試析某儲備糧公司財務風險控制的策略

劉書清 段鵬飛

摘 要：儲備糧公司要切實加強會計監(jiān)督，應嚴格遵守《會計法》的規(guī)定，加強會計監(jiān)督，建立健全層次分明，內外部結合的財務風險管理制度。本文分析了某儲備糧公司財務風險控制的存在問題，提出了某儲備糧公司財務風險控制的相關對策：一是強化主管部門財務監(jiān)督管理力度，二是不斷更新公司財務管理模式，三是擴大糧食公司的融資和籌資渠道，提高資金的使用效能，四是建立健全公司各項財務管理制度。

關鍵詞：某儲備糧公司;財務風險;控制策略

一、前言

目前，在大多數儲備糧公司中，由于計劃經濟和傳統(tǒng)管理觀念的影響，財務管理觀念和財務管理模式相對落后，無法適應瞬息萬變的市場環(huán)境和現代公司的發(fā)展需求。一些儲備糧公司在進行財務管理時仍將主要管理對象設定為補貼、資金、基金等小額資金。一些落后的財務管理模式嚴重阻礙了儲備糧公司的生存和發(fā)展。

二、某儲備糧公司財務風險控制的存在問題

目前，某儲備糧公司還沒有執(zhí)行嚴格有效的資金控制。在財務運作上，主要存在以下問題：

1.資金管理制度不完善

（1）公司內部有多個法人級別。這些分支機構分支機構眾多，資金管理體系不健全。資金流向系統(tǒng)總是存在一些問題，資金的分散管理的程度更加嚴重，難以統(tǒng)一財務管理，而不是集中分配和部署。（2）某儲備糧公司內部的各分支機構的資金存放不一致，有的是將資金大量囤積在銀行里，有的則是機構內部存在大量缺口，不得不向當地銀行借款，這樣就存在分配不均的問題。

2.預算管理制度不健全

公司對預算的控制手法，需要顧全公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以公司戰(zhàn)略目標為預算管理目標。必須貫徹某儲備糧公司的財務戰(zhàn)略。因為公司的預算是為戰(zhàn)略服務的，因此預算需細分到公司的各個運營層面，滲透到公司的各個層級，這同樣是對公司總體目標的幫助，預算的總體目標是對XM公司發(fā)展戰(zhàn)略的細化。但是，目前某儲備糧公司的財務預算體系僅僅是從靜態(tài)層面發(fā)現問題、處理問題，往往存在很強的滯后性。

3.某儲備糧公司的資金回收風險問題

近幾年來伴隨市場競爭的愈演愈烈，公司大量采用賒銷方式，在擴大銷售規(guī)模增加利潤的同時也加大了資金回收風險。盲目銷售使得公司應收貨款大量沉積，而應收賬款能否收回、何時收回則重視不夠，導致回收風險加大。許多規(guī)模宏大收益優(yōu)厚的公司，由于缺乏對應收賬款足夠的管理，而被財務危機拖垮的情況屢見不鮮。資金回收階段存在的風險成為影響公司發(fā)展狀況最重大的風險。

三、某儲備糧公司財務風險控制的相關對策

1.強化主管部門財務監(jiān)督管理力度

國有糧食公司應認真實施會計法和《公司準則》，規(guī)范會計行為，自覺接受審計、財務、銀行、稅務和社會審計組織的指導和監(jiān)督，同時加強對糧食行政部門的監(jiān)督。一方面，糧食行政主管部門熟悉行業(yè)經營特性和管理重點，發(fā)揮內審機構的職能作用，加大內部審計的監(jiān)督作用，促進建立和健全公司各項財務管理制度，有效規(guī)范糧食公司的財務管理工作。另一方面，糧食行政主管部門內審機構每年定期對公司的年度經營狀況、財務的收支、經濟責任等進行內部審計的基礎上，應該對公司財務會計管理工作以及公司內部控制制度予以評價。內部審計中發(fā)現財務會計管理工作或內控制度中存在的漏洞以及問題，應督促公司及時進行整改。另外，糧食行政主管部門應當組織力量，在系統(tǒng)內部定期或者不定期開展財務檢查活動，促進糧食公司之間在財務管理工作上的橫向交流，有效提高系統(tǒng)內部糧食公司的整體財務管理水平。

2不斷更新公司財務管理模式

公司財務管理模式應當順應時代的發(fā)展要求，不斷更新。其一，應重視建立完善糧食公司財務內控管理模式。糧食公司在財務管理過程中，應明確財務管理人員的職責分工，落實財務的監(jiān)督、跟蹤管理制度，有效形成公司內部財務互相監(jiān)督的管理模式。其二，應不斷完善績效考核模式?？冃Э己耸乾F代公司管理中的重要組成部分，通過建立和完善公司內部績效考核模式，有效地評價公司經營計劃實施、經營決策、經營成果、勞動效率、財務管理、分配制度、法律法規(guī)及制度執(zhí)行情況，有助于促進公司健康的發(fā)展。這里需要強調的是，績效考核應設立公司負責人的財務管理責任目標。促進公司負責人重視財務管理和有效管理財務。其三，財務管理的模式必須具備公開和公正的特點。糧食公司應定期將公司的經營情況以及費用的消耗情況等主要財務指標進行公開，在確保財務管理工作透明的同時，要充分發(fā)揮全體職工主人翁意識，加強對公司財務管理工作的有效監(jiān)督，不斷完善公司財務管理。

3.擴大糧食公司的融資和籌資渠道，提高資金的使用效能

一方面要強化融資和籌資渠道，在穩(wěn)定農發(fā)行貸款的前提下，充分利用公司現有的資源，積極與其他金融機構合作，開展合同質壓、貨物保險、資產抵押、信用證等多種方式，拓展融籌資渠道，還可以利用倉容優(yōu)勢，探索“糧食銀行”業(yè)務以及利用社會資金合作經營等。另一方面，要強化資金的管理力度，資金是公司的生命。在資金管理中，特別強調要嚴格規(guī)范公司采購制度、采購流程和銷售制度、銷售流程，加強預付和賒銷環(huán)節(jié)的管理，確保資金安全和有效使用。有條件的公司應當安排專職人員對公司重大資金使用等進行全面管理和監(jiān)督，不斷提高資金的使用效能，確保資金安全和公司經營的良性發(fā)展。

4.建立健全公司各項財務管理制度

糧食公司應當重視財務管理制度建設，按照既講求節(jié)約，又有利于生產經營發(fā)展等原則，在糧油購銷、資金運用、費用開支等制定符合公司實際的有關規(guī)章制度。第一，要堅持財產清查制度。糧食公司應該每年定期一次或者不定期地組織財務、財產管理等部門進行財產清查活動，確保賬賬相符、賬實相符和國有資產保值增值。清查中應實施對公司各項財產物資進行現場盤點，重點核對公司庫存現金、存款和債權、債務以及糧油庫存等。由于糧油庫存數量大、覆蓋面廣，又難以清點，對于政策性糧油庫存可借助每年春季實物檢查，認真核對有關統(tǒng)計臺賬、實物臺賬等。第二，要嚴格管理費用制度。費用管理水平直接關系公司經濟效益，在制定相關費用管理制度的基礎上，一方面應嚴格落實費用支出的審批權限以及審批流程，嚴禁越權審批，杜絕超標準或者超范圍的支出項目;另一方面要講求費用支出效益，例如，在收購糧油產品的時候，通常會向農發(fā)行申請貸款，在貸款的時候應該依據收購計劃以及收購合同等，合理安排借款總額，既要確保所貸款項能夠滿足收購業(yè)務的實際需求，又要防止借入過多的資金，增加利息的支出。第三，要建立科學的公司經濟活動分析制度。糧食公司的經營者應當重視宏觀經濟環(huán)境以及糧油生產、購銷、加工信息，組織專門機構，結合現代公司管理理念，綜合運用會計、統(tǒng)計以及業(yè)務等知識，認真分析對比公司的經濟活動現狀，并且及時查找財務管理工作中存在的不足，以便于及時制定切實有效的措施加以解決。

四、結語

總之，儲備糧公司要切實加強會計監(jiān)督，建立健全層次分明，內外部結合的財務監(jiān)督制度，要求各級財政部門嚴格遵守《會計法》的規(guī)定，加強會計監(jiān)督。財務規(guī)章制度建設和基礎工作管理。完善內部審計檢查和相互制約的工作機制。這樣，通過內部，集團和外部三級財務監(jiān)督系統(tǒng)的有效運作，糧食儲備公司的財務工作將越來越好，可以有效地防范財務風險。

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