中小企業應收賬款融資風險研究

許婷婷 遼寧科技學院張大為 沈陽藥科大學

我國經濟局勢保持穩步發展的背景下，國內中小企業的發展惹人矚目，但是中小企業長期面臨的融資難問題阻礙了中小企業的發展，中小企業通過賒銷商品，留存大量應收賬款，應收賬款融資方式具有多樣性且融資期限不固定，采用應收賬款融資的方式不僅能獲得企業所需要的資金，而且可以將企業應收賬款充分利用起來，避免資金閑置浪費。

一、應收賬款融資的特點

首先，收賬款融資的方式多種多樣，還款日期不固定，在應收賬款融資結束期限之前就可以變現，節省了應收賬款融資的等待時間，大大提高了應收賬款的利用效率，使企業有充足的流動資金供自身經營所用。

其次，小企業可以利用應收賬款的質押獲得融資資金，利用企業內的多余應收賬款與銀行簽訂合同，以質押擔保的形式獲取銀行的短期借款，承諾按期歸還，并且隨取隨用的融資手段。

最后，收賬款融資也支持承兌，保證，信用證等，企業可以根據自身發展需要來選擇。

我國在2007年9月頒布了一部法律《物權法》，規定應收賬款質押相關問題，有效的解決了中小企業的融資問題，針對應收賬款質押出現的風險合理規避和消解。

二、我國中小企業應收賬款融資現狀及不足

（一）應收賬款融資服務平臺已建立

通過中國人民銀行征信中心牽頭，在2013年12月31日建立的應收賬款融資服務平臺是服務于中小企業融資發展的一個大型金融機構。平臺通過為應收賬款的三方主體債權人，債務人以及金融機構提供良好的融資服務，是企業應收賬款充分利用，不再閑置，更好的滿足企業發展需求，大大地解決了中小企業目前面臨的融資難問題，該平臺旨在為融資雙方提供快捷有效的信息服務，方便彼此之間的了解，使融資的成功率更高。截止至2019年5月，應收賬款融資平臺上傳賬款數量已達到32.24萬筆，應收賬款債務人確認的賬款數量為6.72萬筆，債權人有效的融資需求為18.67萬筆，融資成交量16.04萬筆，融資成交金額已突破8.78萬億元。

（二）全國各地中小企業開展應收賬款融資業務數量不均

中小企業以應收賬款的方式融資在全國范圍內開展，取得了卓越的效果，應收賬款融資之所以能夠取得成功，離不開國家政策的扶持和政府的推廣，通過數據分析得出，全國中小企業利用應收賬款融資業務數量不均，出現了兩極分化現象。在應收賬款融資平臺注冊企業大多數為南方發達地區，而北方地區相比于南方城市注冊數量較少。

（三）應收賬款融資體制和機制存在不足

國家對應收賬款融資體制實行控股制原則，是國家牽頭實行的一種新融資渠道，國家出臺了《物權法》和《擔保法》鼓勵中小企業通過應收賬款進行融資，有效地對應收賬款融資中出現的問題進行控制。盡管如此，國家這種應收賬款融資體制依然存在不足，一方面，兩部法律的具體內容雖然鼓勵應收賬款進行融資，但缺少對融資過程的約束，容易出現不可控風險，不利于企業發展。另一方面國家提供的應收賬款融資平臺為中小企業的發展帶來了機遇與無限的可能，但在實際操作中平臺對中小企業的應收賬款質量有著很高的要求，使得有些中小企業的應收賬款不符合國家優惠政策的扶持。

三、中小企業應收賬款融資風險防范對策

（一）政府方面，發揮主導，改良融資環境

在我國應收賬款融資業務愈漸成熟，需要融資的企業也越來越多，政府作為一個管理部門，應加強對應收賬款的宣傳力度，加強對中小企業的扶持，政府部門應對《物權法》和《擔保法》中缺漏部分進行補充，經常性的邀請社會名流組織聽證會，悉心聽取社會人士的建議，找出法律中企業應收賬款融資的漏洞，完善法律法規。

政府應建設相關平臺，提高對社會失信企業或者人員信息的記錄，由政府組織，聯系相關地方銀行參與對失信企業人員名單的記載，從而最大可能的避免出資人在融資過程中失信企業帶來的風險

（二）中小企業需增強自身管理，提高融資能力

在企業自身方面，加強企業融資業務的審核和監管，對企業融資業務相關人員的業務能力進行考核，提高對融資相關人員的監管力度，幫助員工們充分了解應收賬款的融資過程，使員工分工明確，各司其職，加強對應收賬款的管理。

（三）中小企業重視應收賬款管理，提高融資效率

青島金王集團應該加強企業內部財務管理制度，重視企業應收賬款相關制度，通過網羅天下管理型人才，吸收外界精英，通過人才管理增強企業的公信力，培訓管理人才，學習國內國外先進的財務管理技術。