淺談如何完善企業內部控制制度

孔霞

摘 要：目前我國有部分的企業管理者，并沒有正確的意識到內部控制制度的建立和完善對企業發展的重要意義，導致了企業存在員工工作效率低下，資源浪費嚴重，會計信息失真等現象出現，影響到企業的發展。基于此，本文探討了現階段我國企業內部控制制度中存在的問題，并就如何完善企業的內部控制制度，提出了一系列的建議。

關鍵詞：企業;內控制度;監督管理

當前，如何完善企業的內部控制制度已經成為了各界人士重點關注的問題，企業內部控制制度的完善對于企業的生存和發展有著至關重要的作用。但是，目前我國部分企業的內部控制制度中還存在著一定的問題，如內部控制制度的實施環境不理想、缺乏完善的信息溝通平臺等均會影響企業內部控制制度的完善。因此企業需要加強內部控制制度的完善，提高企業的競爭力，才能夠面對瞬息萬變的市場環境，才能夠在激烈的市場競爭中占據一席之地。

1現階段我國企業內部控制制度中存在的問題

1.1內控制度的實施環境不理想

當前我國大部分企業的內部控制制度無法有效的執行，主要是由于以下兩點，第一點，我國大部分的中小企業并沒有形成系統的企業文化，而且企業的經營管理者對于企業的發展規劃經營理念并沒有對員工進行詳盡的闡述。而且大部分企業的企業文化均是參考其他知名企業的企業文化，并沒有結合企業的實際發展情況，只是一種脫離了實際現象的美好愿景。很多的企業文化無法得到員工的認可，員工在工作的過程中無法落實企業的各種經營管理理念，導致實際工作與企業管理理念的要求脫節。第二點，現階段我國的大部分企業無法滿足員工的發展需求，也沒有重視員工考核制度和晉升制度的建立和完善，導致員工的離職率高，不利于員工的成長，也不利于企業的生存和發展。

1.2缺乏完善的信息溝通平臺

當前我國的大部分企業并沒有建立信息溝通平臺，無法對各種信息和數據進行有效的整合處理，導致企業中的各種信息和書籍的利用率低下，無法為企業的決策提供有效的建議，不利于企業的長遠發展。此外，目前我國大部分企業的信息傳遞機制為上下級傳遞，很多的企業并沒有形成完善的橫向傳遞系統，各種信息無法在部門與部門之間得到高效的傳遞。而導致這一原因的主要是各部門不愿意公布本部門的各種信息，而導致了企業內的不同部門之間的信息是不不溝通的，不對稱的。因此需要完善企業內控制度，建立信息溝通平臺，讓企業內部各個部門之間的信息能夠得到共享，促進企業的長遠發展。

1.3內控制度的監督乏力

企業的內控制度在執行的過程中需要審計人員對實施的情況進行定期的監督和評估，但是，部分的企業尚未建立獨立的審計部門，而且很多審計部門，都依附于財務部門，導致審計部門的獨立性不強，影響審計工作的權威性。此外，部分的企業管理者的權力過大，企業的審計人員沒有監督的權利，導致了審計部門無法發揮監督管理的作用。

2完善企業內控制度的建議

2.1創設良好的內部控制環境

要完善企業內部控制制度，首先就需要提高企業管理層的內控意識，要在管理層的帶動下，讓公司從上而下加深對企業內部控制制度的理解，從而自覺的在實際行動中執行相關制度，約束自身的行為。因此管理者首先需要加強對企業內控制度的理解，明確企業內控制度在企業應用的意義和價值，從而在發揮自身的領導帶頭作用，形成自上而下的自覺維護內控制度的權威性，加強內控制度的執行。其次，企業需要根據企業自身的發展，創設符合企業發展的企業文化，并定期的開展企業文化培訓會，向員工介紹企業的發展規劃和經營理念，讓員工加強對企業文化的了解和認知。此外企業需要關注員工的需求，制定合理的薪酬制度和晉升機制，要讓員工能夠在企業中有所發揮，給有潛力的員工提供良好的薪資待遇和發展空間，激發員工的潛力，提升員工對企業的認可。同時企業要定期進行員工培訓，提高員工的專業能力，讓員工對企業產生歸屬感和認同感，形成良好的內控環境。

2.2構建完善的信息系統

企業需要加強信息化建設，要結合市場的發展趨勢，建立信息處理和搜集系統，從而對大量的信息進行整合、分析和處理，為企業的經營決策提供科學的依據。其次，企業要注重信息平臺的建立，要讓不同部門之間的信息能夠實現高效傳遞，并做到信息共享。信息平臺中要包含信息輸入、信息輸出、信息處理、互動交流、員工反饋等功能，讓企業的員工能夠從平臺上獲取各種所需信息，還能夠及時的將自身對于企業發展的想法和建議反饋給企業管理層。

2.3加強內部監督

目前很多企業中存在組織結構不合理現象，權力會集中于企業的管理層，企業中的所有事情均聽從企業的管理者，企業中的審計部門形同虛設，沒有發言權，也沒有監督權利，甚至還有部分的企業缺乏必要的監督管理組織，這些都制約著我國企業內部控制制度的完善。因此，需要加強內部監督，企業需要賦予內部審計人員監督的權利，使審計部門具有權威性，還需要構建完善的內部控制監督體系，明確監督范圍，對企業的各個環節進行持續的監督和考核，真正將內部控制制度落實到實處。

3結語

總而言之，企業管理人員需要分析企業內部控制制度在執行過程中的問題和原因，并采取相應的措施完善內部控制制度，提高內部控制制度的合理性和可行性，促進企業的長遠發展。

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