建立要害崗位強制休假離崗審計模式探討

余洪華

為制約要害崗位人員“控制權力風險，規避制度風險，降低操作風險，防范道德風險”，人民銀行××縣支行制定了《要害崗位人員強制休假離崗審計實施辦法》，對涉及關鍵業務、關鍵事項、關鍵環節的要害崗位人員實行強制休假并對其進行離崗審計，構建一套行之有效的要害崗位人員強制休假離崗審計模式。下面，就該支行強制休假離崗審計模式進行了探索。

一、離崗審計操作流程

一是由人事部門結合重要崗位人員任職時間、任職情況，對要害崗位人員采取不征求本人意見和不提前告知本人的情況下，采取突擊性、臨時性的強制其在一定時間內休假并暫停其行使職權;二是填寫《要害崗位人員強制休假通知單》，經分管領導簽字同意后，通知綜合監督部門和強制休假人員所在的業務部門;三是由業務部門負責人安排強制休假人員辦理業務移交手續，告之其暫時離崗休假;四是綜合監督部門根據人事部門提供的強制休假通知，組成離崗審計組，根據強制休假對象所在崗位內控管理職責和業務操作流程進行離崗審計;五是出具離崗審計結論，向分管行領導報告審計結論，對審計發現的問題提出整改意見。

二、離崗審計方式內容

按各崗位特點，依照不同崗位從職權行使、制度執行、業務操作、道德水準等四個方面進行審計評價。一是職權行使審計。主要包括被審計對象根據崗位職責對外部（金融機構、財政、稅務）行使審核、監督管理情況，對內部人、財、物、權等事項的管理情況等;二是制度執行審計。主要包括被審計對象貫徹落實國家金融法律法規、方針政策情況，落實上級重大決策部署情況，上級行、本單位制訂的相關內部管理和業務管理等制度執行情況;三是業務操作審計。主要包括被審計對象業務操作風險防范情況，依據《中國人民銀行分支機構崗位風險防范指南》中確定的風險點防范情況，賬務、資金風險情況;四是道德水準審計。主要包括被審計對象是否樹立正確的價值觀和人生觀，是否廉潔自律、遵紀守法，誠實守信、文明服務，是否嚴格遵守行員管理規定和員工“八小時”內外管理相關規定。

三、離崗審計取得成效

通過對重要崗位人員開展強制休假離崗審計，建立了重要崗位人員強制休假審計基本指標及標準，實現了審計人員以查閱資料記錄、憑證賬表為主，更多地向訪談、調查問卷、走訪等綜合審計方法轉變。通過要害崗位強制休假審計的開展，使中央“八項規定”得到貫徹落實，“四風”問題得到有效根治，進一步樹立進取意識、責任意識、大局意識。通過要害崗位強制休假離崗審計的開展，提升了要害崗位人員履職意識、風險防范意識，達到了促履職、強內控、防風險的效果;督促要害崗位人員將履行職能與有效防控風險結合起來，增強了員工業務學習的主動性，嚴格了員工的行為方式，為促進支行防范各類風險，強化內部管理奠定了基礎，達到了“固本強基”、防風險的功效。

四、離崗審計主要問題

一是強制休假審計缺乏規范性。要害崗位人員強制休假離崗審計涉及的崗位多、人員范圍廣、操作程序不同等情況，上級行沒有統一規范的審計文本，也未形成統一的審計評價體系，審計人員只能根據《中國人民銀行分支機構內控指引》、《內控自我評估制度》以及崗位職責的要求，對其履職情況進行審計，難以達到規范化要求;二是強制休假審計質量欠缺。由于強制休假審計工作量大、任務繁重，致使審計結論揭示的表面問題較多，對問題的深入性、層次性分析不夠，缺乏從宏觀上對被審計對象在整體上進行風險評估，影響了離崗審計風險防范可行性方案和合理化建議的質量和深度;三是基層審計人員力量薄弱。基層央行內審人員較少，往往只設置了一名專（兼）職內審員，審計人員的數量和素質一般較難得到保證，缺乏專業審計人員，從而給基層央行的要害崗位人員強制休假離崗審計工作帶來了一定的困難。

五、離崗審計對策措施

一是推進強制休假離崗審計評價指標體系建設。根據崗位職責、業務操作流程、崗位風險防范以及廉潔從政等工作的要求，探索建立簡潔而又行之有效的離崗審計體系和離崗審計操作流程，制定《要害崗位人員強制休假離崗審計評價體系》，統一強制休假審計模式;二是審計人員根據《要害崗位人員強制休假離崗審計評價體系》對要害崗位人員強制休假履職情況進行客觀評價，對風險點進行審計分析，保障強制休假審計規范化，提升強制休假審計質量;三是加強基層央行審計人員培訓。加大對基層央行審計人員素質教育，定期組織開展審計業務知識培訓，提高審計人員的理論修養。強化審計人員責任意識，對檢查發現的問題要做到不隱瞞，加大處罰力度，落實責任追究制度，提升審計效果。

（作者單位：中國人民銀行奉新縣支行）