和種類進行分類整合處理，使得企業的經濟收益更為清晰。稅收實際上是企業收益的減分項，每一個企業實際上都不想進行稅收，但是為了保障國家的經濟收入穩定、社會秩序的穩定，納稅籌劃工作必須要備落到實處[5]。當一個企業開始采取納稅籌劃工作的時候，它們的財務結構被及時優化，財務賦稅的情況被統籌起來，不僅僅避開了很多的納稅陷阱，而且嚴格杜絕了違反法律的納稅工作步驟，防止繳納稅款工作出現紕漏，最終最大限度地提升了企業的財務收益。

（三）促進企業的財務管理水平上升

無論企業的大小和規模、業務量的多少，在進行納稅籌劃工作的時候都需要借助較多的人力來進行數據的整合，本質上是一項比較繁瑣的工作。想要將企業的財務工作人員從繁瑣的稅務工作中解脫出來，使得相應的財務活動始終處于一個穩定的最佳狀態，就必須要重視企業財務管理的納稅籌劃工作核查和調整[6]。由于納稅籌劃是企業財務管理中的關鍵環節，它的順利、合理開展對于企業的納稅情況是具有促進性意義的，最終使得企業財務收益最大化，相應的經濟管理水平才能夠得到提升。

（四）幫助企業的資源配置優化

對于國家來說，保障相應社會主義市場經濟能夠穩定運行的經濟來源就是社會各行各業、不同規模企業公司的稅收，稅收工作不僅僅是增強國家和政府財政收入的主要措施，而且還能在宏觀上調控社會主義市場經濟的實際發展狀況。因此企業需要借助納稅籌劃工作來加強內部產業結構的調整，使得各部分的資源被整合和優化，爭取使其在不浪費人力、物力、財力等資源的基礎上適應社會主義市場經濟的彈性變化。例如，國家可以根據企業的實際情況，來制定符合其發展的納稅籌劃政策，幫助產業結構的轉型和完善，使得企業的經濟戰略發展在面臨惡劣的外界環境時能夠及時適應，進而穩定地發展下去。

三、結束語

綜上所述，就企業的發展來說，我們必須要認識到企業和納稅籌劃工作之間的關系是緊密結合、相輔相成的，企業是進行納稅籌劃的參與者，而納稅籌劃是幫助企業生存的供能能者。而且企業的納稅籌劃與管理工作在一定程度上影響著企業財務工作的方方面面，就一般的發展趨勢而言，納稅籌劃工作的合理性能夠有效節約企業的稅款，使得我國的稅收體系更為完善。為了促進企業財務管理工作的穩定運行，加強納稅籌劃的落實，能夠在我國基本稅法的前提下幫助企業提升財務管理方面的建設水平。