談如何實現內控與財務稽核有機結合

廖茜 國網河南省電力公司信陽供電公司

一、前言

市場經濟體制的建立導致了各行各業的深入改革。為可以應對激烈的市場競爭，加強到了對企業的管理，一些企業也建立了內部控制和財務稽核制度，使得企業管理可以更加的科學規范。然而，內部控制與財務稽核的分離對企業的發展產生了一些負面的影響。為此，為可以充分的發揮出了兩者之間的作用，促進企業內部管理體系的完善，有必要盡快的實現內部控制和財務稽核的整合。

二、在工作中不和諧的表現

（一）內控檢查結果不一致。為可以更好地了解到了企業內部的一個發展，能夠真正的了解到了公司的經濟數據。這些年來，我們國家的大型企業已經按照內部控制的要求，進行了兩次大規模的自查和企業獨立審查。然而，依據相關的一些調查，這種自我檢查的效果并不是很明顯。主要的原因如下：首先，因為時間、地點以及人員等的一些客觀因素，企業往往都會停留在初步審查的階段，沒有對自查行為進行一個實質性調查和相關流程、方法以及內容的分析，不難發現現在企業的缺陷和漏洞。其次，企業追求了太多的測試結果，然后忽視了測試的最終目的。這樣做的結果只能讓企業比較和查看分數。這種相對不良行為的存在導致了現實、欺詐和虛假數據等的一些現象；最后，企業檢查員的素質不夠高。他們在檢查的過程里缺乏了一定的靈活性和專業性。同時，他們不熟悉企業的內部控制制度，沒有掌握到評價的一個標準，然后影響到了檢驗的質量。

（二）財務稽核體系不健全。現在二級單位對財務稽核工作的主要文件、會計賬簿和報表進行了一個詳細的稽核。它要求賬戶卡、實際賬戶、賬戶表格以及報表相互一致。同時還審查了會計、基礎會計以及財務收支數據方面的合理性。雖然有規范的財務管理來規避到了一些財務風險的問題，但范圍仍然還是不夠廣，沒辦法實現全方位、多角度的綜合監控。

（三）財務稽核隊伍素質不高。企業財務稽核是一項較為全面的工作，涉及的學科范圍很廣，為此財務人員需要具備了比較強的專業技能和專業素質。然而，現在大多數的財務人員素質不高，專業技能相對的比較落后。他們不能掌握知識、資金以及相關的理論，也不能在實踐里靈活的控制和應用。此外，大多數的稽核人員責任心不夠強，急于完成準確、細致的會計核算，缺乏了工作熱情方面的數據，存在了較為嚴重的松散搪塞。

三、實現財務稽核有機結合的對策

（一）完善財務稽核制度。在企業的日?；诉^程里，財務稽核必須界定和控制不同類型的稽核內容和稽核權限，并在統一授權的前提下實施規范化管理?；讼到y以及稽核添加、審批以及控制等節點系統的建立和完善，不僅可以有效的提高到了工作的效率，還能最大限度地降低到稽核的風險。同時，在財務稽核的過程里，把內部控制檢查項目納入到財務稽核里，使內部控制與稽核相結合到一起。

（二）實現內控檢查日?；?。日常內部控制稽核的實施，通過對內部控制制度的分析和研究，形成了一個標準化的模板，并在此基礎上編制了一個固定的審批格式，這樣才可以增強到對經濟業務真實性的識別。對日常的稽核里然后發現的問題，在日常內部控制檢查中應該要及時的進行專項稽核，日常內部控制檢查應該要通過日?；伺c專項稽核相結合來實現，才能夠解決到了內部控制的檢查里沒辦法實現真正質量檢查的問題。它是由財務部對日常會計工作及時進行審查、自查以及糾正。這也是企業的財務制度，其可以提高到了會計的質量，保證到企業財務信息的及時性規范性以及有效管理。在稽核的時候，一定要制定好稽核的主要計劃，檢查好企業的財務制度，及時發現存在的問題，這樣才可以促進到企業的改進和進步。

（三）增強財務稽核相結合的觀念。為可以有效的實現到了內部控制與財務稽核之間的結合，一定要在員工里推廣到這一理念。在提高到員工專業技能和基本素質的基礎上，加大到了內部控制和稽核理論在理論研究里的整合，積極的鼓勵到內部控制和稽核的實施，這樣才可以提供到堅實的人才來確保到兩者的結合。

（四）提高事業單位財務基礎工作水平。建立完善的規章制度，根據環境和工作變化進行持續改進，使制度更好地落地，不流于形式。提高財務基礎工作水平，促進稽核工作效率的提升。合理設置稽核崗位職責，在單位內部建立統一的制度和標準?；巳藛T要做到日常工作有據可依、有的放矢。在全集團范圍內組建專家隊伍，對稽核崗位流程、要點及風險管控點進行研究探討，制訂統一的制度和標準。全面提升財務人員的綜合素質，加強業務培訓，提高職業敏感度，提升各崗位協調工作能力，形成緊密協作的團隊意識，各司其職，提高財務稽核鏈條中每個崗位的工作質量。全面提升財務信息化工作水平，將固化的基礎工作流程嵌入到信息化系統中，將需要人工復核重復度高的繁雜工作利用信息化手段進行管控，減少人工稽核的差錯率和繁重的工作量，解放人力投入到更需要人才的管理工作中。

結束語：依據現在企業管理的體制，內部控制和財務稽核手段的應用對企業的發展有著非常重要的影響，為此有必要實現其的基本功能，以便最大限度地通過創新不斷的取得了突破。在現代企業的制度中，應該要更加的重視到內部控制、財務稽核以及企業財務稽核之間的持續整合，實現了企業融資規模新概念和綜合監控之間有機的一個結合，從而使得財務稽核朝著健康的方向發展。